1.（單選題)2019年6月王某出租商鋪取得當月租金收入8000元，租賃過程中繳納的稅費968元，發生商鋪修繕費用1000元（取得合法票據），已知財產租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。計算王某當月出租商鋪應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A.（8000-968-1000）×（1-20%）×20%=965.12（元）
B.8000×（1-20%）×20%=1280（元）
C.（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）
D.（8000-1000）×（1-20%）×20%=1120（元）
2.（單選題）根據個人所得稅法律制度的規定，居民個人的下列各項所得中，按次計徵個人所得稅的是（ ）。
A．特許權使用費所得
B．財產租賃所得
C．稿酬所得
D．勞務報酬所得
3.（多選題）根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，不徵收個人所得稅的有（ ）。
A.企業通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產品）和提供服務
B.企業在向個人銷售商品（產品）和提供服務的同時給予贈品
C.企業對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品
D.企業對累計消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得
4.（多選題）根據個人所得稅法律制度的規定，發生下列（ ）情形之一的納稅人，應當按照規定依法辦理納稅申報。
A.取得應稅所得沒有扣繳義務人
B.取得境外所得
C.非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得
D.因移居境外註銷中國戶籍
5.（判斷題）企業從事的符合條件的環境保護項目取得的所得，自項目開始盈利所屬納稅年度起，第1年至第3年免徵企業所得稅，第4年至第6年減半徵收企業所得稅。（ ）
解析：
1. 正確答案：C
考點：個人所得稅稅額的計算
解析：（1）允許扣除的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，准予在下一次繼續扣除，直到扣完為止。所以“修繕費1000元”最高扣800元，排除選項AD，選項B沒扣修繕費，同時排除；（2）8000-968-800=6232（元），超過4000元，計算應納稅所得額時減除20%的費用，應納稅額=（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）。
2.正確答案：B
考點:按次計徵個人所得稅的項目
解析：選項ACD：屬於居民個人的綜合所得，按年計徵。
3. 正確答案：ABC
考點：不徵收個人所得稅的項目
解析：選項ABC：企業在銷售商品（產品）和提供服務過程中向個人贈送禮品，屬於下列情形之一的，不徵收個人所得稅：（1）企業通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產品）和提供服務；（2）企業在向個人銷售商品（產品）和提供服務的同時給予贈品，如通信企業對個人購買手機贈話費、入網費，或者購話費贈手機等；（3）企業對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品。選項D：企業對累計消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。
4. 正確答案：ABCD
考點：個人所得稅法律制度
解析：有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：
（1）取得綜合所得需要辦理彙算清繳；
（2）取得應稅所得沒有扣繳義務人；
（3）取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；
（4）取得境外所得；
（5）因移居境外註銷中國戶籍；
（6）非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；
（7）國務院規定的其他情形。
5. 正確答案：×
考點:減半徵收企業所得稅
解析：企業從事的符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第1筆生產經營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免徵企業所得稅，第4年至第6年減半徵收企業所得稅。
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