在現在的業務來往過程中，不一定都是一手交貨一手交錢的情況。又一次會計小周根據業務開了一張專用發票，金額為10000元，但是對方打來的款只有5000元，作為會計該怎麼辦呢？上海註冊公司
老師給他解答：餘下的貨款是什麼情況呢，收不收得回來？如果能收回來，客戶只是分期打款，那麼還有5000元的餘額記入應收賬款；如果怎麼追討都確實收不回來了，就是沒有了那剩餘的5000元，這部分就要轉入營業外支出。如果要在稅前扣除的話，要去稅局做備案，不然就要在稅前列支。清楚了嗎？
企業銷售業務開具了發票，一般正常情況下這樣進行分錄，開出發票金額是收款金額，應借記在應收賬款，收到款項時應貸記到應收賬款。
當然，現在業務模式多種多樣，發票和款項的情況就會複雜起來，所以會導致到賬金額與開發票的金額不符。
發票金額與實際到賬金額不一致時
對於到賬金額與開發票的金額不符時，賬務首先應弄清楚實際情況進行入賬，下面給大家展示一下常見分錄處理：
1、當購買方未付清款項的時候，
就像上面的小周，如果他收到的這5000元只是部分貨款，隨著交易完成，對方會把貨款餘額5000元付清。那就按實際收到的款項入賬，餘額部分做以下分錄
本月銷售的時候
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅金
下月收到錢的時候
借：銀行存款
貸：應收賬款
2、發生銷售折扣和折讓
如果交易發生折讓，應當按照扣除商業折扣後的金額確定銷售商品收入金額，但是增值稅發票已經開具，又不能報廢，就要開具折扣折讓負數發票了，賬務處理時，應予衝減銷售收入，同時衝減應收賬款哦。
3、發生退貨
退貨賬務處理參考以上折扣折讓處理方法。
4、購買方扣各項費用
賬務處理時應借記銷售費用，貸記應收賬款。需要注意的是，如果沒有取得對方費用發票，就在所得稅彙算清繳時進行調增應稅所得。
對於開票金額和到款金額不一致的情況，大家瞭解了嗎？出現這種情況的時候別慌，溝通了解好款項的發生情況，根據具體情況處理，如果還有什麼疑問，可以再來給賬管家提問哦。
閱讀更多 無憂稅 的文章
