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零基礎學會計,財務年末關賬稅務自查工作!
第一期:一、檢查發票、原始憑證的入賬情況。
㈠檢查發票的取得情況。
⑴檢查是否存在跨年度發票
⑵檢查是否存在稅前不能扣除的發票
⑴檢查是否存在跨年度發票
企業存在跨年度發票分以下兩種情況:
①費用已作預提在當年入賬,但當年未取得發票。
②當年取得發票但未在當年入賬。
稅務對第一情況的規定:
1)在當年所得稅預繳時可按賬面發生額扣除,但需要在年度所得稅彙算清繳前取得發票,否則要做所得稅納稅調增處理。
②當年取得發票但未在當年入賬。
這個處理方法可從會計核算真實性原則出發,根據影響程度的高低分兩種情況處理:
1)金額不大的,對當年損益影響不大,可以在下年度費用中列支。
2)金額過大,而且對當年的損益有直接影響的,可通過“以前年度損益調整”進行調整。
下一期:年末檢查是否存在稅前不能扣除的發票!
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