從9月1日起，中國香港和澳門兩地將與內地正式交換CRS賬戶信息。如果中國大陸高淨值人群在香港及澳門開通了五大類金融賬戶，這些賬戶信息將會通過CRS的自動交換機制，傳給中國的稅務機關。
預計九月底之前，中國大陸、香港、澳門三地會完成CRS下的第一次賬戶信息自動交換。
事實上，從今年5月開始，中國、澳大利亞、新西蘭等多國稅務部門都已經開始了CRS相關信息的收集工作。今年四五月份的時候，澳洲上千個銀行賬戶被凍結，就是與澳大利亞稅務部門開始信息收集有關。澳洲多家銀行向國際客戶發送信息，以確認這些客戶是否屬於澳洲居民。
從今天開始，中國居民的海外資產將更加透明化，高淨值人群的資產配置和財富管理結構也將受到強力衝擊。如何改變傳統的理財方式，以正確姿勢應對CRS，不如聽一聽業內人士的建議。
今天我們在這裡，跟大家來聊聊CRS那些事兒。
1
如何正確看待稅收和CRS
我今天主要是和大家分享CRS到底是什麼，它對我們到底能產生什麼樣的影響，我們應該用什麼樣的心態、方式方法來應對它。在進入CRS的主題之前，我給大家放了一張圖片，叫稅收大記事。
這張圖片是想告訴大家，CRS對我們整個財富管理是有重大影響的。同時因為CRS引發的一系列政策，尤其是中國發生的稅收改革政策，都對我們的財富管理產生了影響。
前陣子大家比較關注的個人所得稅的改革，對於個稅新法，很多人說起徵點增加了，還可以做專項扣除了。對於工薪階層來講，確實是一個非常大的利好。對高淨值人士來說是不是利好呢？可能真的是喜憂參半。
因為年薪達到一定金額的人群，稅負沒有過多降低。同時國家加強了對高淨值人士個人所得稅的監管，甚至第一次提出了個人反避稅的條款和退籍稅的概念。意思是如果你以後要退出中國國籍，或是拿其他國家國籍，你可能要在退籍之前在中國充分地履行納稅義務。
包括我們整個對下一步個人的資本運作，或者是財產交易方面，可能都會做一個前置的納稅監管，而不會存在很多企業家非常理直氣壯地說我從來都沒有交過稅。你會發現，我們大部分的中國人，尤其是中國很多的高淨值人士在稅收上可能還是一個小學生的水平。
在現在的大環境下，我們必須要有基本的稅收知識，也就是我之前提出來的“稅商”。尤其在財富管理的領域，我們要有財富稅商這樣的思路和思維，不然第一，無知者無畏，可能很快就會觸犯法律。第二，可能讓你的財富或傳承產生很大的不確定性或是危險。
關於房地產稅，如果說房產稅出來，持有多套房產的人在持有房產期間可能要承擔比較重的房地產稅負，於是大家就去賣房子。
給大家舉一個小例子，比如說北京現在有一個五千萬的別墅，我問大家：誰可以買這個別墅呢？有一個企業家就說他可以買，他說我有錢他能拿出五千萬，但我可能不會賣。因為我要知道這五千萬是不是合法有效的、是不是完稅的。所以未來最有可能買這個別墅的人，需要提供他五千萬的完稅證明才可以去買。
今年國務院出了三法，即反避稅、反洗錢和反恐怖融資，作為同一監管的事項納入到國家管理。這樣的情況下，有可能五百萬澳幣出境有問題，就可能會移交給相關的反洗錢部門。
前段時間大家都知道的娛樂圈陰陽合同事件，它也是一個稅收事件。很多人都說我們日常交易行為當中，類似娛樂圈這樣的事情非常多，甚至很多違規違法的事情，大家仍把它當成一個非常自然的現象。
