WdLsp_缈

仔细看了几遍问题，题主想表达的意思是由于从外部取得的发票少，产品成本低，但利润高，如何合法地节省企业所得税。

为企业提供纳税筹划服务是我的日常工作，但由于给出的条件太少，不了解企业的具体情况，所以只能谈一下思路，希望对题主有所启发。

一、以大变小，充分利用小微企业的税收优惠政策。

国家为支持小型微利企业的发展，出台了一系列税收优惠政策。对于企业所得税而言，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

建议结合公司的实际生产经营特点，采取公司分立、投资等形式，将现在的公司变成几个小微企业，便可以合法地享受最低5%的企业所得税优惠政策。

二、以弱变强，充分利用高新技术企业的税收优惠政策。

如有可能，可以申请认定为高新技术企业，享受一系列税收优惠政策。高新技术企业享受15%的优惠所得税率，相当于在原来25%的基础上降低了40%。研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

三、兼并有潜质的亏损企业，以盈利弥补亏损，减少企业所得税负担。

可以选择资产质量不错，与本企业经营范围有上下游关系的亏损企业，实施兼并，这样一方面壮大了本企业的规模，另一方面可以享受弥补亏损的企业所得税优惠政策，达到节税目的。

当然，节税的方法还有很多，关键要结合本企业的具体情况选择实施，切不可生搬硬套。

希望我的回答对你有所帮助。

金典财税

我是阿财JJ。用心写字，用心答题。我来回答这个问题。

如题中所说，进项少，销项多，企业所得税高，这确实是一个普遍存在的问题。即使我们国家现在大力推进降税减负，这依然是一个令大多数企业头疼不已的问题。

从以上内容可以看出，降低增值税税负的主要途径在于增加进项税额，减少销项税额，降低增值税税率。而降低企业所得税税负的主要途径在于减少收入，增加支出，降低企业所得税税率。

首先声明，我们讨论的是在现有的政策允许的范围内，合理节税。而不是为了降低税负，什么办法都用，甚至到处去“找发票、买发票”，那是在玩火自焚。

增值税这块儿，进项税额来源于供应商，那就可以和供应商沟通，或者通过筛选供应商，保证及时、足额地拿到增值税专用发票。别小看这一点，你不沟通不筛选，有些供应商是不愿意开专用发票给你的，或者开票能拖就拖，同样的发票在月底和月初拿到，对于当月税负的影响是截然不同的。销项税额这块儿，可以尝试和客户沟通，有些发票是否可以挪到下月来开。税率，如果公司业务量不大，其实也可以考虑要不要从一般纳税人转为小规模纳税人，虽然后者不能抵扣进项税，但本身增值税税率就低得多。当然这个是要综合考虑企业实际情况的。

企业所得税这块儿，上面提到的和客户沟通晚点开发票，其实也就是减少了收入。但是原则上是不允许这样做的，尽管实际操作中免不了这样操作，也得适当控制一下才行。所得税真正可以挖掘的地方在于支出部分。企业可以好好梳理一下，是否有些成本类的支出迟迟拿不到票？是否有些费用类的支出也没有票？有哪些票不合规定？有哪些不可以税前列支的费用比如滞纳金、罚款，是否可以避免？等等。对于这些事项，可以通过和供应商沟通，及时足额拿到发票，尝试改变供应商渠道，比如采购农产品可以带来税收优惠；也可以对员工进行培训或者公司统一订票，保证差旅费等所需发票的及时足额取得；罚款类的支出尽量避免；通过向有资质的慈善团体捐款，取得可以税前列支的凭证；另外对于小额零星支出，也可以凭收据在税前列支。

还有企业所得税税率的选择。这一点上要充分利用政府给的各种税收优惠政策，比如把公司落户迁移到税率低的地方；利用个人独资公司，缴纳较低的个人所得税而非高额的企业所得税；申请成为高新技术企业，不但享受研发费用的加计扣除（实际支出*175%），还可以享受15%的低企业所得税税率。另外，按照最新的小型微利企业标准，绝大多数的企业都是属于这一档的，可以享受实际5%－10%的企业所得税税率，这个在报税的时候记得确认。

还有一个需要注意的点，企业是属于什么行业的。如果所在行业本身就是成本偏低，利润偏高的，比如教育、咨询之类，那么同样的条件下，你怎么努力也不可能把税负降到和其他行业比如制造业运输业同样的水平，因为你所在行业本来就比人家的利润率高，同样的税负你会觉得公平吗？

说了这么多，归纳起来一句话:在政策允许的范围内，挖掘企业容易忽略的地方，充分利用税收优惠，降低税负。当然都知道功效最大的是国家降低税率，但这个不是我们能决定的。一起诚信期待吧！

