從5月1日開始，增值稅納稅申報執行新的申報比對規則，不管是一般納稅人還是小規模納稅人，申報成功稅後才清卡。提示：7月份小規模納稅人增值稅申報，小規模納稅人申報後稅控設備才能清卡。
小規模納稅人務必“先抄稅，後申報”否則無法清卡！以下為具體操作流程
1、 登陸小規模納稅人開票軟件
，
2、進去之後，稅控設備會提示，已執行抄稅操作，請在7月17號之前清卡成功，否則暫停開票功能。點擊狀態查詢，看見報稅資料顯示有
3、點擊上報彙總，提示入上圖
4、點擊遠程清卡，顯示無法清卡。提示如上圖。
5、關閉稅控設備時，提示入上圖
25月份首批轉
登記納稅人7月份納稅申報時還需注意以下幾點
要點一
轉登記納稅人在一般納稅人期間銷售或購進的貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，自轉登記的下期起發生銷售折讓、中止或者退回的，應如何申報？
答：納稅人轉登記後，已經成為小規模納稅人，需要按照小規模納稅人的相關規定進行簡易計稅，但在一般納稅人期間的業務發生銷售折讓、中止或者退回的，需要按照一般計稅方法，自行計算調整轉登記日當期一般納稅人的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。但需要強調的是，這並不要求納稅人更正申報轉登記日當期的一般納稅人申報表。納稅人根據業務的實際情況，對轉登記日當期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額進行調整後，和原來的申報結果相比，可能產生多繳稅款或少繳稅款，均不需要重新填報一般納稅人申報表，具體處理方法如下：（1）調整後的應納稅額小於轉登記日當期申報的應納稅額形成的多繳稅款，從發生銷售折讓、中止或者退回的當期小規模納稅人申報表的應納稅額中抵減；不足抵減的，結轉下期繼續抵減。具體抵減金額以正數的形式填入《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）主表的第21行“本期預繳稅額”欄次。（2）調整後的應納稅額大於轉登記日當期申報的應納稅額形成的少繳稅款，從“應交稅費—待抵扣進項稅額”中抵減；抵減後仍有餘額的，計入發生銷售折讓、中止或者退回的當期小規模納稅人申報表的應納稅額一併申報繳納。具體補繳金額以負數的形式填入《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人適用）主表的第21行“本期預繳稅額”欄次。
要點二
轉登記納稅人在一般納稅人期間按原適用稅率開具增值稅發票，因開票有誤需要重新開具的，應如何處理和申報？
答：轉登記納稅人在一般納稅人期間按原適用稅率開具增值稅發票，因開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發票後，再重新開具正確的藍字發票。紅字發票和藍字發票金額正負衝抵，無須在當期小規模納稅人申報表體現。如紅字發票和藍字發票金額正負衝抵結果不為0的，則參照要點一中的計算調整方法和申報方法。
要點三
轉登記納稅人在一般納稅人期間的業務，自轉登記的下期起發生銷售折讓、中止或者退回的，按規定進行調整，調整後產生多繳或少繳應納稅額的，在發生銷售折讓、中止或者退回的當期小規模申報表中申報處理，是否會影響小規模申報表的申報比對？
答：轉登記納稅人在一般納稅人期間銷售或購進的貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，自轉登記的下期起發生銷售折讓、中止或者退回的，按規定進行調整轉登記日當期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額，調整後產生多繳或少繳應納稅額的，應填入《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》主表的第21行“本期預繳稅額”欄次進行納稅申報。根據新的申報比對規則，小規模納稅人設置“預繳稅額比對”，按上述操作後，系統會出現申報比對不符的提示，納稅人仍可繼續保存並完成申報。
更多詳情請諮詢易公司：www.egongsi.cn
閱讀更多 易公司 的文章
