動物有世界
往來款跟實際不符是財務經常遇到的問題。以下說說如何處理賬不平的問題和如何進行往來賬的管理。
公司的往來根據對象分為以下幾類：
1. 先說這裡提到的其他應收和應付。
這裡說的情況，賬是平的，只是記錯了對象，對於記錯的明細，直接編制調整分錄，並附上原始憑證即可。
日常其他應收和應付不平的情況一般比較少，但拖在賬上久久不還是有的。
對於這樣的款項，會計需要注意及時催收。另外，對於長期未還的股東欠款，要特別注意稅務風險。
2. 客戶應收賬款和預收賬款。
客戶的款項一般對不平的比較少。如果有人說我們公司對不平的可多了，那我得說可能是平時對應收賬款的管理不夠。一般出現不平的情況是以下幾種。
（1） 收款時銷賬產生的差異。這個注意有時候是手續費，注意及時清理。
每次收款銷賬要注意都要結清，日後就不會產生差異。
（2） 客戶的欠款確實無法收回了，要核銷。那賬務處理上一般是沖掉之前計提的減值準備，稅務上要向稅務機關進行資產損失專項申報。
注意：對賬時一定要把應收和預收結合起來看，與客戶及時發送賬單並催收可以減小壞賬的可能性。
3. 供應商的應付賬款與預付賬款。
這個出現差異的幾率也並不是很大，供應商不要錢的一般不是財大氣粗，而是財務管理混亂。
遇到確實無需償還的應付賬款，計入營業外收入，並計算繳納企業所得稅。
注意：對賬時一定要把應付賬款和預付賬款統一起來看，確認收入之前一定要確認對方已經進行了債務豁免。
4. 關聯公司。
關聯公司都必須在結賬之前對平應收應付賬目。所以，一定是在結賬之前就解決了差異。當然，對於關聯公司業務複雜，業務量大的企業，如果結賬前出現大量不平，那就要用一定的方法來找差異，並分情況進行處理。在這裡不繁述了，有興趣的朋友可以找我深入探討。
總之，日常要加強往來賬的管理，才能避免出現重大差異。
以上是財會小童的分享，歡迎大家評論補充。
財會小童
往來款混亂或者做錯的情況時有發生,所以往來款的管理也是非常重要，針對這個問題，我們來談一談！
公司賬面上的往來款跟實際不符，怎麼做分錄把賬做平呢？
1、首先根據提者描述的事項以及問題進行回答。
根據您描述的情況，這個根本不是往來款不符的情況，這個就是賬務處理做錯，出納收到員工的還款時，出納編制收款原始憑證，給會計做賬，直接衝減員工往來款即可。既然您衝減到出納頭上去了，肯定員工與出納均存在往來款的情況，只需寫份編制會計調整說明，經會計主管審核作為原始附件，即可做會計調整分錄了，賬務上直接將出納與員工往來對沖。
2、平時針對客戶、供應商往來款不符如何管理？
針對客戶或者供應商往來款不符。有兩種情況，客戶或者供應商錯了，要麼公司自己內部錯了，只要定期對賬，根據對賬結果與業務單據進行匹配，基本上往來款客戶、供應商的往來款是不會錯的。
如何處理：只能通過業務記錄以及往來單位對賬一筆一筆的進行核對了，除此之外，沒有便捷的方法了。所以平時形成定期對賬的習慣，有良好的往來款管理制度。
3、往來款不符如何進行會計處理？
年末編制往來款清查報告，詳細列明差異情況以及最終核查結果，對可以的到解決的繼續分配給各業務部門進行核查，若已確實查無可查的，編制往來核銷報告，經審批，直接賬上進行核銷，但是核銷後，需要考慮所得稅調整事項。
悟空做財務
往來賬是企業核算債權債務賬戶的統稱，對於往來會計科目如何使用，企業會計制度上都有明確的規定，但不少企業為了舞弊，經常在這些科目上弄虛作假，故意把往來賬相互調來調去。
有的企業把多家單位的往來賬相互對沖，而有些往來賬形成的時間跨度較長，在審計過程中，如果審計人員不注意，或者沒查清具體業務，就會使企業違紀違規甚至違法犯罪行為不能得到及時查處，給國有資產帶來損失，給審計工作帶來風險。
為此，我們結合審計工作實案例來談談如何對企業往來賬進行審計。
一、往來賬的主要舞弊方式
（1）利用往來賬隱匿收入。常見的會計分錄是“借：銀行存款（或現金）；貸：往來賬有關科目”。審計人員在對某生產企業2014年賬套進行審計時發現，其“應付賬款——某公司”明細賬記載年初貸方餘額15萬元，至2014年底一直沒有處理，會計解釋為2013年向某公司的借款，後來翻閱2013年憑證發現後面附一張轉賬支票，上面寫著“購貨款”，最後查實這是企業沒有及時結轉收入的貨款。
