小規模納稅人，第一季度開票額30.9萬元，如何繳納增值稅和個稅？

lmy0817

小規模納稅人，第一季度開票額30.9萬元，如何繳納增值稅和個稅？

這個題目你得分三種情況來對待啦！

1.這是不含稅的開票額。

啊哦，很不幸啊，由於這次的普惠政策說的很明白，小規模納稅人免徵增值稅的上限為30萬元/每季度。而你雖然只超過了0.9萬元，但是對不起哈，你得全額繳納增值稅咯，也就是要交30.9*3%=0.927萬元的增值稅，同時還得繳納城建稅以及教育費附加啥的~！~

2.這是含稅的自開普票金額。

吼吼，恭喜你，根據這個銷售額，換算成不含稅的銷售額，也就是30.*/1.03=30萬。哦耶，正好達到了免徵增值稅的上限，也就是說不用繳納增值稅咯。同樣的，依附於增值稅的城建稅，教育費附加啥的也不用交了~！~

3.這是混合收入，包含自開或代開的專票，或者不動產的收入。

這就得分別計算啦！橋歸橋，路歸路。涉及到專票的部分，不管是自開還是代開，以及銷售不動產，這部分的收入是不能免徵增值稅的，老老實實交吧，剩下的部分，還是可以免徵增值稅的。

至於說到個人所得稅，看了題主所說的應該是個體工商戶或者是個人獨資企業，但是你給的條件太有限啦，比如說有多少費用啊？啥條件都不說，就要俺來算個人所得稅，臣妾做不到啊。。。。。。。但是其實思路也很簡單，收入去掉必要的費用，找到對應的稅率，其實個稅也是不難算出來的啦~！~

關於增值稅以及個稅，俺就說這麼多啦，有不當之處歡迎大家指教哦~！~

天涯隨風嘌

開票金額與要交增值稅和附加稅有關，跟個稅無關，跟企業所得稅有關。

增值稅

繳稅金額：開票額30.9萬為不含稅額，應交增值稅=30.9萬*0.03=0.93萬元，營業稅金及附加=0.93*0.115*50%=0.053萬元

申報：小規模納稅人按季度申報增值稅，進入國家稅務局官網，下載金稅盤驅動，填寫增值稅申報表，繳納稅金，點擊附加稅申報表，金額會自動彈出，申報扣稅成功後，進入開票系統，抄稅清卡。這樣下個月就可以繼續開票了。

建議：根據國家最新政策，月度不過10萬，季度不過30萬，不需要交增值稅，所以建議你季度最好控制在30萬以內，就可以省9000元稅金。小規模納稅人附加稅減半徵收。

個稅

繳納稅金：免徵額為5000，超過部分按稅率表依次計算徵稅。

例如，本月工資發放8000元，應交個稅=(8000-5000)*0.03=90元

2.建議：根據個稅最新政策，免徵額從3500調到5000，另外還新增了六項專項扣除，分別是：子女繼續教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養老人支出。相應都有扣除標準，可以在個稅APP上自行填寫符合自己的扣除，可以一定程度上減少個稅。

3.申報：在國家稅務局官網下載自然人個稅申報系統，添加自己的企業，新增個稅納稅人，填寫金額，申報扣款。個稅是按月申報，按年彙總清繳，所以每個月都要記得申報哦，明年的3月1日到6月30日記得彙算清繳。

希望我的回答能幫助到您！

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金幣答

看的出來，你對這個小規模納稅人按季銷售額未超過30萬元免徵增值稅的理解有些不太明確。

其實，我們再去查看一下這個文件的原文，就可以理解的很清楚了，（財稅【2019】13號文）明確寫著，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。

而且根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》的相關規定，明確了這個銷售額就是不含稅銷售額。

所以，對這個問題的理解就跟明確了。

一、按季銷售額未超過30萬元免徵增值稅是包含30萬元本數的。

二、這個銷售額指的是不含稅銷售額。

所以，如果你按季銷售額30.9萬元為含稅價，換算成不含稅銷售額應為30.9÷（1+3%）=30萬元，是剛好符合免徵增值稅優惠條件的，應交增值稅為0⃣。

如果是不含稅銷售額的話，就不可以享受免徵增值稅優惠了，那就應該全額申報增值稅30.9×3%=0.927萬元。

再說說個稅怎麼辦

既然你提到個人所得稅，那麼說明你這個納稅人要麼是個體工商戶，要麼就是個人獨資企業。新《個人所得稅法》實施後，這兩種登記戶的個人所得稅品目為經營所得個人所得稅。

目前，關於經營所得個人所得稅還沒有起徵點的說法（指的是財政部稅務總局這一級別的相應文件規定），比如工資薪金所得個人所得稅的“起徵點”為5000元，但是經營所得沒這個說法。