如果觉得我的回答有可取之处，欢迎点赞或者转发。

阿财姐姐

实务当中不少企业有这样的困惑。产生的销项多，成本票却相对较少，于是导致企业利润较高，相应的企业所得税也较高。但是，仔细分析会发现，各个企业虽然结果相似，但产生的原因往往大相径庭。所以要谈论如何解决，先要分清产生这种现象的原因。

一、进项少、利润高的原因。

首先，这里的进项应该不仅仅是指增值税的进项，而是指企业所得税当中所涉及到的成本。由于成本较低，那么相应产生的利润就会较高。但这样的利润高是表明企业的盈利能力强吗？还是仅仅是一种表象，则值得我们深究。

1. 企业是高利润的行业。

有些行业基于其本身的特性，能够获取的成本票确实是不多的，这样的行业往往利润率也是较高的。最典型的就是咨询行业。因为其主要的成本是人力成本，并不会取得相应的发票，所以会呈现出进项少的特点。并且行业的利润率普遍较高。因此这是一种正常的现象。

2. 由于经营上的问题导致企业进项票少。

有些企业上游供应商以散户居多，多数没有开发票的意愿，使得企业难以获得进项发票，导致成本核算不准确，利润偏高或者被调整的应纳税所得额较大，所得税偏高。

3. 由于管理上的问题导致进项票少。

有些企业没有主动取得发票的意识，那么，会导致大量的进项票流失，这时候企业由于缺少成本票，使得成本计算不完整，或者因为缺少成本票需要进行纳税调整，使得所得税升高。

4. 由于采用了不合理的节税手法导致成本偏低。

比如为了降低社保或者节省个税，故意降低人工成本。那么会导致账面上的成本偏低而利润偏高。

二、针对不同原因的处理方案。

由于企业利润高，导致所得税高的原因各不相同，因此需要针对具体的原因进行分析之后，才能提出针对性的方案。

1.如果企业本身的行业就是高利润的行业，那么高利润率本来就是企业的一个行业特性和优势。因此，减税的方案更多的要考虑是否有税收的优惠。

企业需要了解的是企业所得税税率也并不只有一个25%，需要看看，企业是否能适用更低的税率？此外要积极应用地方性的优惠政策，争取到相应的税收返还，以减轻企业的税收负担。

2.如果是经营上的问题导致企业的进项少，那相对就比较复杂。

这需要考虑是否能够在供应商端做出改变？比如重新筛选供应商，更多地选择有资质能开票的供应商；或者重新测算采购的价格，看看能否通过价格协商提高供应商开票的意愿，同时保证企业的总成本不上升；或者改变供应商，看看供应商是否能享受一些税收优惠政策，从而在不提高成本的情况下接受开票；或者改变供应链，通过延长或者缩短供应链，在成本不增加的情况下使开票成为可能。当然，也可以考虑对企业自身进行一定的改变等等。

3.如果是管理上的问题导致的进项少。

那么需要在内部管理上有所加强，可以考虑的方面包括几点：

一是树立起需要取得成本发票的意识；二是建立相关的制度做保障；三是加强日常监督和控制；四是及时进行事后的总结和反馈。通过这几个步骤可以加强日常的管理减少进项票的缺失。

4.如果是因为采用了不合理的节税方法而导致企业所得税偏高，那么需要对当前的做法进行一个测算。比如，对于我们的现代服务行业和生活服务行业，本身进项的大头就是人工。这个时候我们要将人工拆分成为专职人员薪酬和兼职人员薪酬，对于专职人员的薪酬，我们不能一味的通过降低基本工资来降低社保的压力，这样会导致企业所得税偏高，对于兼职人员的薪酬，我们不能为了降低个税就不要求其开发票。我们需要做好社保、个税以及企业所得税之间的权衡，最终确保企业的总税负最低。

此外，如果企业需要对自身进行改变，比如企业想变更为小规模纳税人并申请核定征收，那么这时候还要考虑下游的客户群及占比。如果客户群都是大客户，那么会对企业增值税专用发票的要求较高，如果企业变成小规模，那么也许客户就不能接受税率的改变，所以企业究竟采取什么样的措施还要考虑客户端情况。

三、总结。

虽然企业的表象都是进项少，利润高，但往往其背后蕴含着不同的深层次原因。因此不同的企业需要针对自己的实际情况来提出具体的方案并做出改变。任何一个适合的方案都必须是为企业“量身定制”。所以这里所说的方法也仅是起到一个抛砖引玉的作用，希望能够给到企业一些事启发和思考。

