阮老师丨园区节税筹划

首先很荣幸能够为大家解答这个问题，让我们一起走进这个问题，现在我们一起探讨一下。

下面我为大家分享，我个人对这个问题的看法与意见，希望我的回答能给大家带来帮助，也希望大家能够喜欢我的分享。

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1. 千年不分红，为了省个税，把工资搞得比普通员工还要低，没钱了找企业借款。首先工资比普通员工还低不合理，其次找企业借款超期有视同分红的风险，最后如果为了规避风险进行循环借款，那钱还是公司的，并且可能出现年底还款时资金紧张，融资风险。

2. 股东设立个人独资企业，转换业务模式，通过给企业提供服务的形式，将工资薪金和分红转换为服务收入，个独可以核定的话，税率也就6.8%，大大低于工资和分红。先不谈个独能不能核定的问题，因为至少不用交企业所得税，但是，作为股东，或者不仅仅是股东，包括实际控制人、董事、监事、高级管理人员等等，都是对公司有忠实义务的，不能滥用关联关系，也不能自营与所任职公司同类的业务。所以，这样的关联交易是有一定风险的。

大家如果有更好的关于这个问题的解答，还望一起评论出来共同讨论这话题。

我最后在这里，祝大家生活愉快每天开开心心工作快快乐乐生活，健康生活每一天，家和万事兴，年年发大财，生意兴隆，谢谢！

看看不妨

首先，我们先算一下股东要将钱拿到口袋里，要交多少稅呢？

1、公司要先交25%的企业所得税

企业所得税：100*25%=25万

2、企业交完所得税之后还要交一个分红个税

股东分红个税：（100-25）*20%=15万

股东到手：100-25-15=60万

（40%的税）股东辛辛苦苦工作一年，结果接近一半的钱都拿去交税了，股东心都要碎了！

既然要把钱拿出来要交这么多税，我们以前是怎么把公司的钱取到个人口袋里的呢？

金财税大师

按照2019年现行的税率，100万的利润，全部分红给股东，要交的税大概是：100万*5% + 95万*20% = 24万。 相当于一个普通家庭一年的收入了，要交的税不算低。

怎样合理地少交所得税呢？

1、给股东发年终奖。因为年终奖优惠政策还能延续，总金额平均到12个月，落到10%的税率，都比20%的分红税率要低很多。当然，这个可不能只给股东发，还得给员工一起发，要不就痕迹太明显了。

2、利用税收优惠政策。税收洼地针对个税有返还政策，有些高新区地方留存部分能返还80%，那也是很大一笔银子。

3、上市公司分红免税。持有股票一年以上，上市公司的分红就可以免税。很多公司想要挂牌新三板，一方面为了套钱，另一方面也是基于这一点考虑吧。

4、由自然人持股，变更为合伙企业或者自然人独资企业持股。最后分红按照个人所得税的累进税率计算，在分红金额不太大的情况下，比20%的税率要有优势。

5、将持股企业注册到国外。比如，新加坡对本土外的收入是免征税的，针对非居民企业的分红还能有税收优惠。

列下来好像也不少，不过好执行的其实并不多，很多都需要在公司成立之初就进行规划。现在似乎还流行一种信托代持的方式，就是找在税收洼地的企业，由它来代持公司股权，也能享受到所在地的税收优惠。

康愉子

公司利润，股东分红，按常理来说，应该按红利交个人所得税，税率为20%，但是对于股东分红我们还有其他方法达到分红的目的。

个税角度-股东参与公司管理，与公司签订劳务合同

1. 每个月工资发放，根据个税新政策，工资每个月免征额为5000，还有六项专项扣除，假如股东符合赡养老人扣除和住房贷款扣除，股东每个月工资可以发八千不用交个税，每年就有96000元不用交个税。

2. 与公司经营有关的费用报销，为了公司的经济业务，招待客户吃饭费用，给客户送礼之类的费用。假设每个月费用报销5000元，那么一年报销6万元。

3. 年终奖发放，根据国家税务局规定，在2021年12月31日前，年终奖不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，确定适用税率和速算扣除数，年终奖小于36000元，是不用交个税的。当年终奖等于36000元，应交税费=36000元*3%=1080元，当年终奖大于36000元时，就是第二个税率10%和速算扣除数210，这样就不划算了。

综合上述三点，当股东参与公司管理，与公司签订劳务合同，每年可以拿到工资96000，费用报销60000元，年终奖35999，共计：191999，不用交个税。节省个税38399.8元。这样做的目的不仅为自己节省了个税，还给公司增加了费用，减少了利润，从而减少了企业所得税。

企业所得税角度-企业是否有加计扣除项目

1. “三新”（新技术、新产品、新工艺）研发费用扣除，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%，加计扣除。形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。

   
   

2. 科技中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产的，在2019年12月31日前，按照实际发生额75%在税前加计扣除。形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

