最近公司人事部門通知：
企業年金個人扣繳部分可自主要求增加。
之前只知道企業年金（也叫職業年金）分個人扣繳和企業扣繳兩部分，
算是企業退休後福利的一項補充，
等員工退休後，可以按照個人要求（一次性或分期）取回這部分企業年金。
可是涉及到個人扣繳部分能夠自主調整，
很多同事就一臉懵逼了，
是增加好還是不增加好呢？
簡單說一句個人扣繳部分增加或者不增加，
這是不負責任的答案，
企業年金個人扣繳部分增不增加，我認為得綜合考慮三個因素：
第一，個人扣繳部分與企業扣繳部分的比例關係
第二，個人對現金流的偏好度及對投資理財的選擇偏好
第三，企業年金個人所得稅影響
如果，個人扣繳部分與企業扣繳部分有直接同步上調關係
比方：個人月扣繳50元，企業扣繳50元；個人月扣繳100元，企業扣繳超過50元。
那還想啥，當然要果斷選擇封頂扣繳個人年金部分！
一方面，企業同步上調扣繳的年金數就是在增加你的個人年金賬戶餘額！
另一方面，企業年金是有收益的，本金增加，長期趨勢來說，收益增加額更多。
這種情形是最優情形，選擇也幾乎是唯一性，
除非您土豪，不在乎企業多扣繳的這點錢，就想手裡捏著現金流。
如果，個人扣繳部分與企業扣繳部分沒有直接同步上調關係
比方：個人月扣繳50元，企業扣繳50元；個人月扣繳100元，企業扣繳還是50元。
也就是說，個人扣繳多一點少一點，一點都不影響企業扣繳的金額，你個人年金賬戶的額外增加額全部來自你的薪金，企業並沒有對你的個人年金賬戶的額外增加做出半毛錢貢獻。
這種情形下，你就要對自己的現金流偏好及投資理財偏好做出選擇了：
你要是更喜歡將現金流留在手上，且能夠找到較好的投資渠道實現較好的投資收益，那麼選擇個人扣繳較少的年金數比較適合你；你要是不在乎每個月少那麼一點現金流，且對企業年金收益有信心，那麼選擇個人扣繳多一些的年金數比較適合你。
一定有人要問了，現在的企業年金收益怎樣啊？
企業年金沒有固定收益，但是從2019年前三季度來看，貌似還不錯，我找到一組數據：
從業績分佈看，2019年前三季度，收益率在6%-8%之間的企業年金基金投資組合資產金額佔比最高，為42.71%；收益率在4%-6%的企業年金基金投資組合資產金額佔比為39.63%；收益率在2%—4%、8%以上、0—2%的企業年金基金投資組合資產金額佔比分別為9.92%、7.52%、0.20%；收益率為負的佔比只有0.01%。
以上數據來源於新浪財經（全國企業年金2019年前三季收益率逾6% http://finance.sina.com.cn/roll/2020-01-06/doc-iihnzahk2214785.shtml）。
但是也要提醒一下：這些業績數據僅為特定時段，並且不同年金管理者的業績不盡相同，要看到收益率在0-2%的也還是有0.2%的比例，甚至還有負收益......
過五關斬六將，前邊說了一通，
最後再說說企業年金與個人所得稅的相互影響。
感嘆一下：稅務師還真是啥都要懂啊！
簡單來說：
在職期間年金個人扣繳部分可以在計算個人所得稅前扣除，
退休後提取年金需要繳納個人所得稅。
稅前扣除這塊不贅述了，一般企業年金個人扣繳部分也就是一兩百，
對全年的個人所得稅沒特別大的影響，
如果有企業年金個人扣繳部分一兩千的，
麻煩幫我問問你們人事部門還缺人麼，可以做稅務會計的那種。
說說退休後，企業年金提取所要繳納的個人所得稅。
提取年金要繳納的個人所得稅多少，取決於你提取的方式：
如果，無特殊情形，你要一次性提取全部年金，
恭喜你，你準備要被扣好多個人所得稅，
稅法上這樣規定：非特殊情形而一次性提取企業年金的，適用月度稅率表計稅。
啥意思？我舉個例子吧，假設你退休的時候，可以提取的年金總額為3萬元，你要一次性全部取出來，那麼你就要按照月度稅率表計稅，你要繳納4840元的個人所得稅（30000×25%-2660）。
那特殊情形都有啥呢？主要是兩種情形：（1）個人因出境定居註銷中國國籍而一次性領取年金個人賬戶資金；（2）個人死亡後其指定的受益人或法定繼承人一次性領取年金個人賬戶餘額。
這兩種特殊情形，一次性提取企業年金的，適用綜合所得的稅率表計稅。
同樣舉剛才這個年金總額3萬元的例子，遇到特殊情形，只要繳納900元的個人所得稅（30000×3%）
由此可以看出，非特殊情形下，國家不鼓勵你一次性提取你的企業年金的，國家鼓勵的是按年或季或月來提取年金。按年或季或月來分次提取年金所繳納的個人所得稅最划算，個人僅需要按照每次提取的年金額適用綜合所得的稅率表計稅。
至於企業年金要分多少期提取比較合適，才能讓繳交的個人所得稅最少，在以後的文章中我會單獨說一下（文章標題我想好了，就叫做“注意個人所得稅中的那道坎”）。
最後，把個人所得稅月度稅率表和綜合稅率表對比放一下：
