楚小神
為什麼企業虧損反而交企業所得稅，根本原因是會計與稅法對成本、費用、收入、利潤等確認存在差異。
下面東嶺財經從3個方面給各位簡單解釋一下，解釋的兩個前提是：1、企業不存在偷漏稅情況；2、企業的會計的專業性不存在問題。
一、會計和稅法對收入確認存在差異
會計是全面、真實、準確、及時反映企業的經營情況，注重實質重於形式。比如企業的收入需滿足經濟利益很可能夠流入企業等5個條件才可確認，但稅法存在不滿足這5個條件就確認收入的情況。而且，即使稅法本身，增值稅和企業所得稅對收入的確認也存在差異。
會計不確認的收入，稅法確認了，儘管虧損，但稅法一確認，可能就盈利了。但對於業務不復雜的企業來講，這個差異一般不明顯。
二、會計和稅法對成本、費用的確認存在差異
上述“一”也提及了會計是全面、據實反映企業經營情況，無論有無發票。而稅法是以發票控稅，以發票來確認費用。除工資等自制的憑證和低於500元的成本、費用無發票稅務認可外，其他無發票的成本和費用，稅務一律不認可。不認可這些成本費用，而企業認可了，那就調整增加了稅法認可的利潤。
這種調整，可能由虧損變為盈利，盈利後企業所得稅就需要繳納了。
舉個簡單例子：比如企業全面、真實反映其經營情況後，會計利潤為0。企業辦公租房100萬，因為稅負較高（綜合18%左右；房產稅12%、增值稅5%或9%，還有稅金及附加印花，房主的個人所得稅，房主不承擔稅金），但老闆為了省房租稅錢18萬（假設啊），就沒要發票。這個100萬在會計上是計入費用了，但由於沒有發票，稅法不認，不認怎麼辦調整出來。一調整出來，企業的利潤就是100萬了，企業所得稅25萬（企業所得稅率25%；不考慮小微企業稅收優惠）。
三、即使有發票，但稅法上的一些標準和比例，導致和會計也有差異
這種差異有兩種，一種是永久性的差異，一種是時間上的差異。
（一）永久性的差異
這個舉個招待費的例子，理解這個永久性的差異：比如企業發生了100萬的招待費，企業上全部進了費用，衝減了當期企業的利潤。而稅法只認可招待費的60%和企業收入的5/1000的較少者，假設企業收入1000萬，千分之5是5萬，5萬低於招待費60萬（100*60%），這樣稅法只認可5萬的招待費，其他95萬的招待費要調增利潤。
稅務上的這種認可是不可逆的，調增了就永遠調增，不可能在未來再調整回來。類似招待費的費用，還有廣告費、福利費、職工教育經費、工會經費等。
（二）時間性差異
也是舉例理解，比如企業的壞賬：在會計上對未收回的應收賬款是根據一定的方法計提壞賬準備的，衝減當期利潤。而稅法不認可這種計提，稅法只認可實際發生的壞賬。只有壞賬實際發生才可以衝減利潤（叫應納稅所得額更準確，這個是計稅的基數。比如，你的工資10000，扣除5險1金和專項扣除後為5000，這5000就是應納稅所得額，是個稅的計稅基礎）。
比如企業計提了壞賬準備100萬，企業計入費用，減少了當期的利潤。而稅法不認可，要調增利潤100萬。當企業真正發生了壞賬100萬的時候，由於前期企業已計入了費用，實際發生時不在計入費用。但稅法認可這個壞賬，在實際發生的當期，要調減企業的利潤100萬。
稅務上的這種調整是可逆的，在以後的時間可以調整回來，所以叫時間性差異。類似這種差異，比如固定資產折舊（會計上使用了加速折舊的方法，而稅法認可平均折舊）。
這種時間性和永久性差異，也會導致企業虧損，而繳納企業所得稅的情況。
簡而言之，會計的目的是全面、準確、真實反映企業的經營情況，而稅法的目的是為了徵稅。
以上的簡單解釋，不知是否已清楚。企業連續虧損，反而要交企業所得稅，這是很多人不理解的，尤其是中小老闆，甚至好多上市公司的高管也不理解。主要是缺少對稅法的系統瞭解。那些認為是會計不懂導致的，你可冤枉會計了！會計們不背這個鍋！！！
但現實中仍有甩鍋給會計的。
當然不否認，存在個別這樣的會計，但非常常見，這個面就擴的太大了！
對於此，對於老闆的誤解，會計要做好兩點：
一、不斷學習會計和稅法，增強自己的專業知識和專業技能，做好財務工作，保持自己良好的職業道德。
二、加強與老闆等相關人員的溝通，以便增加稅法的瞭解，減少誤解。
而作為老闆，也要學習稅法，也不能聽信一面之詞。
東嶺財經
很多企業會有這樣的困惑，是不是企業虧本了，就一定不用交企業所得稅了？答案是不一定。因此，即使企業連續虧損，也不代表企業就不用交所得稅。
