日前，審計署發佈《2019年第1號公告：2018年第四季度國家重大政策措施落實情況跟蹤審計結果》，對2018年前三季度審查出的問題進行落實，掃描31省金融風險並再次點名多家地方性金融機構。
公告指出，儘管多數金融機構能夠加強金融風險管控，但仍有7個地區的部分地方性金融機構存在不良貸款率高、撥備覆蓋率低、資本充足率低、掩蓋不良資產等問題。
01
農合機構不良高企
外界普遍關注的是，河南省多家機構因不良率高企而“上榜”。
截至2018年底，河南浚縣農村商業銀行股份有限公司等42家商業銀行貸款不良率超過5%警戒線，其中超過20%的有12家，個別商業銀行貸款不良率超過40%。
按照監管要求，農商行的資本充足率不得低於10.5%，不良貸款率則不應高於5%。這意味著，河南省多家銀行不良率嚴重偏離合理範圍。
事實上，去年就有一家河南農商行因高企的不良率被外界所關注——河南修武農商行。2010年，在修武農信社的基礎上，多位企業法人和自然人共同出資1.8億元設立了河南修武農商行。財報顯示，2017年河南修武農商行不良貸款率20.74%。修武農商行它是脫胎於修武農信社，規模很小，截至2017年末，總資產69.87億元。其各項存款餘額49.76億元，各項貸款餘額31.54億元。
而盈利方面，河南修武農商行一方面2017年實現營業收入1.5億元，同比增長9.5%；一方面是淨利潤300萬元，同比劇降92.86%。它的資本充足率從2016年末的12.92%下降至2017年末的-0.75%，撥備覆蓋率從191.06%下降至43.44%。
不良率高企並不是河南獨有。貴陽農商行在2017年末的不良貸款率由年初的4.13%飆升至19.54%；山西侯馬農商行數據顯示，2017年末該行不良率雖同比下降2.06個百分點，但仍高達26.28%，此外該行2017年淨利潤也同比大幅下降60.7%至4510.33萬元。隨後柳州銀行、山東壽光農商行等多家銀行也被爆出不良率大幅上升，而青島也或因不良率統計問題被暫停。
儘管上述農商行如此高的不良貸款率並不具有行業普遍代表性，但農商行近年來不良率走高的態勢卻是不爭的事實。
02
點名掩蓋不良資產行為
河南省除因不良貸款率高企被點名外，還同河北、山東一起在掩蓋不良資產行為的榜單上。
2018年底，5家銀行掩蓋13.39億不良貸款被審計署點名。審計署發佈的《2019年第1號公告》中，23家金融機構再次因掩蓋不良資產被點名，此次涉及金額72.02億。
審計署指出，河北、河南以及山東三省的銀行均出現掩蓋不良資產行為。
2016 年至 2018 年，河北銀行股份有限公司、河南中牟農村商業銀行股份有限公司、山東滕州農村商業銀行股份有限公司等 23 家金融機構通過以貸收貸、不潔淨轉讓不良資產、違反五級分類規定等方式掩蓋不良資產，涉及金額 72.02 億元。
從本次審計結果來看，審計署也關注此前出現問題的機構的整改效果。
在2018年12月公佈的《2018年第三季度國家重大政策措施落實情況跟蹤審計結果》中，審計署指出安徽省、黑龍江省、江西省、吉林省和四川省的個別金融機構通過人為調整資產評級等方式掩蓋不良貸款13.39億元。
截至2018年6月底，安徽省農村商業銀行系統人為調整資產評級，將不良類信貸資產劃為“正常”或“關注”類，掩蓋不良貸款4.67億元。截至2018年9月底，黑龍江省農村信用社聯合社有3.29億元貸款逾期1年以上，但仍分類為“正常”或“關注”貸款。江西省贛州銀行股份有限公司總行營業部及所屬27家支行有2.37億元款逾期1年以上，但仍分類為“正常”或“關注”貸款。
吉林省通化農村商業銀行股份有限公司1.38億元貸款逾期1年以上，但仍分類為“正常”或“關注”貸款。2017年7月，四川省資陽農村商業銀行股份有限公司在信貸資產風險管理責任未發生轉移的情況下，將1.68億元不良貸款轉讓給四川發展資產管理有限公司，該銀行仍承擔上述不良貸款清收義務並承諾補償清收差額。
三季度被點名的安徽農村商業銀行，此次作為整改結果較好的案例被公示。
03
關注撥備覆蓋率、資本充足率
另外，吉林省、山東省、湖南省、廣西壯族自治區因撥備覆蓋率低問題被點名。
去年2月份，銀監會下發《關於調整商業銀行貸款損失準備監管要求的通知》，撥備覆蓋率監管要求由150%調整為120%~150%，即最低要求為120%。
截至 2018 年底，吉林省農村信用社聯合社下轄的 9 家農村商業銀行和 14 家農村信用合作社、山東省內 78 家銀行業金融機構、湖南省農村信用社聯合社下轄 16 家法人行社、廣西壯族自治區南寧市區農村信用合作聯社等 10 家農合機構的撥備覆蓋率不達監管要求。
審計署發佈的2019年第1號公告中，海南省農合機構因資本充足率過低被點名。
截至 2018 年底，海口市農村信用合作聯社等 14 家農合機構資本充足率未達到 10.5%最低監管要求，佔海南省農合機構數量比例為 73.68%。
《商業銀行資本管理辦法 （試行）》要求，到2018年底前，系統性重要銀行核心一級資本充足率、一級資本充足率及資本充足率要分別達到8.5%、9.5%和11.5%，非系統重要性銀行核心一級資本充足率、一級資本充足率與資本充足率分別不低於7.5%、8.5%與10.5%。
資料顯示，海南省農村信用社聯合社2007年8月掛牌成立，截至2017年末，全轄6家農商銀行、13家聯社，460個服務網點。各項存款餘額1666億元；各項貸款餘額1023億元，資產總額2618億元。
來源；金融時報 記者張末冬
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