阮老師丨園區節稅籌劃

首先很榮幸能夠為大家解答這個問題，讓我們一起走進這個問題，現在我們一起探討一下。

下面我為大家分享，我個人對這個問題的看法與意見，希望我的回答能給大家帶來幫助，也希望大家能夠喜歡我的分享。

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1. 千年不分紅，為了省個稅，把工資搞得比普通員工還要低，沒錢了找企業借款。首先工資比普通員工還低不合理，其次找企業借款超期有視同分紅的風險，最後如果為了規避風險進行循環借款，那錢還是公司的，並且可能出現年底還款時資金緊張，融資風險。

2. 股東設立個人獨資企業，轉換業務模式，通過給企業提供服務的形式，將工資薪金和分紅轉換為服務收入，個獨可以核定的話，稅率也就6.8%，大大低於工資和分紅。先不談個獨能不能核定的問題，因為至少不用交企業所得稅，但是，作為股東，或者不僅僅是股東，包括實際控制人、董事、監事、高級管理人員等等，都是對公司有忠實義務的，不能濫用關聯關係，也不能自營與所任職公司同類的業務。所以，這樣的關聯交易是有一定風險的。

大家如果有更好的關於這個問題的解答，還望一起評論出來共同討論這話題。

我最後在這裡，祝大家生活愉快每天開開心心工作快快樂樂生活，健康生活每一天，家和萬事興，年年發大財，生意興隆，謝謝！

看看不妨

首先，我們先算一下股東要將錢拿到口袋裡，要交多少稅呢？

1、公司要先交25%的企業所得稅

企業所得稅：100*25%=25萬

2、企業交完所得稅之後還要交一個分紅個稅

股東分紅個稅：（100-25）*20%=15萬

股東到手：100-25-15=60萬

（40%的稅）股東辛辛苦苦工作一年，結果接近一半的錢都拿去交稅了，股東心都要碎了！

既然要把錢拿出來要交這麼多稅，我們以前是怎麼把公司的錢取到個人口袋裡的呢？

金財稅大師

按照2019年現行的稅率，100萬的利潤，全部分紅給股東，要交的稅大概是：100萬*5% + 95萬*20% = 24萬。 相當於一個普通家庭一年的收入了，要交的稅不算低。

怎樣合理地少交所得稅呢？

1、給股東發年終獎。因為年終獎優惠政策還能延續，總金額平均到12個月，落到10%的稅率，都比20%的分紅稅率要低很多。當然，這個可不能只給股東發，還得給員工一起發，要不就痕跡太明顯了。

2、利用稅收優惠政策。稅收窪地針對個稅有返還政策，有些高新區地方留存部分能返還80%，那也是很大一筆銀子。

3、上市公司分紅免稅。持有股票一年以上，上市公司的分紅就可以免稅。很多公司想要掛牌新三板，一方面為了套錢，另一方面也是基於這一點考慮吧。

4、由自然人持股，變更為合夥企業或者自然人獨資企業持股。最後分紅按照個人所得稅的累進稅率計算，在分紅金額不太大的情況下，比20%的稅率要有優勢。

5、將持股企業註冊到國外。比如，新加坡對本土外的收入是免徵稅的，針對非居民企業的分紅還能有稅收優惠。

列下來好像也不少，不過好執行的其實並不多，很多都需要在公司成立之初就進行規劃。現在似乎還流行一種信託代持的方式，就是找在稅收窪地的企業，由它來代持公司股權，也能享受到所在地的稅收優惠。

康愉子

公司利潤，股東分紅，按常理來說，應該按紅利交個人所得稅，稅率為20%，但是對於股東分紅我們還有其他方法達到分紅的目的。

個稅角度-股東參與公司管理，與公司簽訂勞務合同

1. 每個月工資發放，根據個稅新政策，工資每個月免徵額為5000，還有六項專項扣除，假如股東符合贍養老人扣除和住房貸款扣除，股東每個月工資可以發八千不用交個稅，每年就有96000元不用交個稅。

