南易水
謝謝您的提問，能發現問題者才是真正的智者！這是關於小微企業增值稅附加――城建稅減免的問題。
一、先回顧一下小微企業增值稅及城建稅的暫免、減免
增值稅 增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。 一般納稅人身份的小微企業，不在此優免政策的範圍中。
城建稅 以納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，與增值稅同時繳納。 因此小微企業在免徵增值稅的同時免徵城建稅。
二、增值稅附加稅免徵條件下的賬務處理
不作賬務處理，不用在賬務上進行計提。
三、增值稅附加稅免徵條件下的申報
以實際繳納的增值稅為基數計提繳納，沒有增值稅納稅義務的，零申報即可！
細心的財務人員，有沒有發現：當企業某期向稅務機關申請代開增值稅專用發票後，在增值稅附加稅申報時，申報表不再是零申報信息。系統自帶的數字就是該企業代開發票增值稅附加稅的金額！
四、綜述
代開增值稅專用發票載明的銷售額，累加彙總併入企業銷售額。無論是否滿足小微企業減免稅條件，都要交增值稅和城建稅。滿足小微企業條件的，繳納代開部分的增值稅和城建稅；超過小微企業減免標準的，全額繳納增值稅和城建稅。您找到答案了嗎？
本文由順通財稅段賢明整理。一名財經領域致力於中小企業服務和相關知識分享志願者，期待您的關注和參與！
順通財稅段賢明
非請自來。
無圖無真相。沒有看到具體申報表，不好定斷。
一般來說，城建稅是以實際交納的增值稅與消費稅為計稅依據的，按理說如果增值稅及消費稅都未實際繳納稅款，是不用交城建稅的。如果有具體的申報表數據就好辦，問題是現在只是單從字裡行間無法分析啊。
確定“本期應補（退）稅（費）額”一欄有數據嗎？還是理解錯“本期已繳稅（費）額”？問題是現在系統都是自動計算的啊，難道“本期減免稅（費）額”填寫有誤？。檢查一下增值稅申報表是否填報有誤，比如核對“增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料”與“增值稅減免稅申報明細表”，看沒有沒少報或錯報。
如果有個截圖，還可以反推最有可能出問題的地方。按目前的情況，也只能從上述各項進行分析。如果各項都不存在填報有誤，還是諮詢當地稅務局吧。
大概就是這樣，如有不明白的地方可隨時諮詢或留言討論！
龍門賬
城建稅的全稱是城市建設維護稅，目前是作為增值稅、消費稅的附加而設計的。看完下面我總結的兩點，就可以完全理解城建稅問題。
第一，只要實際繳納了增值稅（消費稅也一樣），就必須繳納相應的城建稅，這叫據實附徵。如果在繳納增值稅後發生政策性退稅（比如出口），相應的城建稅是不退的，這叫出口不退。如果企業既有出口，又有內銷，甚至出口大於內銷產生抵免不足的現象，內銷部分應納增值稅多少，就繳納多少對應的城建稅，不受出口抵消的影響。
第二，小規模納稅人關於增值稅每月3萬每季9萬的免稅，只是減免開具普票的部分，對於代開專票的行為，因為涉及到其他納稅人的抵扣，不考慮這個免稅額度。所以，這一塊會產生增值稅，自然就會產生相應的城建稅。
理論上講，代開專票繳納增值稅時，應該同時繳納城建稅，不是在季度結束時繳納。所以，對你反映的問題，進一步瞭解後才可更好地解答。
沉默的投資者
在電子稅務局裡附加稅申報表上點擊減免性質選其他看看能否免徵
周陌陌
提問者沒說清楚，附加表就是當月沒交納增值稅，零申報也需要你申報的，並不是說申報就必須交稅
曲霞5
這種情況下的增值稅免徵，照理城建稅也不用交呀？是不是稅務人員執行政策出了問題或者是網報系統出了問題？也有可能是你自己操作失誤。在增值稅已繳稅額中填了數字？建議查清原因或向當地12366諮詢。
新來乍到688有空就答題
代開過專票。
