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一、非标业务的常见形式
（1）买入返售票据
买入返售票据，目前主要的是双买断方式，即由转贴现卖方以买断式卖出票据,双方约定在一定时期再以买断式购回。
银行通过票据买入返售业务，在同业之间转移腾挪票据资产，将原本占用信贷规模的“票据贴现”资产转化为同业资产，从而达到压缩信贷规模、节约资本和规避拨备监管压力的目的。
买入返售金融资产的会计主体是买入方;买入对象是票据、证券、贷款等；买入方式是有协议的交易性金融资产、有回购返售协议或企业自行购入；卖出交易对象是原卖出方；特点是双方有协议，有固定返售价格；实质是通过交易市场将富裕钱以抵押的形式贷出；抵押品一般是债券；你是贷出方，获得抵押权；本科目按类别和融资方进行明细核算。
企业在符合资金使用规定的前提下，也可自行（无协议）购入有价证券（包括货币基金），风险自负。买入返售业务增多具体说来就是你现在手上有钱，可以通过交易市场将钱拆借出去，但是拆借是需要抵押品的，这个抵押品一般就是债券。相当于短期抵押贷款，你是贷出方，“买入”就是你付出钱，获得抵押权，“返售”就是你把券的抵押权还给对方，对方支付你本金和适当利息。因此，买入返售资产增多，说明你流动资金富裕，通过交易市场将钱以抵押的形式贷了出去。特点是双方有协议、有固定了返售价格。
（2）信托受益权转让
B银行通过A银行和过桥企业最终将资金投给融资企业，达到了将交易性质转为同业业务和间接放贷的目的。通过这种方式规避信贷规模管制、降低资本消耗。其中过桥企业可以是证券公司、保险公司、资管计划等。中间的这些过渡环节主要是规避银信合作等限制性监管规定的。
（3）同业代付
同业代付，是一家银行代替另一家银行来兑现信用承诺，主要基于信用证。即委托行根据客户的申请，以自身名义委托他行提供融资，他行在规定的对外付款日根据委托行的指示先行将款项划转至委托行账户上，委托行在约定还款日偿还他行代付款项本息。
委托银行没有直接发放贷款，属于表外业务，但满足了客户融资需求，规避了信贷规模管制和拨备监管；对受托银行来说，该业务属于同业拆借业务也不计入贷款项下。
（4）保险协议存款
保险协议存款业务是指商业银行以自有资金（或理财资金）直接投资保险资管机构设立的保险资产管理计划，并持有到期，保险公司以资管计划资金存入资金需求行作为保险协议存款的业务，用于规避银行一般存款的考核指标压力。
保险协议存款业务中，具体吸收保险协议存款的银行由出资银行指定，出资银行同时指定存款利率和期限，保险公司或保险资管公司在业务交易中仅起到通道作用。
（5）票据资管
票据资管业务是指银行委托券商资产管理部门管理银行资金，成立定向资产管理计划，并要求定向资产管理计划购买票据资产的过程。票据资产指贴现票据，一般可分为商业汇票和承兑汇票。
（6）应收账款投资
应收款项类投资项目一般包含证券定向资产管理计划、资金信托计划、金融机构理财产品、流动性弱的企业债券。
应收账款类投资一般有三种利差套利模式：一是银行自己买自己的应收款项；二是银行帮助别的机构代持，然后再卖回被代持机构；三是银行买其他金融机构的信托受益权。
二、非标资产投资方式
（一）理财资金
1、业务模式
银行通过发行理财产品，集中资金通过单一类信托、券商资管、基金子公司等通道机构对接于非标资产，从而达到为企业“曲线放贷的目的
2、科目处理
在会计科目上，银行一般将保本型理财产品计入资产负债表，对于大量的非保本理财业务记在表外代客理财科目中。
通过非保本理财资金投资于非标资产，达到表外非标资产配置目的。
3、业务优势
一方面，通过理财资金投资非标资产，无需耗用银行资金本，不用进行资金拨备计提；另一方面，表外非标资产不计入银行贷款，银行可有效规避监管贷款限制及存贷比75%的红线。
4、监管限制
2013年8号文的出台，对银行理财资金投资于非标资产的上限进行了限制，为理财产品余额的35％与商业银行上一年度审计报告披露总资产的4％之间孰低者。
8号文的出台使得银行理财产品非标业务规模逐步压缩，非标资产规模占银行理财产品余额比例由2012年的42%迅速下降至2015年末的15.73%。8号文的出台使得大量非标资产从表外理财账户向表内同业项下转移。
（二）同业资金
1、业务模式
银行通过金融机构之间的投融资业务，如同业拆解、同业存款、买入返售等同业业务投资于非标资产；
2、科目处理
在会计科目上，银行同业业务投资于非标资产属于同业资产，一般计入同业买入返售资产科目下。
3、业务优势
银行的同业资产仅需计提20%（3个月内）或25%（3个月外）的风险权重，而传统信贷资产的风险权重为100%，通过会计科目之间的腾挪，可以降低银行风险资金的计提。
4、监管限制
2014年银监会出台的127号文&对银行同业中的非标业务进行了严格规范，规定买入返售下的金融资产必须为银行承兑汇票、债券等在公开交易场所买卖的标准化资产，卖出回购方不得将业务项下的金融资产从资产负债表转出。127号文之后，买入返售规模持续下滑，银行开始大量利用自有资金投资于非标资产，应收账款类投资规模大幅攀升。
（三）自营资金
1、业务模式
银行利用自营资金通过互买、腾挪等方式将非标资产转移至自营投资下。
2、科目处理
通过银行自营资产投资于非标资产，在会计科目上大多反映在应收账款类投 资下，同样属于银行表内非标资产。
3、业务动因
8号文出台后，银行通过理财资金投资非标资产受限，为躲避监管限制，除了利用同业资金投资于非标资产外，银行也逐渐利用大量自营资金投资非标资产，银行表内非标资产规模迅速扩张。
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