十九、什么时候缴纳增值税
风险：
1、提前纳税
2、推迟纳税
3、以收入时间确认开票的时间
解决方案：
开发票的时候缴纳增值税
如果对方不要票，按未开票收入缴纳增值税
增值税纳税义务时间
1、发生增值税应税行为（例如发货）并收讫款项
2、合同约定时间
3、先开票的为开票时间
二十、收入按开票时间确认
风险：
1、收入确认不准确
2、导致利润核算不准确
3、导致企业存在偷漏税的风险
解决方案：
1、做账按准则（会计准则）
2、缴税按税法
3、税会不一致
4、调表不调账
＊＊＊收入不一定按缴税时间确认
二十一、成本无票
风险：
1、提前缴纳企业所得税
2、成本已发生，但无票
3、成本没发生，也没票
解决方案：
先计提成本、费用，等12月31日取得发票再冲回
税法依据：企业所得税法第54条
企业所得税平时预缴，年终汇算清缴
二十二、固定资产支出无票
风险：
1、货币资金账实不符
2、明显不合理
3、影响对外融资
解决方案：
1、从个人购买车辆，可以去二手市场开票，免税，交手续费
2、发票退回或开具红票
3、易货（换货）视同销售，分别开票，分别缴税
4、公司的名义卖车，可以开销售发票，按适应税率交16%处置固定资产（车折旧年限：4年）5、补开发票
***固定资产账实相符
二十三、经营范围没有注明的项目是否可以开票
1、企业偶尔发生的不属于经营范围的无需变更营业执照，可以自行开票，按正 常税率纳税
2、企业经常发生的不属于经营范围的项目，要做工商变更营业执照
3、有行业资质的，要办理相关的资质证明手续，开具发票
二十四、走逃失联票、风险应对
风险：上游跑路、下游买单
解决方案：
1、工商信息网站查询经营信息
2、查询该公司近期纳税情况
3、大额开票的供应商，实地考察
4、查询该公司纳税信用等级
5、合同约定三流一致
6、合同约定进项税额质保金
7、必须和真实发生业务供应商开具发票
二十五、滞留票的风险应对
上游缴税，下游必须抵扣增值税专票是把双刃剑，需要取得的时候必须取得，如果不能取得的时候，不能取得，因为有可能导致抵扣链条中断，导致税务稽查
解决方案：
1、先认证，再转出
2、当月的可以退回，重开普票
3、跨月的红冲，再开普票
4、金额不大的，按含税价记账（比如小规模）
二十六、什么时候不能取得专票（排除法）
1、旅客运输
2、餐饮服务
3、娱乐业服务
4、集体福利、个人消费
5、免税项目
6、一般纳税人核算不健全
7、居民日常服务
8、贷款服务
二十七、什么时候不能抵扣企业所得税
问题：给外部人员承担的差旅费能否抵扣？
1、与生产经营相关的可以抵扣，但是承担个人所得税
2、与收入相关 真实、相关、合理、合法
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