财会小童

1、利用固定资产的有关规定：这种方法就是一种非常好的纳税方法，不管是企业还是个人都可以直接通过这种方法来进行避税。公司的增值税就可以通过这种方式来进行避税，这种避税方式是比较的合法的，企业在利用的时候可以直接掌握正确的方法，其中比较正确的方法就是加速折旧，这种方法是可以很好的进行避税的。

2、利用增值税的减免税规定：这项规定是国家税法的一种人性化规定，这种人性化规定还是很不错的。公司如果利润比较高但是又不知道应该怎样去进行合理的避税就可以直接通过这种方法来进行避税，这种方法的避税效果是真的很不错，公司可以学习一下。但是，公司一定要记住，在操作的时候一定要在法律允许的范围内进行，如果违法的是不行的。

3、转化销售方式：销售的方式不同的话所缴纳的税费也是不同的，这一点大家一定要十分的清楚，大家千万不要随意的去进行。公司获得高利润的时候可以直接通过中介或者信托的方式来进行销售，在一定程度上改变销售方式也是可以合理避税，然后降低税收的。

以上这三种方法都是不错的方法，大家可以直接通过这些基本的方法来进行。但是这些方法再好也没有设立个人独资企业好，因为个人独资企业是一种非常好的优惠企业，这种企业的优惠政策是非常不错的，大家可以通过这种方法来将自己公司高利润进行避税的。

慧算账

这个问题解决的方法有很多。但是在中国做事必须要遵守法律。不能干触犯刑法的事情。什么买成本票。虚构员工支出。这些都不行。套路太老，而且一审计就出大问题。

我讲一招。简单至胜。你懂了就赶快去操作。

买亏损较大的公司合并财务报表

现在很多公司经营不下去了。每天在工商排队注销的公司巨多。你就可以以很低的价钱去收。让他不要注销了。转让给我。适当地给补贴一点路费就行了。你再收的时候一定要注意。先看报表。未分配利润那一栏是负的。越大越好。这个公司只要没有被行政处罚就没有问题。用你的公司100%控股或者超过51%控股就可以合并财务报表。一合并你的总公司的利润就减少了嘛。然后这个壳再给它注销掉或者转让出去。如果公司年限比较久可以值一些钱的。要不就把跟这个公司转让给你的员工或者是代理商。签署代理合作协议。把你总公司的一些业务分流到这个公司上去。你就大量买进亏损公司就行了。亏损得越厉害越好。

我是伍琳强。欢迎创业者与我交流。

可以在今日头条搜索“伍琳强”查看我的全部视频。

伍琳强

进项销项，一进一出，看似差额就是赚的钱，并以此为基础，乘以适用的税率，就是需要缴纳的企业所得税。

其实企业的经营活动，并不是如此的简单，进项并不是企业所得税前可以扣除的成本费用的全部，销项也并不就意味着一定需要纳税。

不想要大量公司资金哗哗流出去用来缴税，解决的方法有很多，但是大多是需要结合企业的具体情况，了解过行业相关的税收优惠政策之后，来量身定制合规合法的节税方案。

在这里，就简单讲讲说说如何利用“跨期”的概念，来达到降低税负的效果。

减少销售收入，增加采购成本

在计算需要缴纳多少企业所得税的时候，虽然会参照税法的规定及其各地的税收政策，进行一些纳税调整，例如大家熟悉的业务招待费超支、广告费超支、研发费加计扣除等，但是其计算的基础仍然是按照企业会计准则编制的财务报表。

而“会计分期”的基本假设，给予了财务人员利用“跨期”避税工具，来调节上下年度的利润，以满足税务局征税的底线要求，来达到少缴税的目的。

如果公司的产品顶呱呱，具有核心技术，对客户强势，那么出于税收的考虑，可以与客户协商，将已经发货或是已经到达客货工厂，甚至已经验收合格，本应在当期确认收入的销售业务，延期到下一年度才开票给客户！