3. 安置残疾人工资，在按照实际支付残疾人工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾人工资的100%加计扣除。

了解这些加计扣除项目，可以享受成本加计扣除，从而降低应纳税额。

希望我的回答对您有所帮助！

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歪辣椒

这个问题很实在也很现实，这是许多中小企业面临的问题！

股东分红之前要交25%的企业所得税（小微企业有优惠），交完企业所得税后要交20%的个人所得税，才能实现分红的目地！

很多朋友会问有办法没？回答是：有！

很多朋友会问合法不？回答是：合法合规！

很多朋友会问：税务局查不查？回答是：可能会查！

问道这里，很多朋友会问，既然合法合规税务局为啥要查？

. 我作为多年税务局工作的实操者，我的解决办法是利用税收筹划做好这个业务！

1.到政府出台了税收优惠政策的地方成立一家个人独资企业，因为个人独资企业只交个人所得税不交企业所得税，节约了企业所得税！我们目前掌握了20多个工业园区有政策。

2.拿到个人所得税核定征收的权利！核定征收个人所得税核定征收率为0-5%—3-5%之间，直接省略了20% 个人所得税的80%。

3，财务做利润分配账，就可以直接转到个人独资企业法人个人卡了！达到分红的目的！

米米税

未进行税务筹划，该交多少所得税？

企业所得税：100*25%=25万

股东分红税：（100-25）*20%=15万

合计：25+15=40万

进行税务筹划

1、在税收优惠地区注册合伙企业，合伙企业掌握公司股份，正常缴纳分红税后，地方政府会返还地方留存的50%-70%。

• 缴纳40万的税，可以得到地方留存的10万的50%-70%，即5-7万财政扶持。
  

2、在税收优惠地区注册个人独资企业

将原公司的一部分业务分流给个人独资企业，个人独资企业无需缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税，并且核定征收后，可以节税80%以上，大大降低了分流部分业务的股东分红税。

个人独资企业节税实例：

例：某咨询公司一年收入有500万，假设没有任何成本和费用支出的情况下，个人独资企业和常规的有限公司缴税情况的比较如下：

有限公司：

• 企业所得税：500w*25%=125w

• 股东分红：（500w-125w）*20%=75w
• 合计：200w

个人独资企业：

• 增值税：500W/1.03*3%=14.56w

• 附加税：14.56*5%=0.73w
• 所得税：500W/1.03*10%*35%-6.55=10.44w
• 合计25.73w

可知设立个人独资公司可节税80%以上

以上解答仅为简单介绍，需要详细方案欢迎留言或者私信咨询，您也可以关注我，我会不定时分享避税干货，希望可以帮到您！

税务筹划税优

单纯从该问题的文字表述来看，情况是公司的利润已经形成，股东打算分红。那么，我们可以做出判断：

第一，此时少交企业所得税是不可能的，因为利润已经形成，意味着相关财务活动已结束，该交多少交多少，并没有操作空间。按照通常25%的税率计算，应交企业所得税25万元。

第二，向股东分红的个人所得税也没有弹性空间。根据个人所得税法，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税。剩余75万如果全部分红，需要缴纳15万个人所得税。

可见，公司的税收问题，必须提前进行考虑，在合理合法的基础上适当降低税负。如果等到事实已经形成，所谓筹划就不再是筹划，而会变成偷税。

那么，假设我们面对新的一年经营周期，估计会有100万利润，该如何合理少交企业所得税和个人所得税呢？

企业所得税。调控收入通常是不可行的，主要应从增加合理扣除入手，包括四大类，一是工资薪金补贴，二是招待费广告费宣传费手续费佣金，三是公益性捐赠，四是党组织经费。另外，还可以从适用优惠税率入手，以及投资角度进行考虑。

个人所得税。可以考虑参与公司经营管理，从而领取合理报酬，还可以利用一些其他有费用可扣除的个人所得税条款，尽量把有关空间用足。

沉默的砖家

可以通过工资薪金、年终奖筹划，税收优惠等合理方式节约所得税。

我们先来看一看，对于公司股东来说，在进行税务筹划之前，股东能拿到多少钱？

首先，公司要缴纳25%的企业所得税，即是说需要缴纳100x25%=25万的企业所得税，企业所得税部分，已经给公司带来不小的压力。

其次，股东分红要缴纳20%的个人所得税，即是说需缴纳（100-25）x20%=15万的个人所得税。

最终股东到手的钱就应该是：100-25-15=60万元，利润100万元都要缴纳40万的税，这税负压力是相当的大，所以，做税务筹划是非常有必要的。

一、通过工资薪金、年终奖筹划降低税负

股东，也是公司的一员，那么也可以对股东发放工资薪金和年终奖，将原本年底一次性发给股东的部分分红平均分摊到一年12个月的工资薪金以及年末的年终奖，在发放工资薪金时，股东可以通过申请专项扣除，减少缴纳的个人所得税，对应个税七级超额累进税率表可以知道，只要将税率控制在20%以内，就可以达到筹划效果。