為什麼呢？這要從企業所得稅的納稅方式以及稅收計算上來說。
- 企業所得稅的徵收方式。
企業所得稅，有可能是採用查賬徵收，也有可能是採用核定徵收。對於會計核算健全的企業，那麼一般是採用查賬徵收。對於成本本身無法準確核算的企業，那麼有可能是採用核定徵收。
在核定徵收的情況之下，多數是用收入來進行核定，那麼這時候企業所得稅的納稅與成本費用無關。由於企業本身成本核算不準確，那麼賬面上所出現的虧損也無法得到核實，在計稅當中不予以考慮，這時候，企業所得稅一般是與收入以及核定的稅率有關。
在查賬徵收的情況下，企業的成本費用必須核算準確，那麼才能得出準確的利潤額。那是不是利潤為負數就不需要納稅了呢？也不一定。因為企業要交多少稅並不是完全取決於會計利潤，而是應納稅所得額。
2. 會計利潤和應納稅所得額
我們從應納稅所得額的計算方式來看，有直接法和間接法計算兩種方式。在間接法中就體現了應納稅所得額和會計利潤的關係。
會計利潤經過一定的調整，才能夠得出應納稅所得額，從而才能夠計算企業的所得稅。而納稅調整的因素則非常的多，主要是由會計和稅法的差異引起的。經常發生的情形有：
（1） 會計上我們作為費用扣除了，稅法不承認，不給扣。
比如會計上的費用，我們按照真實的業務做了費用，但是這筆費用的原始憑證不符合稅法的要求，沒有發票，發票不合規，或者取得的發票與企業經營不相關等，都不能在所得稅前扣除。假設我們計算出來的利潤為-10萬，但是這部分費用為20萬，一加上去，變成了應納稅所得額10萬，需要繳納企業所得稅。
比如稅法中還有一些常見的有限額的扣除，業務招待費、廣告宣傳費，超出限額的，稅法上都不能扣除，還是需要調增回去。
（2） 會計的計算和稅法的計算有時間差異。
最典型的比如計提減值、計算折舊等等，稅法和會計的規定在確認和計算的時間上有所不同，那麼也會導致差異的產生。比如，當期計提了20萬的壞賬準備，利潤為-10萬，但是壞賬沒有實際發生，按照稅法的規定不能扣除這筆費用，因此，在計算所得稅的時候，得把這筆費用調整回去，應納稅所得額變為10萬，還是需要納稅的。
3. 計算所得稅時的注意事項。
由於稅收法規和會計準則之間存在差異，所以在應納稅所得額和會計利潤之間存在差異，企業存在虧損，並不代表不用納稅。
同理，企業盈利並不代表一定要納稅。作為企業來講，要注意這樣的差異存在，準確計算所得稅。同時，利用好稅收的政策，也可以在企業的稅收上有所籌劃。
比如，我們稅收上有加計扣除。如果企業符合條件申請，那麼就可以在會計利潤的基礎上，更多地抵扣所得稅。
再比如，稅法規定企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。這樣的政策，運用在企業盈利還是虧損的時候，就有很大的不同。運用得好，可以抵減當期所得稅，用得不好，造成企業虧損無法在規定期限內彌補。
因此，我們要充分了解企業會計利潤與稅法的差異，並運用好這些差異，更好地為企業稅收服務。
財會小童
企業連續三年虧損還要繳納企業所得稅，一般是企業所得稅實行核定徵收的方式。
企業虧損是不用繳納企業所得稅的，而且企業納稅年度發生的虧損，准予向以後年度結轉，用以後年度的所得彌補，一般企業可以結轉5年，高新技術企業和科技型中小企業延長至10年。
但實行核定徵收的企業轉查賬徵收後，其核定期間的虧損雖然沒有政策規定不能彌補虧損，實際執行中，各地都規定是不能彌補的，因為對企業所得稅實行核定徵收的前提是，企業核算並不準確 ，賬簿不健全，因此其虧損也不被政策承認。
企業所得稅核定徵收有定額徵收和核定應稅所得率徵收兩種辦法，以及其他合理的辦法。
實際執行中，定額法已經很少實行，基本是根據應稅所得率的方法。
應納企業所得稅=應稅收入額×應稅所得率×適用稅率
或者應納企業所得稅額=成本（費用）支出額/(1-應稅所得率)×應稅所得率×適用稅率
不管是定額法還是應稅所得率法，企業所得稅的計算都和企業虧損無關。
定額法是直接核定固定的稅額，而應稅所得率核定的前提就是企業盈利的假設前提。
如果企業虧損，建議儘快健全賬簿，準確核算，申請查賬徵收。
稅收視點
企業所得稅有關知識本身就很複雜，具體到本題，具體情況不得而知，可能涉及的東西很多，要講解清楚實屬不易。