有些老闆誤以為經營所得個人所得稅和增值稅一樣按季未超過30萬元可以享受免稅優惠。這個真沒有！

經營所得個人所得稅有點類似於企業所得稅的計算邏輯，通過核算收入、成本費用，計算出應納稅所得額，再根據經營所得個人所得稅的稅率，計算你應該繳納的個人所得稅。

當然，關於經營所得的個人所得稅，還有核定徵收的方式，上面我們提到的是查賬徵收方式。

核定徵收包含定期定額徵收、核定應稅所得率徵收、定率徵收。所以，你看啊，這個核定徵收是不考慮你的成本的，你像定期定額徵收，可能你某個月生意特別差，都虧了，但你還得交個人所得稅，這就顯得有些不太合理。

但是這個核定徵收便於操作，不管是稅務局還是納稅人在申報個人所得稅時都特別簡單，所以在很長一段時間裡，這個定期定額徵收方式在個體工商戶的徵管中應用的特別廣，除非納稅人明確告訴稅務局要求查賬徵收，一般的個體工商戶都樂意按查賬徵收交稅。

但是考慮到核定徵收存在的稅負公平問題以及稅務人員權利尋租風險，自2019年來不少省份取消了個人所得稅核定徵收。

但是，2019年7月25日，深圳稅務局發了一則公告，明確了個體工商戶業主、個人獨資企業投資者和合夥企業個人合夥人，以及雖未取得經營證照，但辦理了臨時稅務登記證、有固定經營場所從事持續生產經營的個人納稅人可以採用核定徵收。

明確了採用核定徵收方式的個人所得稅納稅人，核定徵收率的“起徵點”調整為10萬元，同小規模納稅人免徵增值稅優惠免徵額保持一致。這在全國應該是獨一無二的舉措，也再次說明了深圳作為改革的排頭兵，改革的步伐總是邁在最前面。

總之，增值稅的起徵點為不含稅銷售額，而經營所得個人所得稅還沒有起徵點這個說法，目前應該只有深圳明確了核定徵收個人所得稅的納稅人的起徵點為10萬元，這個規定值得其他省份學習。

huaihua老周

我想說的是，樓主，您這個問題應該在開票之前問，這樣或者能省不少錢。

按照最新的優惠政策，小規模納稅人季度銷售額不超過30萬，是免徵增值稅的。而超過就要全額繳納，可不是超出部分免徵哦。

也就是說，因為一季度多了9千的銷售額，您要交 30.9/1.03 *0.03 =9000大洋的增值稅稅（認為開票額是指含稅價），多出來的9000完全是白忙乎了。而且，因為有增值稅，那相應就會有各種附加費。可就超過9000了。

所以，對小規模企業來說，月末和季度末開票的時候，一定要注意，不要超。如果真超了，也儘量挪到下個月去開票。

當然，因為小規模免徵是針對小規模開的普通發票，如果是專票，那就不存在免徵了，按照30.9萬全額計算增值稅就好。

還有一種特殊情況就是，您銷售的產品是免稅產品，比如農產品，那就不涉及增值稅了。

總之，還是蠻複雜的啦，需要根據具體情況再確定。

至於個稅，這個還要看您是個體戶還是公司性質，如果是個體戶，是按照所得額直接交個人所得稅，若是公司性質，則要分紅的時候才交個人所得稅。兩者還是有蠻大的差別。

康愉子

看到這個問題的第一感覺，就是是個明白人，他在瘋狂的試探！

從你的問的問題推斷你應該是個個體戶？否則該問，增值稅和所得稅怎麼繳納了。如果以個體戶來說的話可能分以下幾種情況

30.9萬為不含稅金額

在這種情況下還需要判斷你們是核定徵收還是查賬徵收

核定徵收

這種情況下增值稅=309000*0.03=9270元；附加稅=9270*（0.07+0.03+0.02）=1112.4元；個體經營所得稅需要根據系統核定的應納稅所得率來單獨核算。

