資金是企業的血液，現金流是工程項目正常運轉的基本條件，因此境外承包工程的財務管理必須以資金管理為中心。
（一）資金籌集
境外承包工程項目的特點決定了企業需要充足的資金作保證。項目資金來源包括自有資金、借入資金、項目預收款。對於自有資金，只有企業加強管理和運營，利潤增加了，才能增加自有資金的數量；對於項目預收款應及時收取，以緩解項目前期的資金需求，減少借入資金的數量；借入資金對於承包企業更具重要意義，建立良好的企業信譽，充分利用銀行的信貸資金，由總部或區域中心統一對外融資，利用其較強的綜合經濟實力, 具規模優勢的資產，較高的還本付息保障，較容易爭取到銀行信貸支持，並可能享受簡化手續、降低利率、費率和保證金率等諸多優惠。
（二）資金管理
資金的籌集是基礎，而資金的管理是根本。承包工程企業普遍的情況，一是企業流動資金緊張，而大量採購急需資金；二是資金分散，未進行統一調度使用；三是缺乏資金成本意識，管理手段落後，未進行有效監督、控制、考核。所以，加強資金管理，應做到以下三點：
1、資金管理集中化。
要牢固樹立資金管理是企業管理中心環節的觀念，要建立起適合經營特點的資金運行管理機制。根據工程項目所在地的不同分佈，對境外工程分區域進行資金管理，即在每個國家或相鄰的幾個國家設立一個公司或辦事處（下稱區域中心），由區域中心對本國或所管轄國家的各個項目（下稱屬下各項目）的資金進行統一管理。通過對資金的集中管理，合理調度，加強對重點項目的投入，使最少的資金投入獲取最大的收益。資金集中統一管理體現在以下幾個方面：
（1） 集中結算,全面監控資金收付。區域中心在當地銀行開立統一的外幣和當地幣賬戶,集中辦理屬下各項目的收支結算; 所有收入均納入統一賬戶，屬下各項目只在項目所在地開立當地幣結算賬戶,各項目的支出在預算指導下由統一帳戶轉入項目地的當地幣帳戶，然後再支付。統一帳戶基本起到了統收統支的作用,具備了監控各項目資金運作的操作基礎,收到以下三方面的效果：一是避免資金分散沉澱;二是掌握各項目的工程進度和生產狀況；三是監控各項目的資金運作。各項目的每一筆支出應在一個月前作出預算，由區域中心的相關責任人審批,對於支付是否經過審核流程、是否超出當期預算、是否存在風險等,均可進行事前控制,杜絕了不合理的資金流出。
（2） 統一調度資金，降低資金成本。統一帳戶的運用可使內部資金相互調劑餘缺,儘可能依靠自有資金滿足項目的資金需求,從而減少銀行借款和財務費用，降低資金成本。同時區域中心可以根據各項目對當地幣的需要，根據收款外幣和當地幣的比例，關注和研究當地幣和外幣的匯率走向，及時進行外幣兌換交易，規避匯兌風險，獲取匯兌收益。
（3） 全面資金預算,建立資金預警體系。分年度、季度、月度編制從各項目到整個區域中心的資金預算,逐級審核彙總上報。國內總部預算委員會審定各區域中心年度資金預算,核定與資金相關的各項限額以及預警指標,各區域中心在年度資金預算內，分季、分月核定各項目的資金預算，負責審查各項限額和預警指標。各項目上報資金週報、資金月報，對項目的各收支詳盡列示，區域中心根據當期資金預算進行審核，對異常支出予以關注和質詢，做好事前和事中控制。季度和年度預算期結束後,區域中心分析預算執行情況,責成各項目分析原因、找出解決措施,並上報國內總部。總部將預算執行情況與其績效考評掛鉤,達到事後監督的作用。
2、加速資金流轉，提高資金使用效率
加強境外工程項目流動資金的管理，提高資金使用效率，對提高企業效益有非常重要的意義，加強項目資金流轉的措施主要有以下幾個方面：
（1） 保函保證金的管理。一般情況下，項目需要開出3種保函：投標保函、履約保函、預付款保函。投標保函，金額相對較低，時間較短，可提供100%的現金抵押開具；履約保函及預付款保函，由於金額較大、時間跨度較長，風險相對較大，開出銀行一般都要求不同比例的保證金抵押，一般是30%-100% 。