2. 與公司經營有關的費用報銷，為了公司的經濟業務，招待客戶吃飯費用，給客戶送禮之類的費用。假設每個月費用報銷5000元，那麼一年報銷6萬元。

3. 年終獎發放，根據國家稅務局規定，在2021年12月31日前，年終獎不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，確定適用稅率和速算扣除數，年終獎小於36000元，是不用交個稅的。當年終獎等於36000元，應交稅費=36000元*3%=1080元，當年終獎大於36000元時，就是第二個稅率10%和速算扣除數210，這樣就不划算了。

綜合上述三點，當股東參與公司管理，與公司簽訂勞務合同，每年可以拿到工資96000，費用報銷60000元，年終獎35999，共計：191999，不用交個稅。節省個稅38399.8元。這樣做的目的不僅為自己節省了個稅，還給公司增加了費用，減少了利潤，從而減少了企業所得稅。

企業所得稅角度-企業是否有加計扣除項目

1. “三新”（新技術、新產品、新工藝）研發費用扣除，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%，加計扣除。形成無形資產的，按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。

   
   

2. 科技中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產的，在2019年12月31日前，按照實際發生額75%在稅前加計扣除。形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

3. 安置殘疾人工資，在按照實際支付殘疾人工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾人工資的100%加計扣除。

瞭解這些加計扣除項目，可以享受成本加計扣除，從而降低應納稅額。

希望我的回答對您有所幫助！

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歪辣椒

這個問題很實在也很現實，這是許多中小企業面臨的問題！

股東分紅之前要交25%的企業所得稅（小微企業有優惠），交完企業所得稅後要交20%的個人所得稅，才能實現分紅的目地！

很多朋友會問有辦法沒？回答是：有！

很多朋友會問合法不？回答是：合法合規！

很多朋友會問：稅務局查不查？回答是：可能會查！

問道這裡，很多朋友會問，既然合法合規稅務局為啥要查？

. 我作為多年稅務局工作的實操者，我的解決辦法是利用稅收籌劃做好這個業務！

1.到政府出臺了稅收優惠政策的地方成立一家個人獨資企業，因為個人獨資企業只交個人所得稅不交企業所得稅，節約了企業所得稅！我們目前掌握了20多個工業園區有政策。

2.拿到個人所得稅核定徵收的權利！核定徵收個人所得稅核定徵收率為0-5%—3-5%之間，直接省略了20% 個人所得稅的80%。

3，財務做利潤分配賬，就可以直接轉到個人獨資企業法人個人卡了！達到分紅的目的！

米米稅

未進行稅務籌劃，該交多少所得稅？

企業所得稅：100*25%=25萬

股東分紅稅：（100-25）*20%=15萬

合計：25+15=40萬

進行稅務籌劃

1、在稅收優惠地區註冊合夥企業，合夥企業掌握公司股份，正常繳納分紅稅後，地方政府會返還地方留存的50%-70%。

• 繳納40萬的稅，可以得到地方留存的10萬的50%-70%，即5-7萬財政扶持。
  

2、在稅收優惠地區註冊個人獨資企業

將原公司的一部分業務分流給個人獨資企業，個人獨資企業無需繳納企業所得稅，只需繳納個人所得稅，並且核定徵收後，可以節稅80%以上，大大降低了分流部分業務的股東分紅稅。

個人獨資企業節稅實例：

例：某諮詢公司一年收入有500萬，假設沒有任何成本和費用支出的情況下，個人獨資企業和常規的有限公司繳稅情況的比較如下：

有限公司：

• 企業所得稅：500w*25%=125w

• 股東分紅：（500w-125w）*20%=75w
• 合計：200w

個人獨資企業：

• 增值稅：500W/1.03*3%=14.56w

• 附加稅：14.56*5%=0.73w
• 所得稅：500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44w
• 合計25.73w

