從“結繩而治”到“烏魯克泥板記數”，任何一種記數、記賬方法都是隨著當時人類文明發展而產生。從“記賬”“核對”到形成“單鏈”“存儲”“備份”，區塊鏈給財務與金融帶來了新一輪的信任和價值體系的重構。
文丨董興榮來源 |《財資中國|財富風尚》雜誌2018年9月刊財資一家（微信號：TreasuryChina）原創
如果把區塊鏈理解為一個賬簿，區塊中包含交易的詳細信息，例如買方、賣方、合約等，交易發生時會通過一串使用密碼學方法相關聯產生的數據塊（即區塊，Block），來記錄交易詳細信息。基於分佈式賬本技術（Distributed Ledger Technology，DLT）產生的區塊鏈，其建立的價值互聯網將從根本上變革現有的財務管理、交易與結算方式、資金運營和管理。
一直以來，價值鏈的傳遞是通過交易來實現，除了現金和票據結算外，企業大都採取應收賬款的方式。據統計，截至2017年年末，全國工業類企業應收賬款餘額為13.48萬億元。其中，上市公司應收賬款餘額規模達4.23萬億元，是2010年底1.26萬億元的3倍多。從行業分佈來看，製造業的上市公司應收賬款餘額達2.09萬億元，佔2017年上市公司應收賬款餘額的49.41%，其次是建築業的應收賬款餘額達0.931萬億元，佔2017年上市公司應收賬款餘額的22.01%。還有采礦業、批發與零售業、信息傳輸、軟件和信息技術服務業、電子、熱力、燃氣及水的生產和供應業、房地產業上市公司應收賬款餘額均在1000億元以上。
企業採取賬期的方式延後支付，造成應收賬款佔比很高，影響資金週轉。應收賬款有著難以防範的操作風險和欺詐風險，容易形成壞賬。盤活應收賬款，提升企業的現金流成為各企業的財資管理重點。與此同時，各金融機構和平臺紛紛推出基於應收賬款的創新融資產品，而實踐中應收賬款確權成為關鍵。應收賬款確權是通過對應收賬款形成過程中的各項資料進行收集及驗證，證明企業所記錄的應收賬款的真實性、準確性、完整性。進行應收賬款確權是開展應收賬款質押融資、應收賬款資產證券化融資等各項融資行為的前提條件。
信任是最關鍵的解決點，確權環節的材料審核、債務人確認等，都是為了解決信任問題。而區塊鏈技術具有去中心化、公開透明、智能合約和不可篡改的特性，使用區塊鏈技術記賬，應收賬款確權的過程中可以快速、高效地確認應收賬款債權，使得盤活應收賬款成為可能。
2017年，浙商銀行基於區塊鏈技術搭建“應收款鏈平臺”，提供單一企業、產業聯盟、區域聯盟等多種合作模式，助力企業構建供應鏈“自金融”商圈，使得付款人簽發、承兌、支付應收款，收款人可以隨時使用應收款進行採購支付或轉讓融資，解決企業痛點問題；圍繞核心企業，銀行機構為應收賬款流通提供信用支持；上游企業收到應收賬款後，可以在平臺上直接支付用於商品採購，也可以轉讓或質押應收賬款盤活資金，方便對外支付和融資，有利於企業解決應收賬款盤活問題，加快資金週轉。
應收款鏈平臺是浙商銀行把區塊鏈技術應用於企業應收賬款業務，增進企業流動性服務的又一重大創新，是浙商銀行為解決企業應收賬款痛點和難點問題，依託互聯網和區塊鏈等創新技術設計開發的，專門用於辦理企業應收款的簽發、承兌、保兌、支付、轉讓、質押、兌付等業務的企銀合作平臺；通過該平臺，可以將企業應收賬款轉化為電子支付結算和融資工具，幫助企業輕鬆盤活流動資產，減少應付款、激活應收款，實現“降槓桿、降成本”，幫助企業降本增效，緩解中小企業融資難和融資貴問題。據浙商銀行2018年半年報披露，浙商銀行落地應收款鏈平臺558個，較上年末增長441.75%，業務餘額233.02億元，較上年末增長697.19%。
2017年12月，平安銀行在業內率先推出基於區塊鏈技術的供應鏈應收賬款服務平臺——SAS平臺，全面覆蓋核心企業及其上游供應商的線上應收賬款轉讓、融資、管理、結算等需求，再次引領行業潮流。SAS平臺推出交易鑑證、貿易背景核驗、債權登記、轉讓確權、賬款清分、監測預警、資產流轉、應收賬款管理等八大功能，有效解決了困擾應收賬款流轉過程中遇到的“主體風險認定”、“交易風險識別”、“貿易背景核查”、“債權轉讓有效性”等難題，極大地提高了應收賬款流轉效率。而且，通過區塊鏈技術實現資產流轉的全量信息披露和穿透管理，有利於強化各方對底層資產的風險識別和管控，延展服務多層級供應商，便利供應鏈ABS發行。
據平安銀行2018年半年報披露，2017年末，SAS平臺業務通過監管備案，完成首單融資；2018年上半年，SAS平臺業務突破10億元，已有上百家用戶獲得平臺服務支持。
除金融機構外，TCL、中車、海爾、格力等產業集團也分別推出了金單、雲信、雲單、融單等讓信用“流轉”的平臺，其核心都是基於核心企業信用的“電子債權付款憑證”在自建平臺裡進行拆分、轉讓，而藉助區塊鏈技術則更加能增強平臺的可信度。
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