這些都體現了稅收不僅影響我們的交易、我們的企業，也會影響到個人、家庭，甚至會影響到我們的財富安全和人身安全。所以這就是為什麼一定要充分意識到稅收的重要性，我們要有最基本的一些稅商知識，避免違法違規。
接下來給大家分享三個一。
第一個”一”是一句話，是富蘭克林說的“死亡與稅收是人生不可避免的兩件事。”
西方的死亡對應的是保險，從嬰兒出生開始，西方每個人都買保險，嬰兒稅收的問題至少可能有遺產稅。所以死亡與稅收，是從你出生呱呱落地就不可避免的。
第二個“一”是一個例子，是中國首例並且唯一的一例，能夠對外公開對個人通過國際稅收情報交換的方式來進行全球反避稅的例子。
給大家做一個普及，CRS不是一個新的法律，不是說以前中國對富人的海外資產不徵稅，現在徵稅了。只要你是中國的稅收居民，你就要對你的全球所得在中國納稅，這個法是從來沒有變過。以往可能因為各種監管缺失造成自律性的問題，沒有交，這不代表不應該交。
CRS不是一個徵稅的法律而只是一個工具，是國家之間進行信息交換互相幫忙的一個工具而已。這個工具主要用於核實大家全球所得是否在本國交稅。
CRS的前身是國際稅收情報交換，國際稅收情報交換在中國屬於涉密工作，當時只有發達的省才會有一個情報專員來負責。接下來分享一個類似的例子讓大家更好的理解。
一對xy夫婦在2000年的時候，在中國是一對有錢的夫婦，他們移民到加拿大。中國人到海外移民都有一些一致性特徵。第一，到了之後置車置宅置地，大量購買優質資產。第二個特點是中國的人到了海外沒有工作，他們很多的財富可能還會來源中國。他不工作就意味著他在加拿大沒有正常的工資薪金的納稅，也就沒有納稅記錄。
再有一個特點，因為他們很多財富的造血功能還在國內，所以有中國賬戶不停地給加拿大匯款或進行財富轉移。這樣的一些特點就引起了加拿大稅務機關的重視。因為加拿大稅務機關這幾個部門是實時聯網，實時信息共享的，在加拿大，稅務機關分分鐘能夠發現你的重大異常。這時候加拿大的稅務機關懷疑xy夫婦移民了加拿大以後還有全球的其他所得沒有如實申報。
這個時候加拿大稅務機關就給中國稅務當局發了一紙專項情報請求。首先把這個事情告訴了中國，其次要求中國的稅務機關幫助他們來了解或調查xy夫婦在中國還有什麼產業和業務。
國際稅收情報交換是國家協作的工作，當時就組成小組專門來對事情進行研究和調查。我們調查x用了將近九年的時間跨越了十九個省市，動了很多的部門來調查， 這裡只能給大家講一個線索——x的母親甲女士。甲女士是我們國內的一個企業的股東，她每年都以公司股東身份借款，但借了款之後她從來不還，通過七大姑八大姨的賬戶，用違規手段匯給了這個在加拿大的xy夫婦。
中國稅務政策裡面有一個規定是，如果股東借款超過十二個月內未還的，視同股息所得，要繳百分之二十的股息稅。我們對甲女士做了補稅，同時我們把對xy夫婦在中國國內的這些調查情況寫了一紙情報，回覆給加拿大稅務機關。到此兩國之間進行了一個信息互通的有無，你會發現，XY夫婦在全球的財富所得就全部曝光了。
曝光之後怎麼辦呢？加拿大說那你是我加拿大的稅收居民，你的全球所得都要到我加拿大申報，所以那好，你要到我加拿大補稅。中國說，我們忙活了這麼久，給別人做衣裳，我們想，XY夫婦去加拿大之前的財富是在中國積累的，那你走之前，在我們中國完稅了嗎？我要進行補稅。兩個稅務機關對這個案子進行處理之後，直接導致XY夫婦的財富的大量縮水。
