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企业的收益率分析
1、核心指标
1)资本金利润率=利润总额/资本总额
又称资本收益率,反映资本金的盈利能力
2)销售净利润(营业净利润)=净利润/销售收入
反映每1元收入实现多少净利润
3)营业利税率=(利润总额+销售税金)/营业收入
反映每1元营业收入实现多少利税
4)成本费用利润率=利润总额/成本费用总额
考察企业成本费用与利润的关系,说明1元成本实现多少利润
5)资产报酬(收益)率(生产率比率)=(净收益+利息费用+所得税)/ 资产平均总额
考察企业运用全部资本的收益率,衡量资产运用效率的高低
6)边际利润率(临界收益率)=1-变动成本率
=边际贡献/销售收入=单位边际贡献/销售单价
边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额
单位边际贡献=销售单价-单位变动成本
考察边际利润变动对销售利润的影响程度
7)流动资产利润率=利润总额/流动资产平均占用额
考察流动资产占用与利润的关系
8)固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额
考察固定资产占用与利润的关系
9)净收益与销售额比率=(净收益+利息费用)/销售收入
反映每一单元获得的收益额,说明企业获利能力
10)所有者权益与销售额比率=所有者收益/销售收入
观察每一单元销售的资本实力
11)费用水平变动速度=(报告期费用水平-基期费用水平)/基期费用水平
考察企业费用水平变动趋势
12)销售成本、费用率=成本费用总额/销售收入
考察每1元销售收入耗费成本、费用多少
13)权益系数=资产总额/所有者权益总额
考察资产总额是所有者权益的几倍
14)权益报酬(收益)率=净资产/所有者权益
默嗑
企业的收益指标是反映企业运营能力的重要标。关係企业财务状况的稳定和盈利能力的强弱。通过对企业收益率的分析,能夠找出影响收益率,的各种原因。有利于改善企业的经营管理,提高企业的盈利能力。
1、 成本利润率=净利润总额÷成本费用总额×100%
某企业净利润12690万元,成本费用总额为9655万元成本利润率为131.43%
该指标反映企业的收益很好。
还可和上年同期进行比较,分折企业的利润增长速度。找出增长,降低的原因。
2、营业利润增长率=本年营业利润增长额÷上年营业利润总额×100%
某企业2018年营业利润增长额为-14万元上年营业利润103万元,
营业利润增长率为-13.59%,进一步分折营业利润下降的原因为营业成本比上年增长16.57%,就应继续分析成本增加的原因。
3、净利润增长率=本年净利润增长额÷上年净利润×100%,净利润增长率高,表明企业的收益增长的快。
某企业2018年净利润增长额为-12.3万元,上年净利润为76.5万元,增长-16.8%
盈利能力较上年下降。主要原因是营业成本增长了i16.57%,因此要进一步分析成本增加的原因。
4、销售净利率
销售净利率是指净利润与销售收入的比率
销售净利率=净利润÷销售收入×100%
某企业2018年的净利润为10690万元销售收入为18354万元,销售净利润率为58.24%
该指标反映了销售收入的收益水平,可以促进企业改进经营管理,提高盈利水平。
从上述指标看出该企业的销售净利率较高,说明企业的收益水平较高,可以进行横向,纵向的对比,总结经验以利再战。
5、总资产报酬率
总资产报酬率指企业净利润与平均资产总额的比率。
总资产报酬率=净利润÷平均资产总额×100%
平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)÷2
某企业2018年期初资产为54025万元,期末资产为63311万元,净利润为10690万元
计算得出资产报酬18.22%
上述指标说明该企业的资产利用效果比较好。还可以同去年同期比较,同企业的历`史最好水平对比,挖掘潜力,提高企业的
资产利用效果。
6、 净资产收益率
净资产收益率指净利润与平均股东权益的比率。
净资产收益率=净利润÷平均股东权益×100%
股东权益=总资产-负债=净资产
净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%
某企业2018年实现净利润为10690万元年初股东权益40026万元,年未股东权益为51010万元,净资产收益率23.49%
指标反映股东权益的收益水平,通过上述指标看出该厂的净资产收益率较高。
计算出与上年同期,历史上最好水平,同行业先进水平相比较的水平分折本企业收益的状况。
通过上述指标分折企业的收益率。做静态,动态。横向纵向的分折。
分折相对指标也要分析百分之一的绝对值。
同时要深入车间、班组等单位调查研究,分折各项原始数据是否真实可靠。不能单纯的就数字论数字。失去真实性。
分析报告要准确、及时、可靠。
分析要肯定成绩,发现存在的问题,提出解决的措施,及时予警,为领导决策提供依据。
梅山425
资产收益率 = 净利润×2÷(期初资产总额+期末资产总额)×100%
资产收益率反应了企业的总资产利用效率,或者说是企业所有资产的获利能力。
净资产收益率 = 净利润÷净资产×100%
又称股东权益收益率,这个指标反应股东投入的资金能产生多少利润。
经常性净资产收益率 = 剔除非经常性损益后的净利润÷股东权益期末数×100%
一般来说资产只能产生“剔除非经常性损益后的净利润”所以用这个指标来衡量资产状况更加准确。
主营业务利润率 = 主营业务利润÷主营业务收入×100%
一个企业如果要实现可持续性发展,主营业务利润率处于同行业前列并保持稳定十分重要。但是如果该指标异忽寻常地高于同业平均水平也应该谨慎了。