摘自 《上海市黃浦區稅務局關於二○一九年度企業所得稅彙算清繳工作的通知（適用於居民企業的企業所得稅彙算清繳）
發佈時間：2020-03-16 來源 : 黃浦區稅務局
1.《企業基礎信息表》（A000000）中“106從事國家限制或禁止行業”欄次系統默認“否”，一般情況無需修改；“103資產總額（萬元）” 、“104從業人數”欄次請按全年的季度平均值據實計算並填報，避免因錯填而影響享受小型微利企業優惠政策；實行查賬徵收的小型微利企業填報年度納稅申報時可享受簡化申報措施，具體按國家稅務總局公告2018年第58號規定進行填報。
2.納稅人如已根據財會〔2019〕6號以及財會〔2018〕36號規定的格式編制財務報表的，應勾選《企業基礎信息表》（A000000）“108採用一般企業財務報表格式（2019年版）”，同時正確填報主表營業利潤；其他企業在一般情況下應勾選“否”。
3.從事股權投資業務企業，應勾選《企業基礎信息表》（A000000）中“201從事股權投資業務”選項，同時需填報《投資收益納稅調整明細表》（A105030）。
4.存在境外關聯交易的企業，應勾選《企業基礎信息表》（A000000 ）表“205存在境外關聯交易”選項，同時需填報《企業年度關聯業務往來報告表》。
5.納稅人如適用境外所得稅收抵免政策，可根據財稅〔2017〕84號規定選擇《企業基礎信息表》（A000000）“203選擇採用的境外所得抵免方式 ”，境外所得抵免方式一經選擇，5年內不得變更。
6.納稅人如為按規定備案通過的有限合夥制創業投資企業的法人合夥人或創業投資企業，無論是否享受企業所得稅優惠政策，均應勾選《企業基礎信息表》（A000000）“204有限合夥制創業投資企業法人合夥人”和“205創業投資企業”。
7.納稅人如為經認定的技術先進型服務企業的，無論是否享受企業所得稅優惠政策，均應勾選《企業基礎信息表》（A000000）“206技術先進型服務企業類型”。
8.填報《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）的民間非營利組織，應勾選《企業基礎信息表》（A000000）中“207非營利組織”選項。
9.納稅人如自行判斷符合相關政策規定軟件、集成電路企業條件，無論是否享受企業所得稅優惠，均應勾選《企業基礎信息表》（A000000）中“208軟件、集成電路企業類型”選項。
10.納稅人如取得科技型中小企業編號，無論是否享受企業所得稅優惠政策，均應在《企業基礎信息表》（A000000）“210-1申報所屬期年度”中填報2019年獲得的入庫編號，在“210-3所屬期下一年度”中填報2020年獲得的入庫編號，同時分別填報對應年度的入庫時間。
11.納稅人如在申報屬期年度擁有尚在證書有效期內的高新技術企業證書，無論是否享受企業所得稅優惠政策，均應在《企業基礎信息表》（A000000）“211高新技術企業申報所屬期年度有效的高新技術企業證書”數據項下填報證書編號及發證時間，如申報屬期內同時擁有兩個高新技術企業證書，則兩個證書均應填報。
12.納稅人如發生重組事項的，應填報《企業基礎信息表》（A000000）中“212重組事項稅務處理方式”、“213重組交易類型”及“214重組當事方類型”相關選項；對於適用特殊性稅務處理的，應同時選填《企業重組納稅調整明細表》（A105100）及《企業重組所得稅特殊性稅務處理報告表》。
13.納稅人如發生政策性搬遷事項且申報屬期仍處在搬遷期內，應填報《企業基礎信息表》（A000000）“215政策性搬遷開始時間”，如同時停止生產經營無所得的，還應勾選“216發生政策性搬遷且停止生產經營無所得年度”；在2019年度完成政策性搬遷應進行清算的企業，選填《政策性搬遷納稅調整明細表》（表A105110）；出現搬遷損失且處於分期扣除期間的，應勾選《企業基礎信息表》（A000000）“217政策性搬遷損失分期扣除年度”。
14.納稅人如發生非貨幣性資產對外投資遞延納稅事項的，應分情況填報《企業基礎信息表》（A000000）“218發生非貨幣性資產對外投資遞延納稅事項”及“219非貨幣性資產對外投資轉讓所得遞延納稅年度”，同時選填《企業重組納稅調整明細表》（A105100）及《非貨幣性資產投資遞延納稅調整明細表》。
15.納稅人如發生技術成果投資入股遞延納稅事項的，應分情況填報《企業基礎信息表》（A000000） “220發生技術成果投資入股遞延納稅事項”及“221技術成果投資入股遞延納稅年度”，同時選填《企業重組納稅調整明細表》（A105100）。
16.納稅人申報屬期年度內如發生符合條件的資產（股權）劃轉特殊性稅務處理事項，應填報《企業基礎信息表》（A000000）“222發生資產（股權）劃轉特殊性稅務處理事項”，同時選填《企業重組納稅調整明細表》（A105100）及《居民企業資產（股權）劃轉特殊性稅務處理申報表》。
17.對於符合條件的高新技術企業、軟件集成電路企業、技術先進型服務企業、經營性文化事業單位轉制企業等享受減免所得稅優惠的企業，還應填報《減免所得稅優惠明細表》（表A107040）；高新技術企業在資格有效期內無論盈虧、是否享受優惠，均應分別填寫《高新技術企業優惠情況及明細表》（表A107041）。
18.《企業基礎信息表》（A000000）中“101納稅申報企業類型”、“105所屬國民經濟行業”、“107適用的會計準則或會計制度”及《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）中初始化數據若有誤，請先至電子稅務局或主管稅務機關完成基礎信息維護變更後，再更新賬戶核定數據，確認無誤後完成申報。
19.主表（A100000）第32行“本年累計實際已繳納的所得稅額”若與企業實際發生金額不一致，請攜帶當年度企業所得稅完稅證明至主管稅務所核實。
20.實行跨地區經營彙總繳納企業所得稅的，由總機構統一計算應納稅所得額和應納所得稅額，根據國家稅務總局公告2012年第57號，總機構填報《企業所得稅彙總納稅分支機構企業所得稅分配表》（表A109010），經主管稅務機關加蓋受理專用章後，由其跨地區經營分支機構據此辦理年度稅款繳庫或退庫。
21.若為本市跨地區經營彙總納稅的建築企業總機構，且由其直接管理的跨地區經營項目部在項目所在地按項目實際經營收入的0.2%預繳企業所得稅的，在完成企業所得稅年度納稅申報的同時應報送該項目部實際繳納企業所得稅相關憑證（複印件）。預繳申報階段已報送的，年度納稅申報階段無需重複報送。
22. 納稅人因不可抗力，無法在申報期內辦理年度納稅申報或備齊年度納稅申報資料的，可按照徵管法的規定，辦理延期納稅申報。
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