2018年是稅務改革大年，金稅三期數據比對升級、國地稅合併聯合稽查、社保劃歸稅務徵管、個稅改革…讓還在設置“兩套賬”的會計人，再次提醒你別再無知了，一旦查實你是要負責的，公對私、私對公之間的賬戶走款也是重點核查內容。
根據中國人民銀行加急文件可知：2018年12月1日起，除了取消開戶許可證之外，增加對於個人銀行賬戶的管控，尤其是“公轉私”賬戶，以及超過限額的賬戶。那麼到底是怎麼回事？小編給您慢慢道來！
央行發佈加急文件
第一階段：試點地區取消開戶許可證
2018年5月23日，中國人民銀行發佈了《關於試點取消企業銀行賬戶開戶許可證核發的通知》，經國務院批准同意，央行決定試點取消企業銀行賬戶開戶許可證核發，試點地區人民銀行分支機構對銀行為企業開立基本存款賬戶由核准制調整為備案制，不再核發基本存款賬戶開戶許可證。
換句話說，試點地區銀行按規定審核企業身份、開戶意願真實性以及基本存款賬戶唯一性後，即可為符合條件的企業開立基本存款賬戶，不再需要央行審批。
也就是說從2018年6月11日起，江蘇省泰州市和浙江省台州市的企業在銀行完成備案後就可以開設基本存款賬戶，而不用等央行審批並核發企業賬戶開戶許可證了。
這個消息可謂是重大利好！雖然這個開戶許可證取消只是在試點地區，不過距離全國全面正式實施也不遠了！
而我們今天要說的是關於加強個人銀行賬戶轉賬管理的事情，尤其是經常私戶跟私戶、私戶跟公戶之間20萬以上劃款的，要仔細看了！
加強個人銀行賬戶轉賬管理，央行加急文件第二階段馬上開始了！
換句話說，央行規定，從12月1日起，個人銀行賬戶轉賬管理將會更加嚴格了。
尤其是那些還在用私人賬戶發工資的老闆們，那些超過限額劃款的銀行賬戶，都要小心了！
這些轉賬方式，千萬別用了！
一、何為對公？何為對私？
公對公轉賬有同行轉賬和跨行轉賬之分，同行之間轉賬一般是即時到賬，跨行轉賬則會有所延遲，需要對方提供收款單位名稱、收款單位賬號、收款單位開戶銀行名稱，並開具“貨物、勞務及應稅服務流”（合同）、“資金流”（付款）、“發票流”（開票）三流一致的增值稅專用發票。
二、對公賬戶的作用
1、開發票、扣稅需要對公賬戶，這也是最重要的規定
2、公司間交易往來需要對公賬戶轉款
3、進出口貿易行業，需要首先要辦理對公賬戶才能辦理進出口經營權
4、辦理社保、住房公積金都需要對公賬
三、對私賬戶的規定
原則上說，一般的公司賬戶是不可以轉賬到個人賬戶的，銀行對此也有規定：通過網上銀行可以給支付個人，但是需提供相關資料，否則銀行有權拒絕處理。
以工商銀行具體規定為例：
有人問：既然對私轉賬有這麼多規定，為什麼還是有很多公司經常出現公司賬戶往法人個人賬戶轉私帳的情況呢？
原因很簡單——避稅！
前幾年，在網上發票勾選認證平臺還沒有開通、金三稅系統還沒有上線的時候，對私轉賬的行為尤其猖獗，就是因為當時涉及範圍廣排查難度高，加之監管體系還尚未成熟，不少企業通過這種方式，貨款不走公章、不開票、不上賬，以此偷逃稅款。
但如今，公對私、私對公的這種走賬形式已經成為了稅務嚴查的重點，不管是公司賬戶還是個人賬戶，一旦被銀行檢測到資金流向異常，就很有可能會稅務機關盯上。
四、公對私轉賬，風險有哪些？
1、挪用公款
公司賬戶的資金往來一般是擺在明面上有據可查的，而若是轉到老闆的私人賬戶，就難以區分到底款項是公用還是私用的，前段時間某公司財務人員挪用鉅額公款打賞平臺主播的案子還歷歷在目。
根據法律規定，公司的資金必須要收到監管，不可挪做私用，一旦發現有挪用公款的行為，嚴重的會被定罪入刑！
2、偷稅漏稅
都知道財務做賬一定是要有原始憑證的，而很多通過個人賬戶轉出去的款項賬面不透明，沒有依法的納稅憑證，很有可能不會提供增值稅發票，這就有偷稅漏稅的嫌疑了，一旦被查，企業將會面臨鉅額補稅懲罰。
3、洗錢嫌疑
一旦個人賬戶大額收款累積次數過多，就會被銀行列為重點監控對象，排查是否存在洗錢的可能。注意，會被列入重點監控的不僅僅是金額大，而且是一年內收款次數多的對象，並不是所以大額交易都會被監控。
根據大額支付交易的規定：個人銀行結算賬戶之間以及個人銀行結算賬戶與單位銀行結算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉屬於大額交易，個人銀行結算賬戶短期內累計100萬元以上現金收付屬於可疑交易。
案例：我公司有一筆貨款是客戶以個人的名義打到老闆私人賬戶的，老闆又從私人賬戶上打到對公賬戶，後來客戶又從公司賬戶將這筆款打入我公司對公賬戶，要求將以前的那筆貨款退回他個人的賬戶。
這樣一來，必須從我公司對公賬戶將這筆款打入老闆個人賬戶，再從老闆個人賬戶將這筆款打入客戶個人賬戶，可以這樣做嗎？
要是你，你會怎麼做？最為安全的做法就是哪裡來的回哪裡去，將款項原路退回。
金三啟用以來，已經有很多企業因為歷史資金流水不明，被系統通過稅務申報的數據排查出了問題，有虛開發票用來抵稅的，也有壓根沒有入賬的不明收支，都被要求補繳稅款幾十上百萬，不補？就等著稅局的人上門來搬賬本吧！
