1
員工餐費進項稅額抵扣
問
全體員工的餐費，有外部餐飲管理公司開具的膳食管理費專用發票，可以抵扣進項稅額嗎？
答
王老師：
餐飲服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
根據財稅[2016]36號《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十七條，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（六）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
2
政府補助在現金流量表中的列報
問
企業收到的政府補助在現金流量表中如何列報？
答
企業收到的政府補助分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。與資產相關的政府補助，是指企業取得的、用於購建或以其他方式形成長期資產的政府補助。與收益相關的政府補助，是指除與資產相關的政府補助之外的政府補助。
企業實際收到的政府補助，無論是與資產相關還是與收益相關，在編制現金流量表時均作為經營活動產生的現金流量列報。
3
固定資產必須留殘值嗎
問
上一年9月份還是小規模的時候取得一張專票，按照普通票入的賬，沒有認證，10月份轉了一般納稅人，一直沒有收入，也不是簡易徵收，最近稅局風險提示有這張票沒認證，我們可以用，但是認證後，怎麼做賬？如何調整原來的賬呢？萬分感謝？
答
9月份取得的這張發票，如果其形成的產品是用於10月以後，即會產生銷項稅（雖然現在可能沒有），那麼就可以認證抵扣。如果其形成的產品是小規模納稅人時銷售的，或者形成的是費用（因為是9月取得，所以費用一定是小規模期間的），就不可以認證抵扣。稅務局的風險提示，也只是一種可能，你要自己查清原委。如果是第一種情況需要認證抵扣的，那麼需要進行賬務更正，即將原進項稅計入成本、費用的部分再調整至進項稅。
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