平安中国77654039
本季度销售额没有超过核定销售额，按照核定额缴纳所得税！
一、纠正一下
核定征收仅针对所得税，无论是个人所得税还是企业所得税！现实生活中，很多办税人员对此不尽知晓！
特别是核定征收的个体户，在办税的时候，因为主管税务机关为了切合现行税政优惠政策。定额多接近10万元每月，或者远低于10万元这个免税的临界点，纳税人的增值税及增值税附加事实上是免征的。办税人员错误的认为，选择了核定征收，所有税种就都被“核定”了！
另外，所得税核定征收分为定额和定率两种。应纳税所得额一般需要扣除相关合理的成本费用，但部分中小企业对此数据的核算不够准确，为了减少纳税人的负担。通常核定一个行业平均利润率，再乘于适用所得税税率！
例如：A企业是一家建筑企业小规模纳税人，由主管税务机关核定征收企业所得税，2019年营业收入120万元，行业平均利润10%，计算企业所得税应纳税额。
解：
1、增值税及附加
假设营业收入平均分布与2018年全年，120万元的营业收入平均分布在每月，月销售额不超10万元，增值税免征，同时增值税附加实际应纳税额是0！
2、企业所得税
企业所得税应纳税额=120*10%*25%=3万元
3、A企业全年主要税费
A企业全年主要税费合计=增值税+增值税附加+企业所得税=3万元
小结：核定征收仅对于所得税，不包括企业税费！
二、本季度销售额没有超过核定销售额如何申报
季度申报的一般是小规模纳税人，可以判断题中所述的经营主体是增值税小规模纳税人！
1、增值税及附加
现实生活着，主管税务机关在制定定额征收时，核定销售额通常不会超过季度30万元，主要是切合小微企业增值税暂免条件，因此本季度销售额没有超过核定销售额，也就没有超过30万元的条件，增值税及附加暂免！
2、所得税
一般采用定率征收。例如核定销售额是20万元。加入主管税务机关对个体户个人所得税定率1.5%。本季度实际销售额是10万元！计算所得税。
个体户个人所得税（预缴）=20*1.5%=3000元
三、综述
实际销售额低于等于核定销售额时，按照核定销售额计算个人所得税。实际销售额高于核定销售额时，按照实际销售额计算个人所得税！
顺通财税段贤明
对核定征收这种情况，税务局采取的是就高原则。
比如，税务局对你季销售额核定的是40万元，但是你实际开票金额只有30万元，尽管你的月销售额未达到40万元，但是你还得按40万元进行申报。
如果，税务局核定你季销售额是40万元，但是你实际开票金额是50万元，那么你申报是的金额就是50万元。
其实，核定征收方式具有很大的不合理性，因为销售收入有很大的变动性，甚至有可能每个月的差距还很大，但是核定征收，就得每个月都按这个销售额申报纳税，明显不科学。
而且，在销售额核定的过程中，税务执法部门具有很大的自由裁量空间，一旦一些执法人员徇私枉法，就可能造成同样销售规模的纳税人，核定的销售额不一样，造成税负不公。
所以，部分发达地区，也在逐步取消核定征收方式，采用纳税人自行申报纳税，也就是查账征收，但是这也对纳税人的账目质量有一定的要求的，账目不全，还得采用核定征收。比如，北京就已经取消了对个体工商户的定期定额征收方式。
