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一、採購材料入庫
1、根據倉庫給的產成品入庫單、材料入庫單、其他入庫單以及出庫單（領料單）調撥單核對各倉庫系統錄入的，確保出各單據的準確性、及時發現問題及時溝通。
下面以用友U6軟件為大家介紹電腦操作流程
操作如下：
2、供應部作訂購單，倉庫生成採購入庫單，財務部入庫單審核，財務或者供應部根據入庫單生成發票，將普通發票或者專用發票送財務部，財務及時進行採購結算和審核，並生成憑證。
操作：供應鏈→採購管理→業務-發票
點擊“增加”，右擊拷貝入庫單，點擊“保存”。點結算！
然後：總帳→應付賬款→應付單據
輸入供應商的名稱，日期，找出要審核的單據號，打開點擊“審核”是否立即制單，是。
借：原材料
應交稅費-應繳增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款/應付賬款（開票）
如果含有運費發票，要先進行運費發票結算，運費發票結算時，要點擊“分攤”。
3、銀行付款對於收到的付款審批單，首先檢查部門經理及總經理是否簽字，這樣方可填制付款單操作如下：
財務會計→應付款管理→付款單據處理→付款單據錄入→點擊“增加”根據付款審批表做付款單→點擊“保存”、“審核”並進行制單即生成憑證。
（也可以不立即制單，審核後，到“制單處理”下的選收付款單制單進行制單。）然後要進行核銷處理。
核銷處理→手工核銷→選擇要核銷的供應商→輸入結算單、單據過濾條件→點擊“確認”。
進入核銷界面，選擇要核銷的相應單據（金額要同本次付款一致），點擊“保存”，本次核銷完成。
4、暫估/衝暫估
對於本月材料已經入庫但發票未來：先進行暫估入庫，首先採購入庫單記賬 存貨核算 正常單據記賬 採購入庫單記賬
供應鏈 存貨核算 財務核算 生成憑證 選擇供應商和倉庫和採購入庫單（暫估） 借：原材料
貸：應付賬款（暫估）
下個月來發票時再衝暫估：
供應鏈 →存貨核算→結算成本處理→選擇倉庫 →全選,紅字衝回。
借：原材料
貸：應付賬款（暫估）
對於本月材料已經入庫來發票：在2中已經描述。
補充：
對於衝暫估的，發票要參照所衝暫估月份的入庫單生成，然後進行發票結算和審核，結算時，如果發票和參照的入庫單一一對應，可以直接點擊“結算”，如果是部分衝，要進行手工結算，具體如下：
發票結算後→要進行審核→進入“存貨核算”→“業務核算”→“結算成本處理”→選擇相應的倉庫→點擊“確定”進入“暫估結算表”→選擇要結算的單據→單擊“暫估”→進行“正常單據記賬（衝暫估的記賬）”→選擇要記賬的單據→點擊“記賬”
財務核算→生成憑證→點擊“選擇”，選擇“紅字回沖單”和相應的供應商或倉庫→點擊“確認”，選擇相應單據，點擊“確定”→“生成”即生成紅字衝暫估憑證。
二、生產加工階段
車間領用材料填寫領料單，倉庫錄入系統並將領料單一聯交財務部審核，月末根據領料數結轉成本和費用。
月末倉庫統計的每種原材料的出庫彙總表應與車間統計數量一致（可能單位不一致，注意單位換算）。
倉庫跟車間進行核對無誤後，車間將車間產量明細表和產量彙總表遞交給財務部。
財務部再次核對無誤後，在EXCEL表格中根據倉庫統計每種原材料出庫數量及總金額除以車間統計的領料數量，計算每種原材料的單價。
（出庫數量=車間領料數量，不一樣要進行單位換算，在不一樣要跟倉庫車間一起查找原因）
將各原材料的單價錄入產品產量明細表中，計算各產品的成本。同時將製造費用、電費工資分攤到各產品中。
各產品成本之和=生產成本+製造費用+工資+電費+水費
- 然後進行做賬：在這裡我們入庫已經記賬，現在記出庫。
先存貨核算→正常單據記賬→選擇假退料、假退料形成的回沖單、材料出庫單→選擇日期→記賬→進存貨核算→財務核算→生成憑證→選擇倉庫、日期。
當月耗用原材料=上月結存原材料+本月購進原材料-月末結存原材料。
（其中經營部、供應部或管理部領用的原材料不走系統，所以不包含在倉庫出庫彙總表中，也不進生產成本，一般作為當期損益處理）
將車間工人的工資、電費水費類轉入生產成本
借：生產成本 借：生產成本
貸：應付職工薪酬 貸：電費水費類
將製造費用轉入生產成本
借：生產成本
貸：製造費用
打出當月生產成本明細表。生產成本總額=轉入的電費水費工資和製造費+結轉進成本的原材料。
生產成本月末結轉如產成品，所以生產成本總額=我們之前計算的各產品成本之和如果不一樣，肯定是我們哪裡弄錯了!
