總分類賬收入類科目如何年末結轉?
月末要結轉的科目為損益類科目,如主營業務收入、主營業務成本、其他業務收入、其他業務支出、期間費用(管理費用、營業費用、財務費用)、所得稅、主營業務稅金及附加、營業外收入、營業外支出等.
結轉分錄為把上述科目的餘額轉入本年利潤,
即如果財務費用餘額為借方50元,則分錄為
借:本年利潤
貸:財務費用
結轉完後財務費用科目餘額為0.如為貸方50元,則借貸方相反,結轉後餘額亦為0.
需要注意的是,本年利潤科目亦為損益類科目,在年度終了後也要相應結轉至權益類科目利潤分配中.
一、結轉收入
1、借:主營業務收入 貸:本年利潤
2、借:其他業務收入 貸:本年利潤
3、借:營業外收入 貸:本年利潤
二、結轉費用
1、借:本年利潤 貸:管理費用
2、借:本年利潤 貸:銷售費用或營業費用
3、借:本年利潤 貸:財務費用
三、結轉稅金
1、借:本年利潤 貸:經營稅金及附加
2、借:本年利潤 貸:所得稅
四、結轉成本
1、借:本年利潤 貸:主營業務成本
2、借:本年利潤 貸:其他業務支出
3、借:本年利潤 貸:營業外支出
五、年末結轉
1、利潤虧損結轉 借:利潤分配--未分配利潤 貸:本年利潤
2、利潤盈利的結轉 借:本年利潤 貸:利潤分配--未分配利潤
看損益表上的項目基本就行了.
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