作为一员财务工作很多年的老鸟，说到会计科目与报表项目，最讨厌看的就是“

根据本人多年的财务工作经验，即使是大的集团企业，也会难免将此科目当做垃圾桶使用，什么奇怪的业务都丢这里，可能会造成该科目的期末金额巨大，难以解释的清楚。至于小企业就更别提了，甚至将其他应收款变成藏污纳垢的场所。

01

通常来说，“其他应收款”中会核算这样几类业务：

（1）各类应收的赔款、罚款、补贴款；

（2）材料、资产出售、出租等业务的应收款项；

（3）员工借款或应收的各类员工垫付款；

（4）支付的各类保证金；

（5）应收的各类政策性退税、待抵扣的税金；

（6）本部与分子公司间的资金往来通常也会通过其他应收款核算。

除此之外，经常还会些很奇怪的各种其他应收款项，财务人可能都有体会，这就是个万花筒，各种说不清道不明的业务往往全丢在这里了。

如果您是一名新手财务人员或审核人员，肯定也会有和我一样的烦恼，真不想管“其它应收款”。

02

如何规范管理“其他应收款”，有没有可能让科目变得“瘦身”？有经验的财务经理通常会这么来做？

1、规范员工的借支业务，这一要求需要公司制度支持，财务部门单方面拒绝容易引起业务反弹。目前，很多公司已经不允许员工借支，即便有特殊需要，也必须有严格的审批流程。

2、不让员工借支那怎么办呢？如今信用卡使用广泛，不管是差旅费用还是活动类采购，要现金垫付的场景已经非常少，只要公司报销流程够快，对业务来说等有发票了再报销并不是什么难题。这样其实是防范于未然，倒逼业务提前想好发票的事。

3、如果是推广新的市场活动，比如搞一次大促销，打算发现金红包。业务与财务部应该就可能发生的费用提交做好沟通，明确各类别的支出需要提供哪些票据或原始凭证。

4、选择正规途径采购和交易，营改增后有进项就能抵扣，真正算起来也没什么损失。如果实在没有发票，那就找正规途径代开。

5、千万别买发票，骗子很多，手段层出不穷。实在没有发票，只要有证据证明业务是真实发生的，核算上并没有不允许记账，最多就是不能税前抵扣。

6、老板如果想借款，要提前告诉老板其中的风险，如果没有发票，视同于股东分红要交个税；但如果金额大的话 ，发票可不好找。

7、对于确定无法收回的其他应收款项，建议先计提坏账吧，然后清理掉。

03

“其它应收款”通常是税务部门的稽查重点，没人查时倒也无所谓，最多就是不太好看，财务交接工作的时候解释复杂一点。

身为财务人员，我们在为公司创造价值的同时，也要知道保护自己，有时候知道什么不能做比知道怎么做更重要。提前规划总比事后再想办法来得有备无患，否则最后很可能就成了，业务双手一摊，这是你财务的事，你们想办法解决。

对于已经存在的问题，给出合理建议，如果老板不愿意做出改变，那也是无能为力的事情了，大不了一直挂账了，对吧？

閱讀更多 財會故事會 的文章

關鍵字: 应收 应收款 财经