企業所得稅應納稅額的計稅依據是應納稅所得額，應納稅所得額是在計算的利潤總額基礎上調整得到的，相關調整就是傳說中的應納稅調增加或減少，如果系統學習過企業所得稅對此就比較好理解。
簡單來說，如果計算的會計利潤為負數，即虧損，但經納稅調整後，企業所得稅應納稅所得額大於零，需要繳納企業所得稅，這是最基本的思路。
實際工作中，納稅調增的通常是不符合企業所得稅扣除標準的項目，最常見的就是業務招待費，也就是會計中管理費用這項。會計核算無誤，該費用也是不得據實稅前扣除，但計算利潤時確實全額扣除了。
如題目說的連續三年虧損，最能想象到的是營業收入小於相關成本費用，雖然不是很嚴謹，可能也是收入稍微小於成本費用，實際中不排除這種可能性。這很關鍵，往往經納稅調整後，應納稅所得額會大於零。
比如，全年營業收入200萬元，相應的成本費用為220萬元，顯然利潤總額為－20萬元，這應該都能理解。問題是，如果費用中，有50萬元的管理費用是業務招待費，得進行納稅調整。
業務招待費有兩個扣除標準，其中一個是發生額的60%，即50萬元的60%為30萬元；另一個標準是全年銷售收入的5‰，即200* 5‰＝1萬元。30萬元與1萬元，按哪個為扣除標準？“孰小原則”，即只能扣除1萬元，則需要調納調整增加49萬元，最終的應納稅額所得額為－20+49＝29萬元。看到這，不用我多說吧，準備錢吧。
現實中，很多小企業，由於各種原因，往往需要如上述那樣進行納稅調整。如此一來，即使會計利潤為負，調整後可能應納稅所得額會大於零，需要繳納企業所得稅。
實際中，企業在經營過程會遇到各種業務，該業務對應的相關支出不能在稅前扣除，往往需要納稅調增，比如“營業外支出”就屬於此列。具體如何，篇幅所限，不想過多細述。
以上是基於查賬徵收的企業來說的，如果適用核定徵收的，企業自行計算的虧損，不管用，或者說，沒有選擇的餘地。大家都懂的！
大概就是這樣，我先閃了。
龍門賬
交不交企業所得稅，從字面理解就知道有所得才會繳稅。
企業虧損與否，有沒有所得，並非企業的一面之詞。首先得從賬面進行審核，也就是每個月的報稅。其次，不乏有企業通過其他各種方式進行收入的瞞報！如果貴企業連續三年持續虧損，那麼是不是得尋找原因？稅務機關不是隻看你的申報數據，還得進行企業經營情況的真實性審核！
具體說，就是稅務機關要審核貴企業的虧損真實性。是否有故意虛高的成本以降低利潤，是否有購買虛假髮票，是否有不合適的成本抵扣，是否有鉅額的庫存。
總而言之，長期連續的虧損不符合企業股東利益，也容易成為國稅機關核查的對象。一旦稽核發現不符合稅法的情況，自然就會對你的利潤進行強制調整，那麼所得稅的徵收就理所當然了！
傑斯頓進出口貿易
虧損（利潤為負數）是會計的概念，稅法上的概念的納稅所得，利潤和納稅所得二者不能劃等號。
會計上有利潤時，納稅所得可能為零，因為有些計入利潤的收入享受免稅，不計入納稅所得，比如從被投資企業取得分紅、國債投資收益，還有加計扣除因素。
會計上是虧損（利潤為負數），納稅所得可能是正數，比如計提減值準備帶來的減值損失是不能所得稅扣除，很可能計提鉅額減值，這是報表是虧損。但企業所得稅彙算清繳，會出現納稅所得是正數，仍然要交企業所得稅。
財稅閒談
虧損是財務概念，繳納所得稅的基礎是應納稅所得額，會計利潤/虧損不等於應納稅所得額，主要差異點：
1）成本支出是否符合稅法要求，要求取得發票的是不是有發票，有扣除限額的是否超限，支出是否與企業相關，稅法要求分年攤銷的是否按年計入費用，等等；
2）除非符合要求的損失計提，否則稅法是不認的，你覺得你家資產或投資減值了，計提個損失或準備，稅務局是不認的；
3）以前年度虧損是否能夠抵減還得看是否符合要求，是否有稅審報告或者稅務機關的認定；
4）還有就是當地的稅收完成情況。
先自己檢查一下，有必要請個稅務事務所給看看。
財務面壁人
如果 企業所得稅是核定徵收，即使虧損也要交所得稅，這主要是看企業所得稅徵收的方法。
財稅大爆炸
虧不虧看事。開辦公司目的是為了盈利，賬面虧和正常經營虧是兩個問題。稅法和會計存在差異，彙算清繳存在調整。稅務抽查可能存在調增金額，多少交點保險。
月底之前趕緊回來
交不交稅跟你是不是虧損沒有關係，換句話說，就算虧損，只要你沒有申請破產，只要正常經營的狀態下，都要交稅，只要有營收，就算入不敷出，也要交營收稅。