查賬徵收

表1表2

30.9萬為含稅價

這種情況下需先算出實際銷售金額=30.9/1.03=30萬，未達起徵點。此時的增值稅和附加稅都為0。然後再判斷你們是核定徵收還是查賬徵收

核定徵收

個體經營所得稅需要根據系統核定的應納稅所得率來單獨核算。具體可以去諮詢稅務，或者撥打12366諮詢。

查賬徵收

也是需要根據表1和表二核算出個體經營所得稅=（（收入-成本-虧損）*投資比例-減除費用）*稅率。

好了以上是我對本問題的回答，希望對你有所幫助。

我是daveboter，關注我，我們聊點個體工商戶的那些事兒

許小諾

小規模納稅人是增值稅的一個概念，根據不同的登記註冊類型，繳納不同的所得稅。

個體戶、個人獨資企業或合夥企業是繳納個人所得稅的，而且其他類型，如企業、合作社等法人組織是繳納企業所得稅的。

不管什麼登記註冊類型，對繳納增值稅都沒有影響。根據國家稅務總局最新規定，小規模納稅人按月銷售額不超過10萬元，或按季度銷售額不超過30萬元，免徵增值稅。第一季度開票額30.9萬元，換算成不含稅銷售額剛好是30萬元，是無需繳納增值稅的。增值稅附徵的城建稅、教育費附加和地方教育費附加也同時免徵了。

個人所得稅是起徵點概念的，稅務總局對個稅也沒有按季度免徵的規定。按照規定，個體戶是按照“經營所得”的稅目計算繳納個人所得稅的，納稅人取得經營所得，按年計算個人所得稅，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額，為應納稅所得額。所以，光知道一個季度銷售額30萬元，不知道成本、費用等因素是無法計算出交多少個人所得稅的。

但是在實務上，很多地方稅務機關往往參照增值稅的管理規定，對未超過增值稅起徵點的小規模納稅人同時免徵個人所得稅。這其實是一種沒有法律依據的管理行為。

稅收之家

非請自來。

小規模納稅人，第一季度開票額30.9萬元，如何繳納增值稅和個稅？哇塞，這是傳說中的虎頭蛇尾吧。

不知道具體是什麼企業。開票30.9萬元是很關鍵的一個開票金額，這是高手，這也太厲害了。若非與不動產有關，開票適用的增值稅徵收率為3%，通常都是含稅的，也就是說30.9萬元不含稅的銷售額是30萬元。如果是按季申報增值稅的話，免徵增值稅。

都掐著開票了，按理說應該對上述政策非常熟悉，怎麼又扯到個稅呢？難道是個體工商戶？如果不是個體工商戶，銷售業務開票金額多少與繳納個稅沒有關係。

按理解，本題的問題應該就是這樣解答了。下次提問時，請將問題儘量寫詳細。不然非但不能得到正確答案，還會更困惑。

多說無益，閃了。

龍門賬

小規模納稅人第一季度開票30.9萬元，怎麼計繳增值稅和個人所得稅。我們可以根據最新的稅政和相關規範分別計算：

一、增值稅

小規模納稅人的增值稅適宜簡易計稅，同時可以和最新的普惠性稅優政策契合。

簡易計稅辦法小規模納稅人應納稅所得額=不含稅銷售額*3%（暫不考慮其他應稅項目）

普惠性稅優享受增值稅免徵的條件：1、小規模納稅人身份；2、季度不含稅銷售額不超過30萬元；3、僅針對未（不）開票銷售收入+自開增值稅專業發票收入免徵增值稅！

（一）、30.9萬元為不含稅銷售額

該小規模納稅人第一季度不含稅銷售額為30.9萬元，已經超出免徵增值稅的條件，故而需要全額計徵增值稅。

也就是說，30.9萬元的不含稅銷售額，無論是未（不）開票銷售收入+自開增值稅專業發票收入，還是其他開票形式，均不得享受增值稅的免徵！

增值稅應納稅額=309000*3%=9270元

同時，城建稅、教育費附加、地方教育費附加全額繳納：

（二）、30.9萬元為含稅銷售額

1、需要先換算為不含稅銷售額，看是否超出季度30萬元的限額。

不含稅銷售額=309000/（1+3%）=300000元；

增值稅=309000-300000=9000元

不含稅銷售等於30萬元，說明可以有條件的享受增值稅免徵：

2、全額免徵增值稅

如果30.9萬元的收入，全部是“未（不）開票銷售收入+自開增值稅專業發票收入”，沒有摻雜代開增值稅普通發票、自開和代開增值稅專用發票的情況，可以全額免徵增值稅！在季度終了，將應交稅金—應交增值稅貸方科目轉到營業外收入科目的貸方，稅金彙總經營收入繳納個人所得稅！