降低保證金的資金佔用和成本的方法有：（A）盡力降低保函的手續費用；（B）保函保證金可根據時間長短，採用定期存款的方式，增加利息收入，降低成本。（C）預付款保函額度，隨著預付款分期償還而逐步降低，可根據實際情況，變更保函合同，逐步降低保函手續費用。（D）保函到期，應及時收回保函原件並及時退還保函開出銀行，解凍保證金。
（2） 及時收取預付款。有相當一部分工程有預付款，開立了預付款保函後，根據合同應及時完善手續，獲取預付款。這樣就可以解決項目前期費用和設備、物資採購的資金需求。
（3） 及時收取工程進度款。工程開工後，承包人應按合同規定，每月按實際工作量提交合同規定格式和內容的月報表。由於合同規定從支付報表經業主或工程師批准到工程款支付日的時間間隔一般較長，只要在此期限內付款，就不構成業主違約，因此承包商應想方設法爭取業主早日付款。
（4） 充分利用暫定金額條款。所謂暫定金額是指合同規定的在工程量清單中列明的一項金額，當承包人提供材料、設備或遇到突發事件，而工程量清單中未列明具體的項目或單價時，由工程師確定具體的使用數額。承包商應充分利用這一條款，當可以使用暫定金額的規定情形發生時及時通知工程師，並爭取使該暫定金額包含在最近一期的支付報表中。
（5） 及時提交竣工財務報告和最終財務報告，收回工程餘款。根據合同規定，承包人應在全部工程的移交證書頒發後一定時間內提供竣工財務報告，在缺陷責任證書頒發後的一定時間內提供最終財務報告及結算清單。承包人應及時按合同提交上述報告，述明業主尚需支付的款項，早日辦理工程結算與決算。
（6） 及時收回保留金。保留金即通常所說的質量保證金，由業主在每期中期支付時從應付給承包人的款項中扣除。承包人應根據合同規定，在工程師簽發工程移交證書時，向業主索回50％的保留金，在工程缺陷責任期滿後，向業主索回另外50％的保留金。
（7） 及時收回索賠款。索賠是維護業主及承包人權益的重要手段。承包人對業主的索賠主要是由業主違約（如逾期付款）或非承包人自身原因（不可抗力）引起的。當合同規定的索賠情況出現時，承包人應在規定時間內向工程師和業主發出索賠通知，並提交索賠數額和索賠依據等詳細資料，索賠一經確認，應落實相關責任人及時催收，保證索賠權益的實現。
3、加強資金的風險管理
境外承包工程所在國大多是不發達的第三世界國家，存在內亂、戰爭、政權更迭等政治風險，由此引起匯率大幅貶值、外匯管制，以及限制利潤匯出等財務風險。區域中心的相關財務負責人對發生和可能發生的政治和財務風險應予以高度關注，採取果斷措施，保證資金安全，儘量減少損失。可以採取的措施是：（1）在保證項目正常施工的前提下，儘量少留庫存現金，將資金集中存放在信譽好的外資銀行（如花旗銀行、渣打銀行），以保證資金的安全。（2）儘量少留當地幣，把當地幣兌換成美元等國際硬通貨幣，降低匯兌風險，減少匯兌損失。（3）在可能的情況下，通過安全、合適的途徑，將資金匯出，存放在國內或安全的第三國。
加強項目的成本費用控制
目前，境外承包工程市場競爭激烈。出於投標策略的考慮企業均將投標價控制在較低水平。工程中標後，對施工成本進行有效控制，對提高項目經濟效益具有極為重要的意義。
對項目成本進行控制，首先應由工程專業人員和財務人員共同對項目各個階段的材料物資、設備配件、人工等成本費用制定詳細的預算和計劃。然後落實到項目的材料部門、機械部門、財務部門以及施工隊，明確各種資源的消耗定額和施工機械配置，明確完成的時間和質量要求。項目的相關責任人對項目實施進程、成本費用等進行全方位的監控。
對成本費用的控制主要涉及到以下幾個方面：
