一、销售方式转让方需缴纳的税费
增值税
购买不足2年的住房对外销售: 销售额÷(1+5%)×5%
购买2年以上(含2年)的住房对外销售: 免征
个人所得税
能够提供完整、准确的房屋原值凭证 : 交易价格(不含增值税)减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金(不含本次交易的增值税)和有关合理费用后差额缴纳,20%税率
不能提供完整、准确的房屋原值凭证: 1%征收率
自用5年以上并且是家庭唯一生活用房: 免征
土地增值税 销售住房 暂免征收
印花税 销售住房 暂免征收
城市维护建设税 需要缴纳增值税的情况下:
按实际缴纳的增值税税额计征,税率分别为7%、5%、1%
教育费附加
需要缴纳增值税的情况下:
按实际缴纳的增值税税额计征,税率为3%
地方教育附加
需要缴纳增值税的情况下:
按实际缴纳的增值税税额计征,税率为2%
二、承受方需缴纳的税费
契税
购买90平米(含)以下家庭唯一住房:减按1%税率缴纳
购买90平方米以上家庭唯一住房: 减按1.5%税率缴纳
购买90平方米(含)以下家庭第二套改善性住房: 减按1%税率缴纳
购买90平方米以上家庭第二套改善性住房:减按2%税率缴纳
其他情形:按3%税率缴纳
对拆迁居民因拆迁重新购置住房的,对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税,成交价格超过拆迁补偿款的,对超过部分征收契税。
印花税 购买住房 暂免缴纳
注:
1、注意两个关键时间:2年和5年
超过2年增值税没有,超过5年个人所得税(卖方唯一住房)也没有。
2、契税的缴纳,尤其是第二套要判断改善性住房,就是小于90平方米的,也是1%。
3、简单速算。就是区分两年,2年以内的,增值税加个人所得税约为6.1%;2到5年的,个税1%。契税需要按照几套房自己计算,很清晰了。
4、还有一点就是,计税时间,以上次缴税和办证时间早的计算,那个早到以哪个为准。
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