还可以针对接近资产负债表日后的原材料，要求对方提前到年前开过来发票。

这两种听起来简单的方法，在实务当中经常被中小企业，甚至一些大公司所使用，目的很直接。

虽然有些许未被会计准则的要求，但是又有多少企业能够完全按照准则的规定，来进行会计核算呢，中小企业少之又少。

我觉得只要最终的纳税比率在合理的范围内，税务系统没有不合理指标的预警，就不存在任何问题。

只不过需要老板或是聘请的财务经理，需要多了解整个行业当中，好中差企业的纳税水平到底是如何。

多提年终奖，多进费用

企业需要人、需要机器才能运转起来，不是一堆材料买进来，就可以摆着成为产品。

甚至可以说人工成本、机器设备的折旧费用投入，能够达到中投入的50%以上。

机器设备调节税收的空间有限，大型设备的采购跟小批量的材料采购不一样，数量少金额大，而且多数情况下，卖机器是强势甲方，一般不会轻易提前开票给你，配合你的操作。

而小金额的机器设备、办公设备采购，即使可以实现提前开票，折旧的计算核算本来就比较复杂，最后效果还不明显。

通过人员工资的调节来达到避税，这个就有很大的可操作空间，例如年终奖就尝尝被拿来降低税收，当期计提金额，3、4年都没有彻底发放，年年贵雪球，税倒是先省下来了。

费用跟材料成本不一样，到了一批材料就有一分发票，即使不同步，也会相隔不太久。

而费用是具有时期性，多数都是需要采用预付款方式，比如办公室租赁，季付半年付；再比如在媒体平台投放广告，选择的包年还是包季。

一般来说，企业付款的时候，发票就能到，但是业务还没有结束，按照正规会计核算的要求，应该要分期来确认收入，但是很多企业，很自觉拿到多少票，就全额计入费用，减少了应纳税所得额。

化整为零，跟着政策走

很多人觉得跨期只是短期内降低了税负，长期来看，企业不是该交多少还是多少躲得过初一躲不过十五的。

其实问题想得不能这么静态，从近几年情况来看，政策只会越来越良心，给企业减负势在必行。

把更多利润留在未来缴税，是一条很具有操作性的计策。

财经奥迪特

企业销项多，进项少，利润高，又要解决企业所得税问题！

首先，要先知道我国企业所得税是如何计算的。

应纳企业所得税额=应纳税所得额×企业所得税税率

应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额－纳税调整减少额

在上述计算公司中，我们比较有自主权的，是会计利润，会计利润=营业收入－营业成本－管理费用－财务费用－销售费用+－非经常损益

明白了企业所得税的计算，就能判断哪些地方是我们可以努力的了。

1.尽量取得成本发票；

2.多发工资，多发职工福利增加增加管理费用；

3.借款增加财务费用；

4.多发提成多出差，增加销售费用；

5.多购进固定资产(要有合法票据)

想要少交税，一定要有提前计划，提前准备，等到要交税时才想办法，一般是来不及的。

友情提醒，不要去找那些代开发票的，结果一定是得不偿失。

春雷惊蛰124

用足税收优惠政策，然后尽一切所能多取得进项发票以及其他合法凭证用于税前扣除，否则别无他法。

企业所得税高低基本上取决于取得利润的高低，某些情况下可能会做纳税调整，但是总体利润高，税款多，这是毋庸置疑的，也是合理的，赚了钱，该给国家做点贡献。

当然，理性来讲，不排除疫情当前、国难当头的时候您会挺身而出倾囊相助，但是搁在平常日子，谁不希望在合法情况下少交点税？省下这笔钱没准我还能再创造一个商机，这都是人之常情。下面我们来看看怎么办？有这么几个别错过。

小型微利企业别错过。普惠性减税降费以后，全国95%的企业都是小微企业了，相信题主也是，大型央企国企不会来问这个问题了。小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；说白了大概就是利润的5%。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。说白了大概就是利润的10%.（小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业）。这个是最大的优惠了。放心，税务局会死死盯着这块，就怕享受不到优惠。

核定征收别错过。一些行业是允许核定征收的，比如建筑业，交通运输，餐饮娱乐等，是按照核定应纳税税所得率。一旦核定征收，就只跟收入有关系了，进项少也就没有关系了。比如建筑业一般核定应纳税所得率为8%。一年收入1000万的话，的纳税额就是1000*8%*25%=20万。相当划算吧。但是现在各地在收紧核定的口子，如果允许核定就赶紧核定。

加计扣除别错过。加计扣除主要是除了法定的扣除外，再允许计算一部分扣除，变相使利润减少，例如企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

免税收入和不征税收入别错过。不征税收入包括：1.财政拨款2.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金3.国务院规定的其他不征税收入。免税收入包括：1.国债利息收入；（国债持有期间的利息持有收入，免税；国债转让的价差收入，应税）2.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；4.符合条件的非营利组织的收入（非营利组织的盈利性收入，应该纳税）。拥有这些收入可能会计上会计入利润，但是不用交税。

加速折旧别错过。加速折旧法是指按照税法规定准予采取缩短折旧年限、提高折旧率的办法，加快折旧速度，减少应纳税所得额的一种税收优惠措施。因为折旧速度的提高缩短了折旧年限，企业在折旧期间内的年折旧费用相应提高，从而减少了所得税开支，可以增强公司未来竞争和融资能力。

