《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》規定，企業享受優惠事項採取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。近日，很多納稅人諮詢小編，企業享受稅收優惠該準備哪些留存備查資料？企業可參考的主要稅法依據有哪些？後續管理應注意哪些問題？其實，做好企業所得稅優惠政策事項資料留存備查工作並不難，今天，小編就結合《國家稅務總局關於發佈修訂後的的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號）及附件《企業所得稅優惠事項管理目錄（2017年版）》相關規定，以高新技術企業享受15%稅率優惠為例，七步教您學會。
第一步、明確優惠事項名稱
納稅人應在附件《企業所得稅優惠事項管理目錄（2017年版）》中明確企業所屬優惠事項名稱。以“國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率徵收企業所得稅”優惠事項為例，納稅人可在“優惠事項名稱”欄次查詢對應信息。
第二步、瞭解企業政策概述
“優惠事項名稱”欄次右側則是對該事項簡要的政策解讀。以“國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率徵收企業所得稅”政策概述為例，國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，產品（服務）屬於國家重點支持的高新技術領域規定的範圍、研究開發費用佔銷售收入的比例不低於規定比例、高新技術產品（服務）收入佔企業總收入的比例不低於規定比例、科技人員佔企業職工總數的比例不低於規定比例，以及高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件的企業。對從事文化產業支撐技術等領域的文化企業，按規定認定為高新技術企業的，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
第三步、熟讀涉及的主要政策依據
附件《企業所得稅優惠事項管理目錄（2017年版）》通常會列舉該項稅收優惠涉及的法規文號，小編建議納稅人應對法規具體條款內容熟讀掌握。以“國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率徵收企業所得稅”優惠事項為例涉及的主要政策依據如下：
1.《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條；
2.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十三條；
3.《關於高新技術企業境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）；
4.《財政部 海關總署 國家稅務總局關於繼續實施支持文化企業發展若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕85號）；
5.《科技部 財政部 國家稅務總局關於修訂印發的通知》（國科發火〔2016〕32號）；
6.《科技部 財政部 國家稅務總局關於修訂的通知》（國科發火〔2016〕195號）；
7.《國家稅務總局關於實施高新技術企業所得稅優惠有關問題的通知》（國稅函〔2009〕203號）；
8.《國家稅務總局關於實施高新技術企業所得稅優惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第24號）。
第四步、歸檔主要留存備查資料
所稱留存備查資料是指與企業享受優惠事項有關的合同、協議、憑證、證書、文件、賬冊、說明等資料。留存備查資料分為主要留存備查資料和其他留存備查資料兩類。主要留存備查資料由企業按照《目錄》列示的資料清單準備，其他留存備查資料由企業根據享受優惠事項情況自行補充準備。因稅收優惠事項不同，留存資料具體要求也不同。以“國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率徵收企業所得稅”優惠事項為例，涉及的主要留存備查資料有以下幾種：
1.高新技術企業資格證書；
2.高新技術企業認定資料；
3.知識產權相關材料；
4.年度主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬於《國家重點支持的高新技術領域》規定範圍的說明，高新技術產品(服務)及對應收入資料；
5.年度職工和科技人員情況證明材料；
6.當年和前兩個會計年度研發費用總額及佔同期銷售收入比例、研發費用管理資料以及研發費用輔助賬，研發費用結構明細表。
第五步、關注享受優惠時間的差異性
如附件《企業所得稅優惠事項管理目錄（2017年版）》所述，享受優惠時間通常分為預繳享受與匯繳享受兩種。以“國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率徵收企業所得稅”優惠事項為例，其屬於預繳享受。
第六步、注意留存備查資料保存年限
企業留存備查資料應從企業享受優惠事項當年的企業所得稅彙算清繳期結束次日起保留10年。
第七步、後續管理應注意的事項
企業享受優惠事項後，稅務機關將適時開展後續管理。在後續管理時，企業應當根據稅務機關管理服務的需要，按照規定的期限和方式提供留存備查資料，以證實享受優惠事項符合條件。
企業享受優惠事項後發現其不符合優惠事項規定條件的，應當依法及時自行調整並補繳稅款及滯納金。企業未能按照稅務機關要求提供留存備查資料，或者提供的留存備查資料與實際生產經營情況、財務核算情況、相關技術領域、產業、目錄、資格證書等不符，無法證實符合優惠事項規定條件的，或者存在弄虛作假情況的，稅務機關將依法追繳其已享受的企業所得稅優惠，並按照稅收徵管法等相關規定處理。
閱讀更多 吉林省稅務局 的文章
