随着营商环境的不断优化啊，越来越多的人选择加入创业大军。在创业初期，多数企业因为没有取得营业收入等原因，往往需要办理零申报，企业进行零申报，申报表全部填零提交，就是两个字：痛快！但是零收入就做零申报吗？没有应纳税款和零申报是一回事吗？要知道长期零申报属于异常申报，不但要被列入重点监控对象，还存在税收风险。
今天啊，来跟大家说说零申报的那些事儿都有哪些涉税风险呢？
首先，什么样的情况下才能进行零申报呢？零申报指的是企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，这才可以进行零申报。对于增值税小规模纳税人来说，只要当期收入为零，就可以进行零申报；而增值税一般纳税人呢，需要当期既没有销项税额，也没有进项税额，才可以零申报；企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为零，才能进行零申报。
接下来啊，我们就结合一些实例，来看看大家在理解零申报时容易产生的误区吧：
1.取得免税收入只需零申报？
前不久啊，某企业的会计来到办税服务厅，咨询零申报的问题。问：“我开了一家蔬菜批发公司，是增值税小规模纳税人，已经按照规定办理好增值税减免税备案了，2018年第一季度，我们企业销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗？”
不少纳税人也会有同样的疑问：已经进行减免税备案的企业可以零申报么？
答：但是啊，这种情况是不可以零申报的。按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入的10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”中，完成当期申报。
2.月销售额未达3万元只需零申报？
那么，又有其他公司要问了：“我们公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入为两万元，按规定享受小微企业增值税免税的优惠政策，可以零申报吗？”
答：可以说，增值税小规模纳税人啊，总是容易陷入“月销售额未达3万元只需零申报”的误区。但实际上呢，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳的增值税额，填入申报表的相应栏次中，享受免税。
3.当期未取得收入只需零申报？
接下来，再来说说刚刚开业的公司吧。如果这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，可以零申报吗？
答：答案也是不可以的。你看啊，虽然这个公司这个月没有取得销售收入，但是已经存在进项税额了，如果该纳税人是因为没有发生销售而去办理零申报，可能会因为未抵扣的进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣，造成公司损失。所以呢，正确方式应该是在对应的销售额栏次中填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
4.企业长期亏损，企业所得税可零申报？
那么，公司要是因为长期亏损，没有企业所得税的应纳税款，企业所得税可以零申报吗？
答：答案当然是不能啦！企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果当年做了零申报可就是给自己“挖坑”了，万一第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，还将亏损延长到以后年度扣除，这是违反税法规定的哦，所以亏损企业要慎重零申报。
5.已预缴税款只需零申报？
前不久，某企业的张会计给办税服务厅打来咨询电话问：“我们平时给客户提供建筑服务，也销售一些建材，属于增值税小规模纳税人，这个季度我们提供建筑服务取得不含税收入5万元，已经到办税服务厅代开了增值税专用发票，缴纳了1500元税款，是不是就可以做零申报了？”
答：对于这种情况啊，我们依旧要坚决的说No哦！虽然代开发票已经缴纳了税款，但还是不能简单的做零申报处理。正确做法应该是在规定栏目中填写销售收入，系统就会自动生成已经缴纳的税款，进行冲抵。
6.取得未开票收入只需零申报？
我们再来看看另一家企业，这是一家新成立的增值税一般纳税人，在2018年1月啊，它取得的不含税销售额为100万元，销项税额17万元，当期取得增值税进项发票10份，进项税额17万元，未进行认证。公司的小会计打电话到办税服务厅，咨询是否可以因为当期未认证增值税进项发票而进行零申报。
答：这么做是万万不可以的哦！如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款，还要加收滞纳金，并处以罚款。正确方式应该是将当期收入的100万元填入未开票收入中，然后按规定缴纳当期税款。
7. 筹建期可做零申报？
最后啊，再来说说筹建期的新办工业企业。这个企业啊，属于增值税一般纳税人，2017年12月仍在筹建之中，当期既未发生销售，也未认证增值税进项发票，那么，可以进行增值税零申报吗？
答：筹建期的纳税人在2018年1月申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，那就不能进行零申报，需要按照规定填写当期进项税额。
8.如何正确做零申报？
另外啊，免税、无应纳税款和零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零，但是在实务上的区别还是很大的。纳税人要正确进行零申报，违规零申报不仅会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险哦。
9.如果违规零申报会承担什么后果？
1.如果当期有收入无应纳税款办理零申报，属于进行虚假的纳税申报，需承担不利后果。
2.如果当期有收入有应纳税款办理零申报，则属于偷税，主管税务机关将按现行《征管法》有关规定追征税款，并进行税务行政处罚。
3.增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款，但有进项税额，如果办理零申报，则当期进项税额不能再申报抵扣。
4.违规零申报还要降低你的信用级别等。
说了这么多有关零申报的内容，不知道大家是否都全部掌握了呢？创业大军一定要诚信经营，合规核算。不要以为零申报就万事大吉，要按规定前往税务机关进行申报。
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