疑 問
好多會計問我，公司裡面勞務派遣來的工人因公發生的車旅費中的車票，到底是由用工單位還是勞務派遣單位計算抵扣增值稅？
答 復
誰用工、誰抵扣。
因此你公司可以抵扣增值稅。
比如報銷218元的高鐵票，賬務處理如下：
借：管理費用-差旅費 200元
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）18元
貸：庫存現金 218元
總 結
1. 與本單位建立了合法用工關係的個人發生的旅客運輸費用，屬於可以抵扣的範圍。
2. 對於勞務派遣的用工形式，勞務派遣人員發生的旅客運輸費用，應由用工單位抵扣進項稅額，而不是勞務派遣單位抵扣。
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