一次性扣除别错过。在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

啰嗦了这么多，最后再说一点，千万不要因为增值税的税点就不要发票，哪怕你要一个低税率的发票也行，否则你所得税不高才怪，哪多哪少要分清啊。

小河说

看了你的问题，个人有两个疑问;

一、企业进项少，是客观的少，还是主观的少。

二、利润高或按税法口径调整后应纳税所得额高，是客观因素还是主观因素。

在以上两个疑问的基础上，浅谈一下个人的看法。

一、企业进项少，是客观原因还是主观原因

企业所得税税前扣除少，要分析扣除少的原因。

（一）客观因素导致进项少

个人认为这个客观因素，主要是销售收入的毛利率高、企业实际费用确实低两个因素。

1、按税法调整后的应纳税所得额不超过300万元

在这种情况下，如果企业符合小微企业的人数不超过300人、资产不超过5000万的两个条件，企业不必多费心思，享受这个小微企业所得税税收优惠政策即可。具体税收优惠政策如下：

按上述优惠政策，年应纳税所得额100万以内，实际税率5%；年应纳税所得额300万以内，实际税率8.33%；如果考虑纳税调整的因素，实际税负10%左右（实际缴纳的企业所得税/会计利润）。

2、如果按税法调整后的应纳税所得额超过300万元

在这种情况下，企业可以考虑成立两个以上的小微企业，将业务分流。即使人数、资产不符合小微的标准，也可在两个企业进行适当调整。

当然，这个调整需要提前筹划操作。年度结束再考虑这个事情，有心杀贼，无力回天了。

当然这个调整，需要企业考虑成本效益原则。再设立企业是有机会成本的，比如设立的成本、管理的成本等。

（二）主观因素导致进项少

逐项分析主观因素，然后改进。

1、 进项少由于经营上的问题导致

因价格原因，供应商不能提供发票，或供应商本身不提供发票。企业要综合考虑的基础上，选择适当的供应商。

2、进项少由于管理上的问题导致

企业没有主动取得发票的意识。这个问题财务要加强宣导，老板要加强重视并贯彻执行。关键是老板理解并贯彻执行，并给以财务在这方面毫无保留的支持。

二、利润高或按税法口径调整后应纳税所得额高，是客观因素还是主观因素。

（一）客观因素利润高，同时充分利用税收政策调整后应纳税所得额确实高

1、在这种情况下，企业在分析后，可以考虑上述“一、企业进项少，是客观原因还是主观原因（一）客观因素导致进项少”的做法，可以合并同类型的亏损企业，等等。

2、跟政府谈，要求税收返还或政府补助。

3、如果跟政府没有此方面的优惠，可以迁址到税收优惠地区。

上述三个操作，当然要考虑成本效益原则。

（二）主观因素导致利润高或应纳税所得额高

1、看是否为会计核算的因素

是否有会计核算的错误、少计成本或费用等。

2、是否为纳税调整的因素

是否充分运用了税法的有关调整因素，比如加速/一次性扣除、加计扣除等。

3、是否充分运用了税收的优惠政策

行业税收优惠、不征税或免税收入、投资收益等。

三、业务设计

这个对增值税作用明显，但对企业所得税好像作用不大。

以上是泛泛而谈，具体到每个企业要实际调研、分析后才可能得出相关措施或方法。至于网上有很多节税的方法，但讲的例子大多是设定特定的场景的，不一定适合每个企业。就像某个回答所说的，用足税收优惠政策，然后尽一切所能多取得进项发票以及其他合法凭证用于税前扣除，否则别无他法。

东岭财经

我是觉得，从合法税务筹划这个角度考虑，这个问题是无解的。

税务法规就是这么规定，就相当于是底线在哪里摆着，能做的非常有限。所以，我对有些广告其实有点反感，比如动不动就说可以到1.5%的税负。这是有逆天的本事不成？

能用上的法子，其实无非就是这样几招：

1、延迟纳税，今年要交的税放到明年交。实际操作就是在税法规定的范围内，将利润变少，比如合理的折旧，符合规定的预提费用。等等诸如此类的。

2、降低税率。 这个一个就是利用优惠政策，比如所得税税率不同地区会有一些特定的政策，再比如，增值税有征收率，小规模纳税人和简易计税业务，可以用征收率。

另一个就是业务设计，让税率就低不就高。这个在增值税上比较明显，不同的业务用不同的税率，那一些混营的业务就应该分开核算，还有一些税率有生效年限，尤其是资产处置这块。

關鍵字: 销项 宏观经济 财经