郭大俠197341632
昨天聽稅務專員做了一次關於企業所得稅和增值稅新政策的培訓，在講所得稅彙算清繳的時候，提到公司殘疾人職工加計扣除的問題。
有位學員問了個問題，如果是公司領導有殘疾證，是不是也同樣享受加計扣除。
稅務專員的回覆是：可以。
殘疾人職工加計扣除，要滿足這樣幾個條件：
1、跟公司有勞動合同
2、公司給交納社保
3、工資通過銀行轉賬
4、有殘疾證。
滿足這四項就可以加計扣除，所以，即便是領導也是可以的。
稅務政策對小型微利企業的扶持。比如，很多地方政策是月營業額2萬以下的個體戶，所得稅會免。一個企業稅前盈利才一萬，基本不會涉及所得稅的問題。
如果還有個稅 ，那也可以從財務核算方面做一些籌劃，比如：
是不是有沒有入賬的費用；
是不是有費用沒拿到發票；
是不是可以享受加計扣除；
是不是有可以報廢的資產，聽昨天的老師說，對資產報廢的要求已經降低了。
總之，合理地享受到稅務政策對小型微利企業的扶持，是王道，當然，改交的稅，不能不交。
康愉子
1、企業所得稅
1)、根據描述，年應納稅所得額低於100萬……可以初步判斷企業符合小微企業的優免政策；
2)、小微企業所得減按50％且按20％的稅率計算企業所得稅。可以理解為，小微企業企業所得稅=年應納稅所得額×10％；
3）、該企業所得稅=10000×10％=1000元；
2、個人所得稅
1)、按照《中華人民共和國個人所得稅法》第二條、第三條的規定，個人股東對公司的稅後利潤進行分配的應當按照利息、股息、紅利所得適用20%的稅率。
2)、假如該企業10000-1000=9000元全部用於分紅，個人所得稅=9000×20％=1800元；
3)、個人所得稅由分紅的股東承擔，企業代扣代繳。
3、分一次紅稅負分析
1)、綜合稅負分析：28％――43％；
2)、企業所稅稅負：10％――25％；
3)、個人所得稅稅負：18％；
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順通財稅段賢明
盈利一萬元要看是月盈利還是年盈利，經營收入是多少？
1、小規模納稅人：
即使是月盈利一萬，年盈利也只有12萬，所以沒超過100萬，可以按照優惠政策繳納企業所得稅。
如果月營業額超過3萬，還要繳納3%的增值稅和其他稅負，合起來大概3.4%。
所以按照月營業額低於三萬，需要繳納稅費為：企業所得稅=1000，個人所得稅=1800。合計稅費2800元，到手7200元。
如果月營業額超過3萬，假定為30001，需繳納：增值稅及附加=1020，企業所得稅=898，個人所得稅=1616，合計稅費3534元，到手6466元。
2.一般納稅人：
繳納增值稅16%，再加上其他稅負大概合16.5%。
增值稅=1650，企業所得稅=2087.5，個人所得稅=1252.5，合計稅費4990元，到手5010元。
大鳥5573
一個企業稅前盈利一萬元，只的指是在所得稅稅前盈利，但是因為稅會差異，會計利潤並不等於應納稅所得額，所以還需要進行納稅調整。
一般會受到這些因素的影響：
一、稅收優惠政策：所得稅徵收率
比如最新的財稅2019 13號文件符合小微企業所得稅優惠政策的，應納稅所得額不超過100萬，減按25%計入應納稅所得額，執行20%的稅率，實際徵收率為5%。
二、公司的組織形式：繳納什麼稅種。
公司的組織形式決定了公司能享受哪種優惠政策。比如公司的組織形式為有限公司，繳納企業所得稅的，就享受企業所得稅的優惠政策，如果是個人獨資企業，個體工商戶，普通合夥，企業繳納個人所得稅的，不能享受企業所得稅優惠政策。
三、公司是否計提公司發展基金。
慚愧的很，我接觸到的企業大部分都是虧損，所以也很少計提盈餘公積。企業實現盈利，應該先計提發展基金，然後再對股東進行分紅。計提了企業發展基金後，還有盈利，就可以對股東進行分紅了。分紅前，企業需要對股東的分紅，進行個人所得稅的代扣代繳，剩下的錢就可以正大光明的從公司賬戶打入股東個人賬戶了。不過一萬元盈利也太少了，前期有虧損的話，還是先彌補前期的虧損吧！
簡淨軒語
首先要區別企業是否為企業所得稅小微企業，
適用標準：從事國家非限制和禁止行業。
工業企業：從業人數不超過100
人，資產總額不超過3000萬元；
其他企業：從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元；
根據18年新政策規定，應納稅所得額低於100萬元（含100萬元），其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
即實際稅率就是10%，那麼我們不考慮納稅調整，把稅前利潤等同於應納稅所得額，稅前利潤10000的話我們需要繳納1000元的企業所得稅。
淨利潤9000分配給個人股東，個人股東按股息紅利所得20%的稅率繳納個人所得稅即9000*20%=1800元。
合計繳稅2800元。
到個人股東手裡還剩7200元。
如果不是企業所得稅小微企業的話，
企業所得稅交按25%稅率，交2500元。
個人所得稅7500*20%=1500
到個人股東手裡還剩6000元。
泰迪追金毛
非請自來。
題目看似很簡單，其實很複雜，存在無數種情形，即有無數種計算結算，無法計算。要考慮的因素很多，如下：
企業類型
企業是什麼類型的企業，居民企業還是非居民企業？一般的企業？高新企業？還是小微企業？不同的企業適用的所得稅稅率不同，怎麼搞？稅率不同，計算結算顯然不同嘛。
納稅調整
稅前盈利1萬，這只是會計利潤。熟悉企業所得稅計算的都知道，應納稅額是以應納稅所得額乘以稅率。而應納稅所得額則在企業利潤總額進行納稅調整得到的，誰知道有什麼調整事項，無法計算。極端點，剛好多出1萬是國債收入，那一分錢都不用交。
稅會差異
企業所得稅，不要說給出的條件不確切，實際中能真正算對的可能也是少數。計算企業所得稅很多都是亂填亂算的。什麼稅會差異、稅收優惠都不考慮或是濫用，考慮會計與稅法的差異，更復雜。
計算公式
企業所得稅計算公式：應納所得稅額＝應納稅所得額*所得稅稅率。把應納稅所得額搞出來，自行計算吧。
像本題，答案肯定無數，可以都對，也可以說都不對，我就不算了。
龍門賬
是不是準備收手不幹了？利潤少了，折騰來折騰去不夠油錢，還是賺多了再說吧！
財務金池園
首先就要看單位的性質和人的性質。個人的話要按照個人所得稅繳納。可能是股息紅利或工資薪酬，看具體情況。
vivi14814
企業所得稅一般有3個稅率25%，10%，5%。而個人分紅的股紅稅一率20%。那麼1萬元盈利交了企業所得稅後的淨利會分別是7500元，9000元，9500元。把淨利分給個人前另交20%股紅稅，那麼到手的股紅可能是6000元，7200元，7600元
丁明先生
扣了2800到手7200那麼問題來了，這7200是不是還要繳納社保？