（2）虛列應付賬款，調節成本費用。有些企業為了調控利潤，採用虛列應付賬款的方式，虛增成本費用，減少利潤。例如，審計人員發現某企業為了少繳企業所得稅，在2014年12月份，以車間修理為名，虛擬一家提供勞務單位，將編制的虛假勞務費用13萬元，記入應付賬款貸方，即“借：製造費用—修理費；貸：應付賬款—某公司”，致使2014年12月份產品成本虛增，導致本期利潤虛減13萬元，偷漏企業所得稅3.25萬元。
（3）利用往來將賬外收入轉入賬內。審計人員在對某化工企業進行審計時發現一筆會計分錄，“借：現金；貸：其他應付款—王某”，金額為172,531.20元，會計解釋說是向王某個人的借款，翻看“財務費用”明細賬未發現利息支出；經詢問，會計人員講“王某以前是公司出納，現已離職”。一個會計會把自己的錢無償出借給公司用嗎？怎麼借款不是整數？帶著疑問，審計人員找到王某，最後查實，公司的賬外收入以王某的名字在銀行開戶存儲，公司需要用錢時，就以向王某借款的名義轉到賬內。最後，以一筆假還款分錄把往來賬衝平。
（4）利用往來為他人套取現金。常見的會計分錄是“借：往來賬有關科目；貸：銀行存款（或現金）”。審計人員在對某國有企業審計時發現2013年11月份三筆會計分錄，“借：預付賬款-某公司；貸：銀行存款”，金額為120萬元；“借：其他應收款-趙某；貸：銀行存款”，金額為90萬元；“借：預付賬款-某公司；貸：銀行存款”，金額為90萬元。而公司其他月份往來賬業務發生量小且均勻，為什麼11月份突然比其它月份發生額多出300萬元？帶著疑問，審計人員到開戶銀行進行查詢，最後查實，公司利用往來將資金轉入公司3位領導的個人儲蓄賬戶，再以他們為出資人，註冊成立了一家民營公司。
（5）利用往來賬形成賬內“小金庫”。有些單位對已銷賬的往來款，不作賬務處理,將資金轉出賬外。如已作壞賬的應收款，收回時作為賬外“小金庫”，甚至公飽私囊；不需要支付的款項，付出作為賬外資金，甚至被個人貪汙。
二、企業往來賬的審計方法
（1）關注往來賬明細科目不明確的賬目。如：往來賬明細科目中出現“其它”、“暫掛款”、“暫收（付）款”、“其它科目往來、“欠款”、“特定款”等沒有明確特指的對象；一級往來科目的明細科目中出現若干同一單位或個人掛賬；明細賬的掛賬科目性質與一級往來賬的核算內容極不相符等，應該在審計時予以充分關注。
（2）關注長期不發生增減變化的呆滯往來賬項和偶發性大額往來賬項。重點關注它的形成、變化是否帶有違規、違法性質，是否會帶來一定的經營風險。如隱瞞收入、少攤成本費用、私分侵吞公款、鉅額壞賬、賬外資金體外循環等。
（3）關注預付款真偽。預付賬款審計中要重點關注有關的購銷合同是否合法、真實，對方單位是否真實存在，以確定企業是否存在虛列預付賬款或隱瞞收入等問題。
（4）關注應收賬款的記錄是否依據購銷合同、銷貨發票、購貨發票、發貨單、運輸單等作為入賬依據。企業是否根據應收賬款明細賬的餘額定期編制客戶對賬單並於客戶對賬；企業是否定期編制應收賬款分析表並標出不能收回的應收賬款。並且要選擇大額或賬齡較長的項目、與債務人發生糾紛項目、關聯方項目、非正常項目進行函證，確定債權的真實性。
（5）從外圍調查取證。審計過程中要注意分析會計的解答，一旦發現有疑問，就要在不驚動被審單位的情況下，去對方業務單位進行審計調查取證，以證實會計業務的真實與否。如審計人員對某協會審計中發現，該協會從13家會員單位收取門球活動經費18.3萬元在往來科目掛賬，審計人員去交款單位進行調查發現，會員單位實際繳納39.8萬元，協會存入賬外21.5萬元。
（6）關注母子公司、公司內部二級單位所發生的往來賬項餘額與發生額。由於存在內部人控制及集團公司的股權控制關係，這些關聯交易容易出現違紀違規問題。主要體現在：套取關聯企業資金；人為調節利潤幅度；隨意拆借資金；變相侵吞企業資產等。
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正常員工與公司往來，如果是借公司的錢，例如差旅、辦公用途，應在其他應收款科目核算，如果是員工臨時拆借給公司，在其他應付款核算。
出納收到這筆還款給員工開收據沒？
1、如果出納作為收現不存銀行，分錄如下：
借：現金
貸：其他應收款-員工-某員工
2、如果出納私自佔用被發現，可先做賬務處理，然後由財務負責人處理：
借：其他應收款-員工-出納
貸：其他應收款-員工-某員工
這兩筆賬務處理均由會計完成，憑證附件為收據、出納的說明。
關燈聽巴赫大無
沒太看明白你的意思。\n比如借給員工錢 借其他應收款 貸銀行存款\n員工還回來 借銀行存款 貸其他應收款\n如果員工還的現金\n借現金 貸其他應收款