1、 控制材料物資、設備的採購成本。建立合理的採購與付款控制程序，強化對採購申請、審批、採購、驗收、付款環節的控制，做到比質比價採購（貨比三家），大型機械設備和大宗材料採購可以採用招投標方式，保證採購過程和採購決策透明，堵塞採購環節的漏洞。在此基礎上嚴把驗收關，材料部門負責物資材料的驗收，對材料物資的數量和質量嚴格把關，符合要求的物資材料才能入庫，並做好入庫記錄。機械部門負責機械設備和設備配件的驗收工作，嚴格按照合同把好質量關，並做好相應的記錄，以保證今後施工的質量。
2、 控制物資材料的消耗成本。施工隊在計劃成本之內消耗各種資源，在正常情況下不得突破成本計劃，並且要保證工期和質量，儘量節約用料，防止浪費。材料部門既要保證工程施工所需各種材料的及時供應並且符合質量要求，同時要做好材料發放記錄，關注非正常的材料消耗，及時報告相關責任人予以解決處理。
3、 控制機械費的高低。機械部門既要調撥施工所需機械，還要做好所使用的施工機械臺班記錄和燃油消耗記錄，並且要保持施工機械完好率和施工機械工作效率。施工機械使用不當，野蠻操作，忽視日常保養，造成施工機械的非正常損壞，會大幅增加維修費用。施工機械工作效率低，光運行，不出活，不但要消耗燃油，由此造成的誤工需要投入更多的人力、物力，又要增加成本。因此機械部門應負責在計劃成本內，控制施工機械和燃油的消耗，對超常消耗找出原因，及時解決。
4、 控制人工費用。在國外施工，勞工主要是在當地僱用，雖然工資較低，但如果用工數量不注意控制，就會造成勞動效率低下。為了提高勞動效率，能包工的儘量包工，能計件、計量的儘量計件、計量。
5、 嚴把施工質量關，控制質量成本。只有搞好施工組織，合理安排施工，優化施工資源的配置，強化內部施工質量管理，才能保證施工質量，避免返工和延誤工期，從而減少由此產生的額外的成本和資源消耗，這就是通常所說的減少質量成本。
外賬和稅收的管理
承包企業承包境外工程項目應遵守駐在國的財務制度和稅收法規，所得收入和利潤必須按規定依法納稅，這涉及承包商的切身利益。因此必須研究和熟悉駐在國的財務制度和稅法，做好會計核算，依法納稅，保證各項經營成果不受損失。
1、做好外賬管理
根據所在國的財務會計制度、稅收政策進行的會計核算及以此為依據編制的會計報表，我們稱之為“外賬”。不同國家對會計記賬和核算方法有不同的規定，應當充分聽取當地會計師事務所的意見，瞭解會計核算方法和各類稅收規定，選用當地允許的、正確合理的會計核算方法和制度。外賬核算制度一旦確立，一般不要隨意改變，以保持其連續性。
2、研究稅收政策，合理避稅。
承包國外工程項目時，承包商應遵守所在國與工程承包有關的稅收政策及其相關法律和法規，所得收入必須按規定依法納稅。承包企業除了研究所在國的稅收種類、稅率、徵稅方式和稅務減免辦法外，還要從會計制度以及簽訂合同等環節中，採取各種合法的減稅、免稅和避稅措施，以提高承包工程的經濟效益，在依法納稅的同時，保證項目利益不受損失。
首先應重視合同中有關納稅的條款。可聘請當地的會計師事務所和律師進行諮詢，切實掌握承包合同有關納稅條款的規定以及當地相關法律、法規的內容，特別是要明確承包合同是否符合有關免稅規定，而且還要明確可免除的稅種以及需要辦理的免稅手續。
其次應認真研究各項減免稅收的法律法規及會計賬務處理的方法。正確選擇各種合法避稅和抵免稅收的途徑和措施，利用各國稅收政策之間的缺口、稅率的差異，在不違反法律的情況下找到規避稅收可能的機會。
最好聘用信譽可靠、工作能力強的當地會計師事務所，協助審核和編制當地稅務部門要求報送的各種財務報表，及時向稅務機關進行納稅申報，辦理稅金預付和繳納手續，為項目提供稅務事項相關文件，取得完稅證明。這對承包商處理好稅務方面的工作是十分必要的。
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