確認無誤後，進行產成品成本分配，分配結束檢查總賬中的產成品成本跟倉庫收發存彙總表中發出金額是否相等。
三、銷售階段
根據經營部的發貨單及製作的銷售發票做銷售核算。
在銷售管理裡面做銷售發票，結算主營業務收入，在存貨核算中進行單據記賬生成憑證結轉的是主營業務成本。
四、期末結轉
在總賬中結轉主營業務收入、主營業務成本、期間費用進本年利潤
借：主營業務收入/其他業務收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業務成本/其他業務成本
借：本年利潤 貸：管理費用/銷售費用/財務費用
計算利潤=主營業務收入+其他業務收入-主營業務成本-其他業務成本-期間費用+投資收益+公允價值變動損益+營業外收入-營業外支出=利潤總額
提交企業所得稅=利潤總額*稅率
借：本年利潤
貸：應繳稅費-應繳企業所得稅
五、其他部分
待攤費用的憑證（應分清各部門便於成本核算），財務會計→總賬→填制憑證→保存。
借：管理費用/製造費用/銷售費用
貸：待攤費用
在建工程 的憑證（應分清各部門），財務會計→總賬→填制憑證→保存。
借：在建工程
貸：原材料/應付職工薪酬/等
關於調撥，挑撥後物質的形態不變，只是從一個倉庫進入另一個倉庫，所以在存貨核算中先記調撥入，再記調撥出，生成憑證，借：原材料 貸：原材料
關於其他出庫或其他入庫，這種情況一般屬於非正常業務，例如串貨 或者單價異常或者掉錯庫之類。一般操作是現在存貨核算中找到該產品的單價，在其他出庫單中錄入該單價，然後再進行記賬。這個要記出庫再記入庫。
另外：注意每週核對一下所做的單據，發現問題及時改正，及時督促供應部業務員把發票傳到財務，25日對沒有到發票的做暫估處理，27日本月應錄入的單據應全部做好，並做一下檢查，進行其餘入、出庫單的記賬，先記入庫，再記出庫，如有調撥單，先進行調撥單記賬，以便於28日出成本。
28日盤點，做盤虧盤盈表，對於盤虧盤盈情況查找原因。為找出原因先前先記在“待處理財產損益-待處理流動資產損益”中，待找到原因在進行沖銷。
例如盤虧：借：待處理財產損益-待處理流動資產損益 貸：原材料
查出原因是自然損耗 借：管理費用 貸：待處理財產損益-待處理流動資產損益
憑證做完後，要查看憑證的正確性，打印憑證送財務經理審核。
月底檢查存貨核算的收發存彙總表和明細賬（手工賬）一致，和總賬一致。應付款管理模塊的應付賬款和總賬的應付賬款一致。
對倉庫的要求：
A、倉庫根據所到實物填寫入庫單，入庫日期，規格型號數量要準確.
每天對所錄單據（出入庫單）的的正確性進行自行審核，發現錯誤，及時改正。不允許有負出庫現象，對於零出庫，要及時查明原因。
B、非採購部採購的物資入庫時，倉庫需及時通知財務做採購訂單，倉庫根據財務做的採購訂單做採購入庫單，（業務主要針對各廠區零散採購）
C、用友錄入員每週至少一次和倉庫管理員進行核對，手工賬和用友賬進行對照與實物抽對。
D、倉庫管理員每月至少一次實物盤點或抽盤，保證賬面和實物庫存一致，發現問題及時查找原因，並進行處理。
E、每月28日之前做好出庫彙總表，盤點表。表格做好後，可以和用友的表格核對一下，發現問題查找原因。保證用友賬和手工賬一致。
工業企業成本核算過程
（一）歸集分配要素費用。指：生產領用原材料、工人工資及福利費、折舊等等等等。
1、材料費
（1）直接耗用的材料：
借：生產成本-基本生產成本-某產品
借：生產成本-輔助生產成本-某車間
借：製造費用
貸：原材料-某材料
（2）共耗材料
分配率=共耗材料費/分配標準
分配標準通常選用定額消耗量。
分配後做上述相同分錄。
2、人工費
（1）工資
借：生產成本-基本生產成本-某產品
借：生產成本-輔助生產成本-某車間
借：製造費用
貸：應付工資
如果工人做兩種以上產品，則
分配率=生產工人工資/分配標準
分配標準通常選用生產工時
（2）福利費
工資的14%。計算與分錄同上。
3、其他要素費用分配的會計分錄，如計提折舊、車間發生的各項雜費等。
（二）歸集分配各項間接費用
1、輔助生產費用
將第一步驟中記入“生產成本-輔助生產成本”賬戶的成本進行歸集，將總額按受益對象分配至相應的賬戶中。
借：生產成本-基本生產成本-某產品（如果受益對象為產品的話）
借：製造費用
貸：生產成本-輔助生產成本-某車間
需要說明的是，在企業只有一個輔助生產車間的時候只需這樣即可。當企業有兩個以上輔助生產車間的時候，則必須選擇直接分配法、交互分配法、代數分配法等等方法進行分配後再做賬務處理。此略。
2、基本車間的製造費用。
首先歸集凡是記入“製造費用”賬戶的所有總額。
當車間有兩種以上產品的時候：
分配率=製造費用總額/分配標準
分配標準通常選用生產工時或機器工時
借：生產成本-基本生產成本-某產品
貸：製造費用
（三）歸集分配“生產成本-基本生產成本。
先將記入“生產成本-基本生產成本-某產品”賬戶的所有金額進行歸集，然後選擇一定的方法，月末結轉完工產品。
借：產成品-某產品
貸：生產成本-基本生產成本-某產品
月末計提結轉涉及的分錄
1、計提福利費 ，按工資總額的14%提取
借：管理費用（或製造費用等）--福利費
貸：應付福利費
2、計提職工教育經費，按工資總額的1.5%提取
借：管理費用（或製造費用等）--職工教育費
貸：其他應付款--職工教育經費
3、工資分配
借：生產成本、製造費用、管理費用等
貸：應付工資
4、計提折舊
借：管理費用（或製造費用等）--折舊費
貸：累計折舊
5、結轉各項收入
借：主營業務收入、其他業務收入、營業外收入
貸：本年利潤
6、結轉成本支出
借：本年利潤
貸：主營業務成本、其他業務支出、營業外指出
7、結轉費用
借：本年利潤
貸：管理費用、營業費用、財務費用
8、結轉稅金
借：本年利潤
貸：主營業務稅金及附加
9、季度（或月）結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅
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