賬務處理一
企業2019年購買購買的一臺大型機械設備113萬元，支付現款取得增值稅專用發票。
錯誤的賬務處理一：
借：固定資產-設備 100萬元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）13萬元
貸：銀行存款 113萬元
次月一次性折舊
借：管理費用-折舊費 100萬元
貸：累計折舊 100萬元
錯誤的賬務處理二：
借：管理費用-設備 100萬元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）13萬元
貸：銀行存款 113萬元
正確的賬務處理：
借：固定資產-設備 100萬元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）13萬元
貸：銀行存款 113萬元
次月起按月折舊（假設按照10年期限折舊）
借：管理費用-折舊費 0.83萬元
貸：累計折舊 0.83萬元
賬務處理二
某科技公司2019年收到省財政部門一筆補貼200萬元，該項補助符合了財稅〔2011〕70號《關於專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》中的相關要求，屬於不徵稅收入。該筆補貼用途是用於補償以前發生的與經營活動相關的成本費用。
錯誤的賬務處理：
（1）收到補助賬務處理：
借：銀行存款 200萬元
貸：其他應付款-補貼 200萬元
（2）專款專用日常經營活動的賬務處理：
借：其他應付款-補貼 200萬元
貸：銀行存款 200萬元
正確的賬務處理：
（1）收到補助賬務處理：
借：銀行存款 200萬元
貸：其他收益 200萬元
（2）專款專用日常經營活動的賬務處理：
借：管理費用 200萬元
貸：銀行存款 200萬元
賬務處理三
我一般納稅人企業2019年收到個人所得稅手續費返還2120元。
錯誤的賬務處理：
借：銀行存款 2120元
貸：營業外收入 2120元
正確的賬務處理：
收到手續費時計入“其他收益”，若是一般納稅人按“商務輔助服務—經紀代理服務”繳納增值稅：
借：銀行存款 2120元
貸：其他收益 2000元
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 120元
賬務處理四
2019年我企業購買購物卡5萬元，發票開具的是不徵稅發票。
錯誤的賬務處理：
借：管理費用-辦公費 50000元
貸：銀行存款 50000元
正確的賬務處理，根據卡的用途計入不同科目：
1、若是我公司用購物卡給員工發放過年福利，100個員工，每人500元的購物卡。
借：應付職工薪酬-福利費 50000元
貸：預付賬款-預付卡 50000元
提醒：附件可以附上購買購物卡發票的複印件以及職工領取購物卡的簽字單;
2、若是我公司用買的購物卡給送給客戶作為交際應酬費，來維護客戶關係。
借：管理費用-業務招待費 50000元
貸：預付賬款-預付卡 50000元
提醒：
應憑藉購買預付卡時取得的發票複印件以及相關的贈送憑據，按照業務招待費進行稅前扣除;
3、若是我公司用買的購物卡在產品銷售時將其以買贈的形式贈送給客戶，例如達到一定的銷售額即可贈送一定額度的預付卡。
借：銷售費用-促銷費 50000元
貸：預付賬款-預付卡 50000元
提醒：
(1)對於不屬於隨機贈與個人的情況，不需考慮代扣個人所得稅的問題;
(2)銷售時將其以買贈的形式贈送給客戶，例如達到一定的銷售額即可贈送一定額度的預付卡，此時應憑藉購買預付卡時取得的發票以及相關的贈送憑據按照銷售費用-促銷費稅前扣除。
4、若是我公司用買的購物卡購買辦公用品，取得辦公用品清單。
借：管理費用-辦公費 50000元
貸：預付賬款-預付卡 50000元
提醒：
購買辦公用品，可以憑購卡發票複印件和購物清單入賬，按有關規定稅前扣除。
內容來源於郝老師說會計，作者：郝守勇，本文由秀財網財稅教室編輯發佈，版權歸原作者所有，如有侵權請聯繫刪除。
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