工作中經常會有這樣的情況，發票已經認證了，又發現發票開具內容錯誤，與實際不符，需要對方重新開具，有的會計很小心，月底直接就將進項稅額轉出了，然後讓銷售方重新開具。
該會計將進項稅額轉出了，次月申報時填入了附表二第23欄次
申報時自然沒啥異常，比對自然通過，只是該會計的公司實力強大，少抵扣的稅沒啥，或者留抵稅額比較多。
可是銷售方在申請紅字信息表時，發現最後一步是這麼個結果：
心想，你（購方）都已經認證了，我（買方）怎麼好開信息表啊？這種情況下，自然是
購方開具信息表，然後被信息表傳給銷售方，銷售方直接根據信息表開具紅字發票購買方得知後，心想開就開吧，開好後傳給了銷售方，請注意，這已經跨月了。銷售方開好了紅字發票，並開具了正確的藍字發票，一起寄給了購方。
購方上月已經做了進項轉出，這個月自然沒有再次轉出，是啊，讓購方再次轉出肯定不合理啊？但是再到下一個月申報清卡時，卻出現了類似下圖的結果
比對未通過，不好清卡。當然實際情形肯定不是上圖這樣，大致會提示紅字信息表與申報表數據不一致，這會計想，我沒有偷漏稅，咋回這樣呢？
是的，這個會計是沒有給單位少交稅款，但是操作程序上不正確。
依據稅總貨便函〔2017〕127號，納稅人開具增值稅專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字增值稅專用發票的，按以下方法處理：
(一)購買方取得增值稅專用發票已用於申報抵扣的，購買方可在新系統中填開並上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發票後，與《信息表》一併作為記賬憑證。
購買方取得增值稅專用發票未用於申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息。
銷售方開具增值稅專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用於申報抵扣並將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開並上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息。
看了上面的文字，你清楚了嗎？發生類似情況，不要急著先轉出，你先抵扣怕什麼，哪怕隔幾個月再開紅字發票有什麼不可以呢？關鍵是順序不能亂，一定要先開紅字信息表，同月做進項稅額轉出，否則，有的是麻煩，得跑稅務局修改上月申報表，增加抵扣，可是上月申報的稅款是不是多了啊，該退稅，退稅煩不煩
購方申請紅字信息表，申報時而且轉出稅額務必填入附表二第20欄次，這樣才能比對通過
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