零基礎學會計:財產清查的技巧,防止帳務出錯的利器!

零基礎學會計:財產清查的技巧,防止賬務出錯的利器!


零基礎學會計:財產清查的技巧,防止賬務出錯的利器!

1.貨幣資金的清查方法

(1)庫存現金的清查

庫存現金的清查是採用實地盤點法確定庫存現金的實存數,然後與庫存現金日記賬的賬面餘額相核對,確定賬實是否相符。庫存現金清查一般由主管會計或財務負責人和出納人員共同

清點出各種面值鈔票的張數和硬幣的個數,並填制庫存現金盤點報告表。“庫存現金盤點報告表”既是反映現金實存額,也是用 於調整賬簿記錄的原始憑證。

(2)銀行存款的清查

銀行存款的清查是採用與開戶銀行核對賬目的方法進行的,即將本單位銀行存款日記賬的賬簿記錄與開戶銀行轉來的對賬單逐筆進行核對,來查明銀行存款的實有數額。

銀行存款的清查一般在月末進行。

銀行存款清查賬實相符,通常沒有錯誤,如果不符,原因:一是雙方或一方記賬出現了差錯。二是在銀行與企業雙方的記賬均無差錯的情況下,未達賬項的存在造成雙方銀行存款餘額不一致。

未達賬項,指企業和銀行之間,由於記賬時間不一致而發生的一方已經入賬,而另一方尚未入賬的事項。

(1)企業已收款入賬,而銀行未收款未記賬的款項。

(2)企業已付款入賬,而銀行未付款未記賬的款項。

(3)銀行已收款入賬,而企業未收款未記賬的款項。

(4)銀行已付款入賬,而企業未付款未記賬的款項。

與銀行對賬時首先應查明是否存在未達賬項,如存在,應當編制“銀行餘額調節表”,據以調節雙方的賬面餘額,確定銀行存款實有數。

銀行存款的清查步驟:

(1)將本單位銀行存款日記賬與銀行對賬單,以結算憑證的種類、號碼和金額為依據,逐日逐筆核對。凡雙方都有記錄的,用鉛筆在金額旁打上記號“√“。

(2)找出未達賬項(即銀行存款日記賬和銀行對賬單中沒有打

“√“的款項)。

(3)將日記賬和對賬單的月末餘額及找出的未達賬項填入“ 銀行存款餘額調節表”,並計算出調整後的餘額。

(4)將調整平衡的“銀行存款餘額調節表”,經主管會計簽章後,呈報開戶銀行。

銀行存款餘額調節表的編制,是以雙方賬面餘額為基礎, 各自分別加上對方已收款入賬而己方尚未入賬的數額,減去對方已付款入賬而己方尚未入賬的數額。其計算公式如下:

企業銀行存款日記賬餘額+銀行已收企業未收款-銀行已付企業未付款=銀行對賬單存款餘額+企業已收銀行未收款-企業已付銀行未付款

2.實物資產的清查方法

實物資產主要包括固定資產、存貨等。

實物資產的清查就是對實物資產在數量和質量上所進行的清查。常用清查方法包括:

實地盤點法:在財產物資存放現場,逐一清點數量或用計量儀器確定其實存數量的一種方法。

技術推算法:即對那些大量成堆,難以逐一點清的物品,按照一定的標準或數學方法推算出實物資產實存數量的一種方法。例如,露天堆放的煤堆等。

3.往來款項的清查方法

往來款項主要包括應收、應付款項和預收、預付款項等。往來款項的清查一般採用發函詢證的方法進行核對。

往來款項清查以後,將清查結果編制“往來款項清查報告單”,填列各項債權、債務的餘額。對於有爭執的款項以及無法收回的款項,應在報告單上詳細列明情況,以便及時採取措施進行處理,避免或減少壞賬損失。


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