主管公司稅務工作半年時間，不經意間竟然為公司省了近2000萬元的增值稅，同時也間接增加了利潤240萬元。抽出中午時間，簡單總結了一下，與大家一起分享。
增值稅籌劃工作從銷項稅上一般不好做文章的，最多是通過提前測算增值稅銷項與進項，來提前制定銷售計劃，通過控制銷售收入來控制銷項稅額。而少確認收入，故意隱瞞收入的情況堅決不能做。因此，做好增值稅進項稅抵扣工作是增值稅籌劃的重中之重。
一、學會發票勾選認證方式，利用好發票確認平臺工具。
通常的增值稅發票認證都是通過手工錄入、掃描或到大廳認證的，這幾種方式其實是比較麻煩的。更重要的是，只能趕在當月最後一天前進行認證。如果碰上系統問題，可能該抵扣的進項稅都無法抵扣。比如前不久國地稅合併，稅務系統升級一直到月末最後兩天才領到發票，我們加班加點把發票開出來，但是客戶收到發票後卻無法正常認證。
因此，重點推薦使用發票勾選認證方式。勾選認證方式通常適用於納稅信用A級、B級、C級的增值稅一般納稅人，未評級用戶、D級不能使用，大部分企業都可以滿足條件。
發票勾選的優點，一個是隻要在申報期截止前，你都可以在發票確認平臺將所屬期未抵扣進項稅進行勾選確認。發票勾選的另一個功能，是我們進行增值稅籌劃的重要依據。通過發票勾選確認平臺，我們可以看到所有未抵扣的已開專票明細。如果某個納稅期面臨交很多增值稅，而又有很多可以抵扣的發票沒有入賬的，我們就可以催促業務部門或客商將發票及時入賬，然後在發票確認平臺抵扣。
二、讀懂稅法，知曉進項稅申報抵扣的時間很重要。
一般情況下，企業採購業務都會要求到貨驗收入庫後才會允許發票入賬；工程維修或服務類業務都要求實際業務發生並驗收後開具發票入賬。否則，財務不允許入賬。這樣走正常流程有利於業務管理，也省去很多賬務處理環節的麻煩。
但如果嚴格按照正常流程去走，可能很多已經開具的發票，我們企業是無法及時進行抵扣的。但從稅法上講，即使購進貨物未到貨或勞務未完成，對方只要開具了發票，其進項稅額也是可以正常抵扣的。
原《國家稅務總局關於加強增值稅徵收管理工作的通知》（國稅發〔1995〕15號）第二條規定，增值稅一般納稅人購進貨物或應稅勞務，其進項稅額申報抵扣的時間，按以下規定執行：
（一）工業生產企業購進貨物（包括外購貨物所支付的運輸費用），必須在購進的貨物已經驗收入庫後，才能申報抵扣進項稅額，對貨物尚未到達企業或尚未驗收入庫的，其進項稅額不得作為納稅人當期進項稅額予以抵扣。
（二）商業企業購進貨物（包括外購貨物所支付的運輸費用），必須在購進的貨物付款後才能申報抵扣進項稅額，尚未付款或尚未開出、承兌商業匯票的，其進項稅額不得作為納稅人當期進項稅額予以抵扣。
（三）一般納稅人購進應稅勞務，必須在勞務費用支付後，才能申報抵扣進項稅額，對接收應稅勞務，但尚未支付款項的，其進項稅額不得作為納稅人當期進項稅額予以抵扣。
上述條款已被《國家稅務總局關於發佈已失效或廢止的稅收規範性文件目錄的通知》（國稅發〔2006〕62號）廢止。
《增值稅暫行條例》第八條規定，納稅人購進貨物或者接受應稅勞務（以下簡稱購進貨物或者應稅勞務）支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。
下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣：
（一）從銷售方取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額。
因此，納稅人真實購進貨物，發生票到貨未到，對從銷售方取得的增值稅專用發票，其進項稅額准予從銷項稅額中抵扣。這一點一定不要被我們企業的一些規定所誤導。
三、從源頭上加強管理，擴大增值稅進項來源。
1、從制度層面要求採購、工程、維修等日常經營合同、差旅費、其他零星費用報銷，只要符合規定的，要求對方必須開具增值稅專用發票，否則不予入賬。
2、從制度層面要求發票開具後三個月內必須未到財務入賬，否則需由經辦人員出具說明，由分管領導和單位負責人簽字後方可入賬；未在規定時間內報銷的費用，財務部可根據情況按規定扣減補助或不予報銷。
四、建立並管理好合同臺賬，重點關注大額合同尤其是預付款合同，催促業務部門及時索取發票入賬。
這一點也很重要，我們只有提前掌握了可能的增值稅進項情況，才能夠有的放矢，更好地做好增值稅籌劃工作。
我公司現在的情況是生產上銷項與進項基本持平，稍有不慎就面臨上繳增值稅的情況。同時，公司正在投資一個大型在建項目，建築安裝工程和材料設備採購規模較大，潛在的進項稅較多。有了這些大的工程和採購合同，就為我公司開展增值稅籌劃提供了巨大空間。
增值稅籌劃工作很難，其實我所做的主要工作是利用好現有條件儘可能地多抵扣進項稅額，延遲增值稅的上繳。短期來看，實現了企業少繳稅的目標，不僅節省了企業資金，還間接減少稅金及附加約240萬元。但長期來看，上繳增值稅不可避免，該繳稅時一定要如實申報繳稅。
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