企業所得稅預繳申報表的填報注意事項

小編來了。納稅申報是財務人工作中必備的一項技能，而財務人員在平時進行納稅處理時，必不可少的任務就是填制申報表。那麼關於企業所得稅和增值稅，有哪些納稅申報表方面的問題值得我們注意呢？下來跟小編一起來看看吧。

問：企業所得稅預繳申報表的填報有什麼注意事項？

答：為落實小型微利企業普惠性所得稅減免政策，稅務總局對《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》等部分表單樣式及填報說明進行了修訂，增加了從業人數、資產總額等數據項，並將升級優化稅收徵管系統，力爭幫助企業精準享受優惠政策。在填報預繳申報表時，以下兩個方面應當重點關注：一是關注“應納稅所得額”和“減免所得稅額”兩個項目的填報。“應納稅所得額”是判斷企業是否符合小型微利企業條件和分檔適用“減半再減半”“減半徵稅”等不同政策的最主要指標，這個行次一定要確保填寫無誤。“減免所得稅額”是指企業享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額，這個行次體現了企業享受稅收優惠的直接成效。

企業所得稅實行核定應納所得稅額徵收的企業，如果符合小型微利企業條件的，其稅收減免不通過填報企業所得稅納稅申報表的方式實現，而是通過直接調減定額的方式實現。但是，這些企業應在納稅申報表中根據稅務機關核定時的情況，正確選擇填報“小型微利企業”項目。二是關注預繳申報表中新增“按季度填報信息”部分有關項目的填報。“按季度填報信息”整合了除應納稅所得額以外的小型微利企業條件指標，其數據填報質量直接關係著小型微利企業判斷結果的準確與否。因此，所有企業均需要準確填寫該部分內容。

對於查賬徵收企業和核定應稅所得率徵收的企業，按季度預繳的，應在申報預繳當季度稅款時，填報“按季度填報信息”的全部項目；按月度預繳的，僅在申報預繳當季度最後一個月的稅款時，填報“按季度填報信息”的全部項目。“按季度填報信息”中的“小型微利企業”項目，是對企業是否為小型微利企業的判斷結果的展示。除企業所得稅實行核定應納所得稅額徵收方式的企業外，其他企業需要根據本期及以前各期納稅申報表中的“從業人數”“資產總額”等項目的填報情況，結合本期納稅人申報表中“應納稅所得額”和“國家限制或禁止行業”的填報情況進行綜合判斷。

小編告訴大家。適用增值稅差額徵稅政策的小規模納稅人，以差額後的銷售額確定是否可以享受《國家稅務總局關於小規模納稅人免徵增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）規定的免徵增值稅政策。《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》中的“免稅銷售額”相關欄次，填寫差額後的銷售額。今天小編就分享這麼多。