現金比率是速動資產扣除應收賬款後的餘額與流動負債的比率，最能反映企業直接償付流動負債的能力。
現金比率一般認為20%以上為好。但這一比率過高，就意味著企業流動資產未能得到合理運用，而現金類資產獲利能力低，這類資產金額太高會導致企業機會成本增加。
現金比率計算公式為：
現金比率=（現金+短期有價證券）/流動負債 *100%
現金是指庫存現金和銀行存款，短期證券主要是指短期國庫券。現金比率越高，說明變現能力越強，此比率也稱為變現比率。
此外，還可以用存款週轉率、應收賬款週轉率等作為補充反映企業短期償債能力的指標。
它將存貨與應收款項排除在外，請比較流動比率（CR）。也就是說，現金比率只量度所有資產中相對於當前負債最具流動性的項目，因此它也是三個流動性比率中最保守的一個。這個公式反映出公司在不依靠存貨銷售及應收款的情況下， 支付當前債務的能力。
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