再次提醒老闆和財務：公司的業務往來一定要按照規定走公帳，千萬不要抱有僥倖心理想著走私賬偷逃稅款，俗話說得好：常在河邊走，哪有不溼鞋。
這樣發工資就是偷稅！
之前，寧波市稅務機關根據個人所得稅核查時發現的線索，追蹤調查，破獲一起設計公司偷稅案件。L設計公司通過虛開發票報賬偷逃增值稅、企業所得稅和個人所得稅等稅費合計1845.72萬元。針對企業違法行為，稅務機關依法對其作出補繳稅費，加收滯納134.79萬元，罰款705.71萬元的處理決定。案件已移送司法機關處理。
稅案評析：本案是一起建築設計企業偷逃稅款的典型案例。涉案企業通過虛開發票、虛構業務等方式套取資金，隱匿收入，逃避繳納增值稅、企業所得稅和個人所得稅。
在本案的檢查過程中，檢查人員較好地把握了兩個要點：
一是找準了稅種間關聯關係。本案中，檢查人員準確把握住了個人所得稅與增值稅、企業所得稅之間存在的關聯性，以個人所得稅繳納疑點為線索，開展關聯分析，迅速啟動各稅種關聯檢查，為徹查企業違法問題創造了條件。
二是找準了案件的突破口。檢查人員一開始就把檢查重點放在梳理資金流向上，將企業虛開發票資金流、發放工資獎金的資金流串成一個完整鏈條，並將這條資金鍊作為調查取證的支點，一方面，用證據突破涉案人員的心理防線，使詢問核查取得重要突破；同時，資金鍊各環節都與外調、函調結果相互印證，形成了完善的證據鏈。
設計行業是一個低物耗、高收入、高利潤的行業，本案企業這種利用虛開發票入賬套取資金髮放工資獎金逃避納稅的現象，在設計行業中並不少見。為此，稅務機關應從以下兩方面入手加強行業稅收監管。
合理設置要素監控指標。針對設計行業特點，可以設置人均薪金指標、薪金營收比例指標、利潤率指標和人均營收指標等監控指標，徵管部門定期抽取數據進行分析監控，以此強化日常預警管理。對指標偏離幅度超過限值的企業，督促其開展自查；企業對疑點無法合理解釋的，移送評估部門實施納稅評估；核查過程中如發現涉嫌虛開發票線索的，移送稽查部門立案檢查。
加強企業成本支出與項目的關聯度分析。可要求企業按設計項目歸集成本費用，特別是人員工資獎金、委託設計費等主要成本費用，必須分項目單獨核算。這樣，不但可清晰顯示企業每個項目收支盈虧，防止企業在各個項目成本間調劑作假，並且能使項目中各項費用的配比更加明晰，形成行業配比指標，使費用反常的企業項目凸顯，提高疑點項目識別精準度。此外，由於設計企業每個設計項目都對應一個明確的項目委託人，強化企業分項目成本管理，還能在日常監管和檢查中，快速找到某項成本費用對應的項目委託人，通過對委託人實施外部調查，校驗費用支出的真實性。
個稅稽查對企業的4個直接影響
一、企業虛增費用、虛假申報、少繳企業所得稅款，以偷稅論處。
稅收徵管法明確規定，納稅人在帳簿上多列支出進行虛假的納稅申報。
不繳或少繳應納稅款的，屬於偷稅。
對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；
構成犯罪的，依法追究刑事責任。
二、企業幫助員工偷逃個稅，也存在著被處以偷稅罪的風險：
稅收徵管法規定，扣繳義務人在帳簿上多列支出進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳已扣、已收稅款。
由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。
構成犯罪的，依法追究刑事責任。
三、公司財會人員的風險：
會計法規定，會計偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
會計有前款行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位並處五千元以上十萬元以下的罰款；
對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；
屬於國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予撤職直至開除的行政處分；
其中的會計人員，五年內不得從事會計工作。
財務的小夥伴，要特別注意。
四、企業非法利用他人信息的風險：
企業未經同意擅自利用他人信息，並且將信息用於非法得利。
根據法律規定：
冒用他人居民身份證或者使用騙領的居民身份證的，處二百元以上一千元以下罰款，或者處十日以下拘留。
有違法所得的，沒收違法所得。
冒用他人居民身份證或者使用騙領的居民身份證實施犯罪活動的，依法追究刑事責任。
萬一被發現，可能面臨被起訴的風險。
前不久西安的王先生就發現自己的信息冒用發工資，導致自己無法申請經適房，目前已將該企業起訴。
所以說，企業按實際員工薪資發放情況計提費用、申報個稅，老老實實交稅，才是真的。公司的業務往來也一定要按照規定走公帳，千萬不要抱有僥倖心理想著走私賬偷逃稅款。千萬不要因小失大！
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