可知設立個人獨資公司可節稅80%以上

以上解答僅為簡單介紹，需要詳細方案歡迎留言或者私信諮詢，您也可以關注我，我會不定時分享避稅乾貨，希望可以幫到您！

稅務籌劃稅優

單純從該問題的文字表述來看，情況是公司的利潤已經形成，股東打算分紅。那麼，我們可以做出判斷：

第一，此時少交企業所得稅是不可能的，因為利潤已經形成，意味著相關財務活動已結束，該交多少交多少，並沒有操作空間。按照通常25%的稅率計算，應交企業所得稅25萬元。

第二，向股東分紅的個人所得稅也沒有彈性空間。根據個人所得稅法，利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應納稅所得額，按20%稅率繳納個人所得稅。剩餘75萬如果全部分紅，需要繳納15萬個人所得稅。

可見，公司的稅收問題，必須提前進行考慮，在合理合法的基礎上適當降低稅負。如果等到事實已經形成，所謂籌劃就不再是籌劃，而會變成偷稅。

那麼，假設我們面對新的一年經營週期，估計會有100萬利潤，該如何合理少交企業所得稅和個人所得稅呢？

企業所得稅。調控收入通常是不可行的，主要應從增加合理扣除入手，包括四大類，一是工資薪金補貼，二是招待費廣告費宣傳費手續費佣金，三是公益性捐贈，四是黨組織經費。另外，還可以從適用優惠稅率入手，以及投資角度進行考慮。

個人所得稅。可以考慮參與公司經營管理，從而領取合理報酬，還可以利用一些其他有費用可扣除的個人所得稅條款，儘量把有關空間用足。

沉默的磚家

可以通過工資薪金、年終獎籌劃，稅收優惠等合理方式節約所得稅。

我們先來看一看，對於公司股東來說，在進行稅務籌劃之前，股東能拿到多少錢？

首先，公司要繳納25%的企業所得稅，即是說需要繳納100x25%=25萬的企業所得稅，企業所得稅部分，已經給公司帶來不小的壓力。

其次，股東分紅要繳納20%的個人所得稅，即是說需繳納（100-25）x20%=15萬的個人所得稅。

最終股東到手的錢就應該是：100-25-15=60萬元，利潤100萬元都要繳納40萬的稅，這稅負壓力是相當的大，所以，做稅務籌劃是非常有必要的。

一、通過工資薪金、年終獎籌劃降低稅負

股東，也是公司的一員，那麼也可以對股東發放工資薪金和年終獎，將原本年底一次性發給股東的部分分紅平均分攤到一年12個月的工資薪金以及年末的年終獎，在發放工資薪金時，股東可以通過申請專項扣除，減少繳納的個人所得稅，對應個稅七級超額累進稅率表可以知道，只要將稅率控制在20%以內，就可以達到籌劃效果。

注意：遮擋部分數字為181920

將股東分紅部分以工資薪金和年終獎形式發放後，企業的成本上升，利潤將從100萬減少到一定數額，這樣一來，企業所需要繳納的企業所得稅也會減少。

二、通過在稅收窪地成立個人獨資企業降低稅負

企業為了降低稅負，可以通過和股東之間的協商，在稅收窪地註冊個人獨資企業或者合夥企業，政策規定，個人獨資企業和合夥企業是按照生產經營所得繳納個人所得稅，沒有企業所得稅徵收環節。因為註冊在稅收窪地，還可以享受一定比例的政策獎勵，這樣一來，企業就能夠省下不少錢，達到節稅目的。

小夥伴們若有類似的稅收問題，也可以諮詢優稅貓，安全合法的進行稅務籌劃。

優稅貓

稅務籌劃很重要的一點是未雨綢繆。如果現在已經是既定的情況，那基本是沒有太多空間的，按照正常情況交稅，企業所得稅25%，個人分紅所得稅20%，這個大家都瞭解。

那麼，如果是對未來的假設，可以從一些方面來進行考慮：

1. 合理利用政策，降低企業所得稅和個人所得稅：

（1） 從稅率上考慮，企業規模能否符合小微企業的條件，那麼稅率的優惠可以大大降低企業所得稅；企業能否符合取得低稅率的條件，從合法的角度將企業所得稅率降低到25%以下。

