導讀：上月的進項稅票沒抵扣完怎麼記帳?關於進項稅我們最近都有更新大量的相關資訊,這不,今天又來了! 金老師 在本文針對上個月進項稅票沒抵扣完這一情況進行了相關資料的整理與分析,教一教大家如何記賬.
上月的進項稅票沒抵扣完怎麼記帳?
你只能做進項稅額轉出處理的.
按增值稅的規定,當月認證的進項稅額,當月必須抵扣,不得結轉抵扣(輔導期納稅人除外)
你的分錄為
借:原材料等科目
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
相關案例分析:
問一:上個月的憑證是:
借:辦公管理費 600
貸:庫存現金:600
這個月抵扣要不要衝紅上月的憑證?
怎麼記賬比較好?
答:這個月抵扣要不要衝紅上月的憑證?
是的,需要用紅字處理.因為管理費用等損益類科目,貸方特定為結轉本年利潤時使用,而錯賬更正要用紅字.
怎麼記賬比較好?
進項稅未抵扣怎麼能計入費用科目呢.增值稅都是價外稅,單獨核算,不參與企業利潤的計算.你這麼處理,等於變成"價內稅"了.
借:辦公管理費 -600
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)600
問二:發票本月沒有認證,但是款項憶經支付了,該怎麼記賬?
答;如果增值稅專用發票還有認證期內,當月沒有認證的話是沒有什麼關係的,該專用發票可以有效期內認證的.
當月未認證的發票的會計分錄:
借:原材料/庫存商品
應交稅費--應交增值稅--進項稅額
貸:銀行存款
發票在下個月認證了的會計分錄:
借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額
貸:應交稅費--待抵扣認證稅金
問三:增值稅進項稅上月已認證未抵扣本月怎麼做賬?
答:"因此我們專用發票先認證,再在每月申報時,把已經認證的發票轉為不抵扣發票" ----認證通過,應先將稅額計入"應交稅金-應交增值稅-進項稅額",不允許抵扣時應作進項稅額轉出處理,借記相關資產成本或確認為費用,貸記"應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出". 如果因政策規定不允許抵扣的專用發票,個人建議不要認證,直接按價稅合計數借記相關資產成本或確認為費用.
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