注意：遮挡部分数字为181920

将股东分红部分以工资薪金和年终奖形式发放后，企业的成本上升，利润将从100万减少到一定数额，这样一来，企业所需要缴纳的企业所得税也会减少。

二、通过在税收洼地成立个人独资企业降低税负

企业为了降低税负，可以通过和股东之间的协商，在税收洼地注册个人独资企业或者合伙企业，政策规定，个人独资企业和合伙企业是按照生产经营所得缴纳个人所得税，没有企业所得税征收环节。因为注册在税收洼地，还可以享受一定比例的政策奖励，这样一来，企业就能够省下不少钱，达到节税目的。

小伙伴们若有类似的税收问题，也可以咨询优税猫，安全合法的进行税务筹划。

优税猫

税务筹划很重要的一点是未雨绸缪。如果现在已经是既定的情况，那基本是没有太多空间的，按照正常情况交税，企业所得税25%，个人分红所得税20%，这个大家都了解。

那么，如果是对未来的假设，可以从一些方面来进行考虑：

1. 合理利用政策，降低企业所得税和个人所得税：

（1） 从税率上考虑，企业规模能否符合小微企业的条件，那么税率的优惠可以大大降低企业所得税；企业能否符合取得低税率的条件，从合法的角度将企业所得税率降低到25%以下。

（2） 从税额优惠的角度，考虑企业有没有加计扣除的项目，虽然会计利润100万，但如果有类似研发、残疾人就业，可以享受到成本的加计扣除，从而降低应纳的税额。

（3） 从个税的角度，考虑股东是否是员工，如果是或者成为员工，那么要制定合理的工资薪金政策，通过控制薪酬在20%-25%左右的税率交个税。这部分薪酬是税前扣除的，也不会涉及到先交企业所得税的问题。并且最新的个人所得税政策还有各项扣除，也是省税的。

2. 合理区分股东的消费性分红和投资性分红。

股东个人和家庭的花费其实也有限，如果股东分红的钱是要用于再投资，那么可以考虑用公司持股替代个人持股。因为符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税，那么这个企业可以将分回的投资进行再投资。

具体的可以根据企业的实际情况选择合理合法的方法来进行筹划。

有两个方法用得比较多，但个人觉得不是太好，说说理由：

1. 千年不分红，为了省个税，把工资搞得比普通员工还要低，没钱了找企业借款。首先工资比普通员工还低不合理，其次找企业借款超期有视同分红的风险，最后如果为了规避风险进行循环借款，那钱还是公司的，并且可能出现年底还款时资金紧张，融资风险。

2. 股东设立个人独资企业，转换业务模式，通过给企业提供服务的形式，将工资薪金和分红转换为服务收入，个独可以核定的话，税率也就6.8%，大大低于工资和分红。先不谈个独能不能核定的问题，因为至少不用交企业所得税，但是，作为股东，或者不仅仅是股东，包括实际控制人、董事、监事、高级管理人员等等，都是对公司有忠实义务的，不能滥用关联关系，也不能自营与所任职公司同类的业务。所以，这样的关联交易是有一定风险的。

因此，最好在公司设立之初，就想好之后的利益分配方式，并且要合法还要合理。

以上是财会小童个人观点，欢迎大家评论补充。

财会小童

首先无论是股东还是企业分红应当按照税法照章纳税，不可以存在偷税漏税行为。当然合理避税的办法也不是没有，我可以告诉你一个非常简单的方法，让股东到国内有税收优惠地区注册一个独资公司，与当地税务沟通争取一个税收返还政策，然后将股东的股份转让给新注册的企业，这样下来税率可以降低10%以上。

因此如果想实现公司和股东税负降低，合理避税，就需要从多个方面做好准备：

针对股东：

公司注册时的考虑，当企业在初创期就要考虑到一些关于股权和税收筹划规划，注册公司前就要将股权架构设置的合理，对后续股东分红和股权转让少缴税，合理避税留有空间，比如由股东通过自然人出资还是通过股东投资公司（法人股东还是合伙企业），需要进行充分考量，尤其是股权架构的设置，设置2-3层股权持股结构要比1层股权结构有优势，使用合伙企业作为投资公司要比法人公司投资有很多灵活性。当然当涉及多层股权结构时，必须充分评估，不同股权结构之间的税收差异，资本利得差异。

针对企业：

企业可以通过申请高新技术企业节省企业所得税，此外可以通过选择不同的业务范围降低税负，尤其是国家对很多新兴产业、高端集成电路等行业实行了三免三减半等税收优惠政策，同时对小微企业、中小企业，高科技企业都有很多所得税优惠政策，因此可以在一定程度上节省税收，降低税负。

综合以上，关键是在于提前设置，规划，充分利用各类税收优惠政策。

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