（2） 從稅額優惠的角度，考慮企業有沒有加計扣除的項目，雖然會計利潤100萬，但如果有類似研發、殘疾人就業，可以享受到成本的加計扣除，從而降低應納的稅額。

（3） 從個稅的角度，考慮股東是否是員工，如果是或者成為員工，那麼要制定合理的工資薪金政策，通過控制薪酬在20%-25%左右的稅率交個稅。這部分薪酬是稅前扣除的，也不會涉及到先交企業所得稅的問題。並且最新的個人所得稅政策還有各項扣除，也是省稅的。

2. 合理區分股東的消費性分紅和投資性分紅。

股東個人和家庭的花費其實也有限，如果股東分紅的錢是要用於再投資，那麼可以考慮用公司持股替代個人持股。因為符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免徵企業所得稅，那麼這個企業可以將分回的投資進行再投資。

具體的可以根據企業的實際情況選擇合理合法的方法來進行籌劃。

有兩個方法用得比較多，但個人覺得不是太好，說說理由：

1. 千年不分紅，為了省個稅，把工資搞得比普通員工還要低，沒錢了找企業借款。首先工資比普通員工還低不合理，其次找企業借款超期有視同分紅的風險，最後如果為了規避風險進行循環借款，那錢還是公司的，並且可能出現年底還款時資金緊張，融資風險。

2. 股東設立個人獨資企業，轉換業務模式，通過給企業提供服務的形式，將工資薪金和分紅轉換為服務收入，個獨可以核定的話，稅率也就6.8%，大大低於工資和分紅。先不談個獨能不能核定的問題，因為至少不用交企業所得稅，但是，作為股東，或者不僅僅是股東，包括實際控制人、董事、監事、高級管理人員等等，都是對公司有忠實義務的，不能濫用關聯關係，也不能自營與所任職公司同類的業務。所以，這樣的關聯交易是有一定風險的。

因此，最好在公司設立之初，就想好之後的利益分配方式，並且要合法還要合理。

以上是財會小童個人觀點，歡迎大家評論補充。

財會小童

首先無論是股東還是企業分紅應當按照稅法照章納稅，不可以存在偷稅漏稅行為。當然合理避稅的辦法也不是沒有，我可以告訴你一個非常簡單的方法，讓股東到國內有稅收優惠地區註冊一個獨資公司，與當地稅務溝通爭取一個稅收返還政策，然後將股東的股份轉讓給新註冊的企業，這樣下來稅率可以降低10%以上。

因此如果想實現公司和股東稅負降低，合理避稅，就需要從多個方面做好準備：

針對股東：

公司註冊時的考慮，當企業在初創期就要考慮到一些關於股權和稅收籌劃規劃，註冊公司前就要將股權架構設置的合理，對後續股東分紅和股權轉讓少繳稅，合理避稅留有空間，比如由股東通過自然人出資還是通過股東投資公司（法人股東還是合夥企業），需要進行充分考量，尤其是股權架構的設置，設置2-3層股權持股結構要比1層股權結構有優勢，使用合夥企業作為投資公司要比法人公司投資有很多靈活性。當然當涉及多層股權結構時，必須充分評估，不同股權結構之間的稅收差異，資本利得差異。

針對企業：

企業可以通過申請高新技術企業節省企業所得稅，此外可以通過選擇不同的業務範圍降低稅負，尤其是國家對很多新興產業、高端集成電路等行業實行了三免三減半等稅收優惠政策，同時對小微企業、中小企業，高科技企業都有很多所得稅優惠政策，因此可以在一定程度上節省稅收，降低稅負。

綜合以上，關鍵是在於提前設置，規劃，充分利用各類稅收優惠政策。

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