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有進項稅額留抵，在下個月抵扣的時候，不需要做賬務處理。
增值稅一般納稅人，採用一般計稅方法的，要自己計算出應交增值稅的。一般是銷項稅額減去進項稅額就是本月應交增值稅。如果有留抵的情況，在資產負債表上的應交稅金科目表現為負數。當然如果有出口業務，或者預交稅款的企業，資產負債表上的應交稅金也有可能是負數，這裡不說後者。
在購進貨物的時候，假如金額為100，稅額為16元。這一張價稅合計為116的發票本月認證並抵扣。
本月銷售收入50元，稅額為8元，發票開了就一定要確認收入，計提銷項稅。
本月進項為：16元
本月銷項為:8元
本月留抵稅額為：16-8=8元。
認證並抵扣是兩個行為，第一是通過勾選平臺或者稅局的認證系統認證了，並且在報稅的時候填寫在了相應的報表上了，這是認證並抵扣，只認證，不填表是沒有抵扣。
假如次月銷售收入為100，銷項稅是16元。本月認證發票金額30元，稅額4.8元，那麼本月可以抵扣的金額是8+4.8=12.8元，本月應交增值稅為16-12.8=3.2元。因為本月出現了銷項大於進項，應該對增值稅進行結轉：
借：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）3.2
貸：應交稅金——未交增值稅3.2
轉出未交增值稅的金額，根據銷項減去進項的差額得出。
繳納增值稅時
借：應交稅金——未交增值稅
貸：銀行存款
由此可見，留抵稅額在次月不需要另做賬務處理，按照正常的程序繼續往下做就行，因為留抵的稅額在上月就已經體現在賬面上，隨著月末結轉，結轉到了次月。會計的邏輯性也體現在這裡，賬上有的東西不會平白消失，從沒有在賬上體現的東西，也不可能無端出現，有來就有往，有去就有回，也從 另外一個層面說，會計想要造假，真的很難。
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