作為一員財務工作很多年的老鳥，說到會計科目與報表項目，最討厭看的就是“

根據本人多年的財務工作經驗，即使是大的集團企業，也會難免將此科目當做垃圾桶使用，什麼奇怪的業務都丟這裡，可能會造成該科目的期末金額巨大，難以解釋的清楚。至於小企業就更別提了，甚至將其他應收款變成藏汙納垢的場所。

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通常來說，“其他應收款”中會核算這樣幾類業務：

（1）各類應收的賠款、罰款、補貼款；

（2）材料、資產出售、出租等業務的應收款項；

（3）員工借款或應收的各類員工墊付款；

（4）支付的各類保證金；

（5）應收的各類政策性退稅、待抵扣的稅金；

（6）本部與分子公司間的資金往來通常也會通過其他應收款核算。

除此之外，經常還會些很奇怪的各種其他應收款項，財務人可能都有體會，這就是個萬花筒，各種說不清道不明的業務往往全丟在這裡了。

如果您是一名新手財務人員或審核人員，肯定也會有和我一樣的煩惱，真不想管“其它應收款”。

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如何規範管理“其他應收款”，有沒有可能讓科目變得“瘦身”？有經驗的財務經理通常會這麼來做？

1、規範員工的借支業務，這一要求需要公司制度支持，財務部門單方面拒絕容易引起業務反彈。目前，很多公司已經不允許員工借支，即便有特殊需要，也必須有嚴格的審批流程。

2、不讓員工借支那怎麼辦呢？如今信用卡使用廣泛，不管是差旅費用還是活動類採購，要現金墊付的場景已經非常少，只要公司報銷流程夠快，對業務來說等有發票了再報銷並不是什麼難題。這樣其實是防範於未然，倒逼業務提前想好發票的事。

3、如果是推廣新的市場活動，比如搞一次大促銷，打算髮現金紅包。業務與財務部應該就可能發生的費用提交做好溝通，明確各類別的支出需要提供哪些票據或原始憑證。

4、選擇正規途徑採購和交易，營改增後有進項就能抵扣，真正算起來也沒什麼損失。如果實在沒有發票，那就找正規途徑代開。

5、千萬別買發票，騙子很多，手段層出不窮。實在沒有發票，只要有證據證明業務是真實發生的，核算上並沒有不允許記賬，最多就是不能稅前抵扣。

6、老闆如果想借款，要提前告訴老闆其中的風險，如果沒有發票，視同於股東分紅要交個稅；但如果金額大的話 ，發票可不好找。

7、對於確定無法收回的其他應收款項，建議先計提壞賬吧，然後清理掉。

03

“其它應收款”通常是稅務部門的稽查重點，沒人查時倒也無所謂，最多就是不太好看，財務交接工作的時候解釋複雜一點。

身為財務人員，我們在為公司創造價值的同時，也要知道保護自己，有時候知道什麼不能做比知道怎麼做更重要。提前規劃總比事後再想辦法來得有備無患，否則最後很可能就成了，業務雙手一攤，這是你財務的事，你們想辦法解決。

對於已經存在的問題，給出合理建議，如果老闆不願意做出改變，那也是無能為力的事情了，大不了一直掛賬了，對吧？

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