很多財務人對內控內審崗位不是特別瞭解，下面是一位在上市公司任審計經理滿20年，其中內審工作時間5年的資深財務人分享的一個“採購舞弊”審計案例，或許通過這樣鮮活的例子你能對內審工作有更鮮明的瞭解。
曾經做過一個採購舞弊審計，做到後來，老闆不給審下去了，在審計出問題後辭職了幾個採購員，再繼續審下去，人都跑光了，就沒人幹活了，現招也來不及。現在把這個過程分享給大家。
當時，我剛跳槽到一家單位，面試的時候在自我介紹的時候提到一句：曾經做過某個舉報事項的審計，加上面試時其他方面表現可能還算不錯，就被錄用了。
入職不到一個月，接到第一個審計項目就是對已經辭職的採購經理做離任審計。我入職、採購經理離職時間剛好是一致的，從頭到尾，我都沒與此人見過面。領導佈置任務了，就認真開始做吧。
說實在的，剛進公司，一頭霧水的，就接到這麼一個審計項目，壓力很大。採購水很深，做採購流程審計原本就是一件比較複雜的審計，還要我查出這個採購經理有什麼問題，就難上加難了。
我根據採購循環的要求，一步一步，循規蹈矩的做審計，耗時約一個月，僅查出一些小問題，比如合同不規範存在風險、比價資料不全等。老闆對我的期望值在逐漸下降，我的壓力是越來越大！
大概入職3個月吧，我萌生了退意，開始找下家了。
同時，我拋開傳統的審計流程，從每一筆訂單開始。公司用的是ERP系統，我就天天坐在電腦前，查訂單、合同、比價、供應商.......
系統中約10萬份有效訂單,30多萬行，我大概查了不到1/2訂單，每天看訂單，看到要吐！
看訂單很辛苦，但對我來講，相當於身臨其境的把以往的採購流程走了一遍。漸漸的，有眉目了。問題集中在20多個供應商上，我從系統中導出了全部供應商信息，比對訂單，重點查有問題的供應商。
突破口是一筆不起眼的，金額不大的小訂單，採購員在這個供應商只買了一次，沒有比價信息，沒有招標信息，供應商信息不全，問這個採購員怎麼回事，採購員先說需要的比較著急，就隨便找了這家，後說記不清了。
然後我就查了採購員的個人信息，通過人力資源，發現採購員是從其他公司跳槽過來的，之前任職的公司註冊地點與這個供應商註冊地點很近。然後找了工商局的關係，查到此供應商的監事是該採購員之前任職的公司的老闆。
再繼續查存在質疑的幾家供應商，都有類似的相互牽扯的關係，什麼A公司的會計是B公司的董事之一，B公司的經營地址與C公司的一樣了，C公司對外宣傳登記的手機號碼是某採購員老婆的手機了....差不多就是拔出蘿蔔帶出泥那種，一搞一串！
還有D公司因為質量有問題被我們公司踢出合格供應商名錄，立馬就有個新註冊3天的E公司被神一樣的採購員從茫茫人海里找到了，並且開始大規模簽約採購了，而採購員這麼做是因為採購經理要求的。
更搞笑的是，因為某幾家供應商在系統中登記的信息不全，我要求採購員和這些供應商聯繫，提供完整的信息，結果幾天後發現系統中信息被人為修改過了，被我發現後，該信息的採購員一週內神速辭職！
然後領導就讓我寫報告了，把已經發現的問題做個總結，其他就不要繼續了。
總共3人辭職，1人受到處罰，其中辭職的一個人是老闆司機的侄子。已經離職的採購經理也被叫回來談話，要求他採取措施，彌補損失。
再然後，我的座機、手機被採購部某些人拉黑了。
從這個審計中，我得出幾個結論：
1、採購的水真不是一般的深！是太深啊，沒事別去攪合，除非萬不得已。
2、換位思考很重要
3、不要小看基礎工作，不要忽視金額小的訂單
4、辦法總比問題多
5、新來的人要做好被考驗（或者是當炮灰）的準備
審計結果還算萬幸，不管怎樣，在我入職最困難的時候找到了突破點，交了份還算滿意的答卷，至少交差了。
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