罗永华44301109
非请自来。
进项税额抵扣的问题应该很简单，没有什么特别难处理的。
按理解该建筑公司应该是一般纳税人企业，购进设备含税价为500万元，设备适用的增值税税率为13%，即不含税为500/1.13＝442.48万元，进项税额为442.48*13%＝57.52万元。也就是说当期可抵扣的进项税额为57.52万元。
建筑公司，主要业务是提供建筑服务，按规定建筑服务适用税率为9%。我们知道，当期应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额。57.52/9%＝639.11万元，不考虑其他情况，当期不含税销售额超过639.11万元时，才需要缴纳增值税；相反，销项税额小于进项税额，不用缴纳增值税，销项与进项差额部分留抵下期。
如果不能完全搞明白，我给举个简单小计算帮助理解一下。假设7月份购入该设备，经计算的可抵扣进项税额为57.52万元，7～9月份提供建筑服务的销售额（不含税，下同）为300万元，没有其他业务的话，三季度销项税额为300*9%＝27万元，应纳税额＝27-57.52＝30.52万元，第三季度不用交增值税，30.52还可以留抵一下期。
假设到了10～12月份，提供建筑服务取得收入为200万元，对应的销项税额为200*9%＝18万元，没有其他可抵扣进项税额，即当期应纳税额＝18-30.52＝－12.52万元；同理，12.52继续留抵下一期。
可见，两个季度销售额为300+200＝500万元，小于639.11万元，合计的销项税额小于进项税额，不用交增值税。
同等条件下，如果10～12月份取得的建筑服务为500万元，销售税额为500*9%＝45万元，当期应纳税额＝45-30.52＝14.48万元，此时，需要交增值税为14.48万元。
显然，这种情况下，销售额为300+500＝800万元，大于639.11万元，该设备对应的进项税额无法涵盖销项税额，需要交增值税。
大概就是这样了，闪了～
