提醒一
注意“三個額”:
1、會計利潤總額=營業收入-營業成本-稅金及附加-三項期間費用+投資收益-投資損失+營業外收入-營業外支出
2、應納稅所得額=利潤總額±納稅調整額(間接計算法)
3、應納所得稅額=應納稅所得額*適用稅率
匯繳應補(退)稅額=全年應納所得稅額-已預繳的所得稅額
提醒二
匯繳工作雖然是5月底結束,建議企業在準確的基礎上儘早申報,不要集中在5月中下旬申報。
提醒三
企業所得稅匯繳對象不僅僅是對於查賬徵收的企業,也包括核定應稅所得率的企業、按《公司法》、《企業破產法》等規定需要進行清算的企業、以及就地分攤繳納企業所得稅的彙總納稅企業二級(或三級)分支機構,均屬於企業所得稅彙算清繳對象。
提醒四
注意,查賬徵收和核定徵收的企業在彙算清繳的時候選擇的申報表不一樣。
1.《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》(2019年修訂版)及相關附表
適用納稅人類型:查賬徵收居民企業(含跨地區經營彙總納稅企業總機構)
2.《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表(B類,2018年版) 》及相關附表
適用納稅人類型:核定徵收居民企業
37張申報表並不是都要選擇填報,申報表中的絕大多數表單屬於選填表,納稅人可以根據行業類型、業務發生情況自行選擇填報。
提醒五
認識看懂申報表需要從2個方面:
1、從內容看,全套報表由反映納稅人整體情況和基本財務、納稅調整、彌補虧損、稅收優惠、境外稅收、彙總納稅等明細情況的“1+6”表單體系組成。
2、從結構看,全套報表分為主表、一級明細表、二級明細表和三級明細表,表單數據逐級彙總,環環相扣。
提醒六
不是你想享受優惠就能享受優惠,也不是你不想享受優惠就不享受優惠,一定要按照政策享受與申報。
提醒七
注報表中的"其他"數據,不要在納稅調整的時候籠統的調整“其他”。如果能夠細化找到準確的欄詞,那麼請您一定不要一股腦的填寫在“其他”,以免自找麻煩、難以解釋。
提醒八
企業《所得稅年度納稅申報表》填報完成,點正式申報後,系統會提示企業是否使用“稅收政策風險提示服務”,企業根據提示選擇此項服務,來核實已填報的申報表有無問題,根據相關提示核實報表是否填報準確,並及時修改錯誤數據。
提醒九
年度利潤表中的利潤總額=企業所得稅年報利潤總額一致。
提醒十
最後總結一下:
1.按照國家統一的會計制度編制會計報表
2.對照稅收優惠政策完整準備相關留存備查資料
3.對照稅收政策完整準備有關納稅調整的相關數據資料
4.對照稅收政策準確、完整結轉跨年度納稅調整事項
5.檢查和完善稅前扣除憑證
6.正確選擇所適用的年度申報表
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