根據《國家稅務總局關於調整增值稅納稅申報有關注意事項的公告》，6月開始，增值稅申報表有2大變化：
1、17%、11%所在欄次的稅率分別調整為16%、10%。
2、附表一第3欄“13%稅率”相關列次不再填寫。
新的變化出現了，那麼我們填報時就會出現一些新問題。我們列舉兩例。
問題一：附表一（本期銷售情況明細）第14列應如何填寫？
答：若本期納稅人不存在服務、不動產和無形資產扣除金額，即第12列為0的，則對應行次第14列等於第10列。若本期納稅人存在服務、不動產和無形資產扣除金額，即第12列不為0 ，則仍按照第14列所列公式計算。計算後的結果與納稅人實際計提銷項稅額有差異的，按實際填寫。深圳記賬報稅
問題二：5月份已辦理一般納稅人轉登記為小規模納稅人，6月份應如何申報？
原來為按月申報的一般納稅人，5月份轉登記為小規模納稅人後，仍按月申報的，那麼6月份即改為簡易計稅方法計稅；
原來為按月申報的一般納稅人，5月份轉登記為小規模納稅人後，改為按季申報的，那麼6月份將單獨按照簡易價稅方法計稅，7、8、9月按一個季度計稅。
原來為按季申報的一般納稅人，5月份轉登記為小規模納稅人後，仍按季申報的，由於5月為季度中間月，6月份將依然按照一般納稅人進行納稅申報，7、8、9月作為一個季度依簡易計稅方法計稅。
原來為按季申報的一般納稅人，5月份轉登記為小規模納稅人後，改為按月申報的，4、5、6月仍然按照一般納稅人申報，從下一季度的首月開始即7月改為按照簡易計稅方法計稅。
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