根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关注意事项的公告》，6月开始，增值税申报表有2大变化：
1、17%、11%所在栏次的税率分别调整为16%、10%。
2、附表一第3栏“13%税率”相关列次不再填写。
新的变化出现了，那么我们填报时就会出现一些新问题。我们列举两例。
问题一：附表一（本期销售情况明细）第14列应如何填写？
答：若本期纳税人不存在服务、不动产和无形资产扣除金额，即第12列为0的，则对应行次第14列等于第10列。若本期纳税人存在服务、不动产和无形资产扣除金额，即第12列不为0 ，则仍按照第14列所列公式计算。计算后的结果与纳税人实际计提销项税额有差异的，按实际填写。深圳记账报税
问题二：5月份已办理一般纳税人转登记为小规模纳税人，6月份应如何申报？
原来为按月申报的一般纳税人，5月份转登记为小规模纳税人后，仍按月申报的，那么6月份即改为简易计税方法计税；
原来为按月申报的一般纳税人，5月份转登记为小规模纳税人后，改为按季申报的，那么6月份将单独按照简易价税方法计税，7、8、9月按一个季度计税。
原来为按季申报的一般纳税人，5月份转登记为小规模纳税人后，仍按季申报的，由于5月为季度中间月，6月份将依然按照一般纳税人进行纳税申报，7、8、9月作为一个季度依简易计税方法计税。
原来为按季申报的一般纳税人，5月份转登记为小规模纳税人后，改为按月申报的，4、5、6月仍然按照一般纳税人申报，从下一季度的首月开始即7月改为按照简易计税方法计税。
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