在上篇文章《決定企業稅負高低的6大要素及節稅思路 》中講到了決定企業稅負高低的幾個因素以及企業進行稅務籌劃的方向路徑。接下來筆者會做一個稅籌方法落地系列，比如如何利用個人獨資企業來節稅、靈活用工以及自然人代開等，幫助大家從宏觀政策以及具體落地方法上對稅務籌劃有一個整體的認識。
本篇是《稅籌方法落地系列》第一篇，如何利用個人獨資企業節稅以及背後的原理。文章將會從以下三個方面入手 ：
why：為什麼選擇個人獨資企業能節稅，合法嗎
how：個人獨資企業具體是怎樣節稅的
what：節稅的效果如何、注意事項有哪些
why：為什麼選擇個人獨資企業能節稅，合法嗎
這幾年的稅務籌劃市場之所以大量採用註冊個人獨資企業的方法來節稅，主要有兩個原因：1、個人獨資企業不用繳納企業所得稅，按照個人所得稅的生產綜合經營所得繳納個稅，比有限公司少一道稅。 2、由於地區經濟發展不均衡，目前部分地方政府按照國家規定對生產經營所得采取核定徵收，一般核定應稅所得率（利潤率）10%。
最後的結果就是，因為綜合所得是5%--35%五級累進制稅率，乘以10%的利潤率再減去速算扣除數，綜合所得的稅率範圍在0.5--2.19%之間，加上小規模企業3%的增值稅以及0.36%的附加稅，個人獨資企業全部稅加起來最多也才5%左右。比有限公司的稅率低了不是一點點，所以才被大量使用。
那麼問題來了，既然這種方式稅率這麼低，它合法嗎？這個問題，我直接引用國家相關法律來回答。
國發[2000]16號
財稅[2000]91號
財稅[2000]91號
可以看出，個人獨資企業不交企業所得稅，享受核定徵收以及10%的應稅所得率是符合國家有關規定的，是合法的。
how：個人獨資企業具體是怎樣節稅的
這一部分的邏輯相對簡單，首先當然是要尋找合適的地方註冊一家個人獨資企業，然後將現在公司的一部分業務、服務外包給新成立的個人獨資企業，建立公對公合作，並簽署業務合同。個人獨資企業給現有公司開具對應的發票後，對收入部分進行正常繳稅後就可以合理合法提現使用了。
操作簡要流程圖
what：節稅的效果如何、注意事項有哪些
關於節稅效果，直接給大家展示一個案例，可以直觀看到節稅效果。
注意事項這塊，重點提示下風險。前面的文章中提到過，稅務籌劃的總原則：應將稅收法律風險的防範放在首位。既然個人獨資企業的稅收優惠政策是合乎法律規定的，那麼它的風險到底來自哪？筆者認為主要會有三方面的風險。
一、來自個人獨資企業註冊園區的風險。關於這一點前面文章有詳細建議，這裡不再重複。《選擇稅收窪地入駐園區的建議及注意事項》
二、來自幫您做稅籌的機構的風險。由於金稅三期以及社保入稅等政策的促進，這幾年的財稅服務市場湧入了大批公司，實在是魚龍混雜，太多公司都想衝進來分一杯羹。但其實很多公司本身的背景、實力等直接決定了它根本不能持續、專業的為客戶提供服務，試想一下，再過兩三年會有多少稅籌機構轉行倒閉或者撈一筆就走了，又有多少客戶一下沒人服務了，連想註銷都成問題。這一點後面我會再寫文章詳細分析。
三、來自客戶公司本身的風險。您現在公司賬目報稅是否都是合規的，會不會引起稽查，另外在利用個人獨資企業等手段節稅的時候是否能掌握合適的度？對於企業來說，合理合法節稅是權力，但千萬不能一下用力過猛，要不就得不償失了。
