本文作者 l Amy姐
本文來源 l Amy姐講海外
隱瞞海外資產的，2020年1月1日起，美國要開始大規模動手了！
所有美國公民、美國綠卡持有人等注意了：
只要你在海外（比如在中國、中國香港、新加坡等地），擁有加總超過1萬美元的金融帳戶，卻隱瞞未向美國政府申報的，一經發現，可能面臨高額罰款甚至最高10年的牢獄之災。
1名持美國綠卡的中國公民，隱瞞中國金融賬戶被處5年監禁
先看個例子，
去年7月，一名持有美國綠卡的中國公民Lili Bian（邊女士）認罪（在北卡西區聯邦法院），
承認在2014年內，她故意隱瞞未報其在中國境內一家名為FungChen Securities的金融機構內
超過1萬美元的金融帳戶，未申報FBAR（2015年6月30截至申報上年）。因此將被處以最高五年監禁的刑事處罰，以及25萬元的民事罰款。
△圖：來源美國司法部
海外金融賬戶，加總超過1萬美金必須申報
邊女士之所以受如此重刑，主要是因為FBAR。
為了防止洗錢，根據美國《銀行保密法》(The BankSecrecy Act)規定，
只要納稅居民在1月1日至12月31日任一時間點擁有或支配海外金融帳戶（幾乎包括了任何類型的外國賬戶），且加總金額超過1萬美元等值金額，必須向美國財政部申報FinCEN 114外國銀行和財務賬號申報表，簡稱FBAR。
要申報的納稅居民包括美國公民、綠卡持有人等等，而且，無論你是居住在美國還是在國外，無論該賬戶是否產生收入，只要在日曆年任一時點加總金額超過1萬美金，都需申報。每年申報。
未申報的處罰？
未申報海外賬戶者，要負民事或刑事責任，或兩種處罰同時進行。
- 民事處罰：未申報海外金融賬戶的民事責任的追溯期為6年。如果是故意未申報FBAR或者未留存賬戶記錄，罰款為每年賬戶最高餘額的50%或10萬美元，取兩者選較高者。
- 刑事處罰：對於故意不申報FBAR，或者故意提交虛假的FBAR行為違反31 USC§5322下的刑事處罰，最高可判處10年有期徒刑，處以50萬美元的刑事處罰。
FBAR處罰雖然嚴重，但由於被發現在海外隱藏資產的只是少數，所以大部分人還是心存僥倖隱瞞不報。
不過，從2020年1月1日起，美國另一項影響較大的FATCA政策正式實施，隱瞞海外資產的華人將大規模暴露在鎂光燈下。
2020年1月1日起，FATCA強制報送納稅人海外資產信息
2014年7月1日，美國版CRS——FATCA正式生效，2020年1月1日起，美國政府給海外金融機構（FFIs）的寬鬆申報寬限期結束。
自此，
113個國家（/地區）的29.3萬個海外金融機構（FFIs），正式加入向美國稅局報告美國納稅人海外資產的大軍。（29.3萬數據為截至2017年11月1日）
這包括了瑞士、百慕大、開曼等傳統避稅天堂，也包括如中國、俄羅斯等經濟體，包括中國香港、新加坡等等華人喜歡開賬戶的金融中心等等，幾乎包括所有國家。
△圖：簽署FATCA的管轄區（113箇中的部分）
強制報送納稅人海外資產信息
FATCA的要求是雙向的，
一方面，強行要求海外金融機構（FFIs），向美國稅局報告有「美國標識」客戶的賬戶信息（Form 8966），對於不配合的FFI，就其來源於美國的所得徵收30%的預提稅作為處罰。
2020年起，只要你的賬戶有「美國標識」，比如美國綠卡身份、美國居民身份、美國郵寄地址、常設向美國賬戶轉賬的指令等等，不解釋或解釋不清的，將被推定為美國居民，你必須提供美國稅號（TIN），由海外金融機構（FFIs）將你的賬戶信息報送（或層報）給美國稅局，否則將可能被銷戶。
△圖：FATCA下的「美國標識」
△圖：海外金融機構每年向美國報送納稅人賬戶信息
另一方面，美國稅局又要求美國納稅人，自行申報其所持海外資產（Form 8938），不申報的，處以1-5萬美元罰款、額外40%稅款，還可能面臨刑事處罰。
住在美國境外必須自行申報FATCA的情況：夫妻聯合申報的，在報稅年度最後一天前海外總資產超過40萬美元，或是年中任一時點超過60萬美元；夫妻單獨申報的，在報稅年度最後一天前海外總資產超過20萬美元，或是年中任一時點超過30萬美元。
住在美國境內必須自行申報FATCA的情況：夫妻聯合申報的，在報稅年度最後一天前海外總資產超過10萬美元，或是年中任一時間點超過15萬美元；未婚或夫妻單獨申報的，在報稅年度最後一天前海外總資產超過5萬美元，或是年中任一時間點超過7.5萬美元。
海外金融機構的申報與納稅人的申報交互驗證，以揪出FATCA申報違規者。
FATCA助力揪出隱瞞海外資產的納稅人，2020年起，大規模曝光開始
與此同時，因為FATCA申報與FBAR申報重合度極高，
2020年開始的FATCA嚴格申報，又將助於揪出隱瞞申報FABR的納稅人，揪出隱瞞海外資產的「美國人」。
可以預計，
今年起，美國公民、美國綠卡持有人等美國納稅人的海外資產將大批量曝光。這將是美國華人的災難。
祝好運！