借：應交稅金—應交增值稅9000

貸：營業外收入9000

同時，城建稅、教育費附加、地方教育費附加全免！

3、部分免徵增值稅

部分免徵增值稅是因為，免徵增值稅僅針對未（不）開票銷售+自開增值稅專業發票這兩部分收入，30.9萬元的銷售收入摻雜著代開增值稅普通發票、自開和代開增值稅專用發票。

舉例：小規模納稅人第一季度含稅銷售額30.9萬元，其中不開票收入1萬元，自開增值稅普通發票27萬元，代開增值稅專業發票0.9萬元，自開增值稅專用發票2萬元。分別計算增值稅額和實際應繳納增值稅額。

解：

分析：

免徵增值稅的收入有不開票收入1萬元、自開增值稅普通發票27萬元，合計28萬元，其中不含稅銷售額271844.66元，增值稅8155.34元.

季度末會計分錄為：

借：應交稅金—應交增值稅8155.34

貸：營業外收入8155.34

不享受增值稅免徵的收入分別是代開增值稅專用發票收入9000元、代開增值稅專用發票收入20000元，價稅合計29000元，其中不含稅銷售額28155.34元，增值稅844.66元。

季末繳納增值稅會計分錄為：

借：應交稅金—應交增值稅844.66

貸：銀行存款844.66

同時，城建稅、教育費附加、地方教育費附加為：

4、全額徵收增值稅

全額徵收增值稅的情況比較少見，只有在30.9萬元沒有“未（不）開票銷售收入+自開增值稅專業發票收入”的情況下才會出現。如果經營主體沒有領購發票。連自開增值稅普通發票的情形都去稅局代開，是對稅金的浪費。儘快去稅務機關申領增值稅普通發票，用於自開且享受增值稅免徵！

季度末繳納增值稅時：

借：應交稅金—應交增值稅9000

貸：銀行存款9000

同時，城建稅、教育費附加、地方教育費附加為：

二、個人所得稅

徵收個人所得稅的經營主體主要有個體戶、個人獨資企業、普通合夥企業三種組織形式。徵收的方式主要主要有核定徵收和查賬徵收2種。

（一）、核定徵收

以定率1.5%為例，第一季度個人所得稅預交稅金=（30萬元收入+0.9萬元營業外收入）*1.5%=4635元。具體情況請與主管稅務機關核實！

（二）、查賬徵收

個人所得稅預交稅額=（第一季度不含稅收入+其他收入-成本費用-其他合理費用）*適用稅率-速算扣除數。（稅率表略）

順通財稅段賢明

稅務局最新優惠政策規定，小規模納稅人按季度申報的，季度銷售額超過30萬，不享受增值稅及附加稅免稅政策。公司季度銷售30.9萬，需要繳納：

1、增值稅：30.9/1.03*0.03=0.9萬元；2、繳納附加稅：0.9*0.12=0.108萬元；

3、公司收入繳納企業所得稅，因此不需要繳納個人所得稅，如果公司將收益分配給股東，此時股東才按20%稅率繳納個人所得稅

理想朋友

小規模納稅人企業一季度的收入超過9萬元，是按全額繳納增值稅，而不是部分繳納。

小規模納稅人適用徵收率，徵收率為3%。

小規模納稅人季銷售額超過9萬元不能再享受免徵增值稅優惠政策，應按照實際銷售額交納增值稅。 應交增值稅=含稅銷售收入÷（1+3%）×3%。

小規模納稅人增值稅申報改為季度申報，按季度開票金額計算，按開票金額/1.03，計算出不含稅收入。不含稅收入不大於90000的免徵增值稅。印花稅不免。隨增值稅繳納的附加稅費都免。水利建設資金能否免，得按地稅稅局的要求申報。

小規模納稅人一般只能開具普通發票，不可以開具增值稅專用發票。但如果小規模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發票。