舉例說明
某公司擬於2月初發放工資，需要在1月底計算2月工資應繳的稅款。假設某員工1月份工資薪金收入為15000元，2月份工資薪金收入為20000元。如該員工僅有一項住房租金專項附加扣除，每月定額扣除1500元，在不考慮三險一金等專項扣除和其他扣除因素下，該員工1月份和2月份工資應預扣的個人所得稅計算過程如下：
一、1月份工資應預扣預繳稅額為：
（15000—5000—1500）×3%=255元；
二、1-2月份累計工資應預繳稅額為：
（15000+20000—5000×2—1500×2）*3%=660元
三、扣除1月份工資應預扣的稅款，2月份工資還應預扣的稅額為：
660元—255元=405元。
公司可以在1月份工資還未申報的情況下，利用自然人稅收管理系統扣繳客戶端來提前計算上述2月份工資應預扣繳的稅額，具體操作步驟如下：
一、先搞定1月份工資的申報表
01完成各項信息採集
先在扣繳客戶端採集本單位員工基本信息、專項附加扣除信息，並完成各自的報送、獲取反饋成功。
02填寫1月份工資數據
在“綜合所得申報”模塊，選擇“正常工資薪金所得”點擊“填寫”後，可以直接手動添加，也可以通過模板導入1月份工資薪金收入數據。
03預填專項附加扣除數據
填寫1月份工資薪金收入數據後，需要在填寫工資薪金頁面點擊“預填專項附加扣除”。根據提示，系統將所有人員的專項附加扣除信息填入申報表。
預填成功後，請務必使用“導出”按鈕，導出預填好數據的EXCEl表格！！！
04 計算1月份稅款
點擊”綜合所得申報”頁面上方的“稅款計算”按鈕，1月份累計應扣繳稅額就會出現，1月工資的申報表填寫完畢，現在還沒到申報期（2019年1月屬期的工資薪金所得在2019年2月份徵期內才能申報），先不忙進行稅款申報。
此時，請務必導出1月份申報表，並使用系統設置中的備份功能，備份好扣繳客戶端數據！！！
二、接下來搞定2月份工資的申報表
01選擇系統次月屬期
在客戶端首頁，更改稅款所屬月份為2019年2月。
02 確定累計所得數據來源
在系統設置界面，點擊“申報管理”—“累計所得數據來源”，選擇本地文件獲取。
03 導入2月份工資薪金收入數據
在“綜合所得申報”模塊，選擇“正常工資薪金所得”，點擊“填寫”後，可以直接手動添加，也可以通過模板導入2月份工資薪金收入數據，接著，同樣點擊“預填專項附加扣除”。
預填成功後，請務必使用“導出”按鈕，導出預填好數據的EXCEl表格！！！
04計算2月份稅款
點擊“綜合所得申報”—“稅款計算 ”， 2月份稅款就會計算出來。可以點擊“導出”，將計算結果以Excel表格形式保存在本地使用。如圖所示，紅框中標記的“應納稅額”為2019年1-2月的累計應納稅額，由於1月份已預繳了部分稅款，所以紅框中標記的“應補退稅額”即2月份發放工資時應代扣的稅款。
此時，2月工資的申報表填寫完畢，請務必導出2月份申報表，並使用系統設置中的備份功能，備份好扣繳客戶端數據！！！
05錯誤糾正
如果2月申報表填完了，才發現1月份申報表數據不對，怎麼辦？別慌，先把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為1月份，調整1月申報表，重新計算稅額之後，再把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為2月份，在所屬期2月稅款計算界面點擊重新計算按鈕，就可以了。
有同學舉手提問了！
問：我們公司1月15號發工資，相應的稅款單位也扣了，有些員工在公司扣完稅以後又改了專項附加扣除信息，怎麼能讓這些修改的專項附加扣除不影響已經算好的1月稅款，而在2月份再進行累計扣除呢？
答：如果本單位1月工資及代扣稅款已經確定，為了職工在發工資之後修改的專項附加扣除信息不影響客戶端已經填報好的1月份申報表，在按照上述介紹，完成2月份工資的申報表填報後，請千萬注意不要在回到1月份申報表的填報界面中，再次點擊“預填專項附加扣除”按鈕，以免後續下載更新的專項附加信息，更新在了1月份的申報表中。
如果實在不小心手抖點擊了，同學別慌，可以再把此前導出的各環節數據表再次導入，恢復此前算好的數據，此時，你一定能體會到稅局小哥在上述各環節都請您備份好數據的良苦用心。
順便給大家拜個早年啦！
祝大家豬年快樂，萬事吉祥~
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