通過這樣的一個例子告訴大家，第一，CRS、國際稅收情報是怎麼進行交換的。第二就是告訴大家對於移民的人或退籍的人，或拿其他國身份的人，可能會面臨著雙重的或多重的稅收風險，或是稅收監控，甚至是反避稅。
三個“一”的最後一個“一”就是一個信號，我們得通過這樣的一個信息交換，通過這樣的一個稅改，通過全球反避稅，財富全球透明化，這個信號是不可逆的。
還有一個信號是告訴大家稅收已經過了以前違法違規的年代，以前習慣的不繳稅，偷漏稅，現在的趨勢是要想讓你的財富得到傳承，得到管理或是安全，就要合法合規。
2
CRS最新實施政策有哪些特徵
接下來給大家專題的講一講CRS基本的常識和基本的知識。目的是讓大家對CRS有一個正確的相對權威的理解。
CRS是OECD發起的，現在是104個國家參與，中國從2018年九月份開始實施。
CRS是金融賬戶信息自動交換，舉個例子，比如我現在有一千萬人民幣在香港的渣打銀行賬戶上，渣打銀行就會把我這一千萬的賬戶信息交給香港的稅務機關。
那香港的稅務當局就會把這個信息交換給內地，這個時候內地的稅務機關就會找到我詢問在香港一千萬資金的來源、完稅情況等。所以說CRS只是一個交換的工具，是國家指定交換用於全球的反避稅管理和各國的稅收管轄區的監管。
從CRS現在目前參與國來看，其實17年開始整個的BVI避稅地的國家是基本淪陷的，比如開曼、英屬維爾京的國際貿易和金融機構常用的一些離岸避稅地區都已經淪陷了，也同意進行這個交換。
包括之前的趙薇事件，趙薇事件就是她在開曼的金融賬戶的信託、投資等金融賬戶曝光，其實跟趙薇同時還有英國的女王，意大利的總理等，他們的賬戶都曝光了。
我們中國在第二批，還有中國人移民比較多的地區，比如加拿大，澳洲，新西蘭，新加坡已經參與了，還有個別沒有參與的國家也都在陸陸續續參與進來。去年CRS剛出來的時候，很多人說去臺灣吧。很多臺商也說你到臺灣銀行去開戶吧，臺灣不會跟大陸交換的。後來很快CRS在臺灣也進行了立法。
大家不要存在僥倖心理，不要總想著國家還沒有交換，然後那個國家可能沒有配對，就做一些簡單的財富安排。它只要配對了，納入了，那它就要實行交換。可能之前因為這個國家暫時沒有交換做的這個籌劃和安排就失策了。
所以是要提醒大家要密切地關注哪些國家參與了，哪些國家配對了，哪些國家實施了，這些在官網都會有，可以用來考量我能在哪些國家的賬戶可能做一個階段性的安排。
這個是中國對於CRS發的唯一的一個文件。
再有大家看我們中國的CRS的實施時間表是從今年九月份開始交換，截止到去年六月三十號到海外的金融賬戶的加總餘額，如果超過100萬美元的，可能在今年的9月份要交換回來。
從明年開始，一百萬美元以上，還有機構二十五萬美元以上，可能也都要進行交換。
跟大家重點說一下香港，因為香港特別積極，形式上非常快的，作為CRS的立法，大家會發現大陸的這些人已經陸續的都被香港的各個金融機構和銀行、證券公司約談，拿來核實他的一些賬戶信息。
甚至最近很多賬戶都被關閉或是凍結。這些說明香港在相對法律的框架下，開始進行CRS這樣的管理。所以要提醒大家，對於香港金融機構跟我們的聯繫，或者說我們到香港披露一些信息的時候，我們要非常非常的注意，這裡面都有CRS的問題。
給大家舉一個客戶的真實例子。很多人將銀行沒有找我當成一件覺得特別慶幸的事情，其實不是這樣的。如果金融機構對你負責任，應該找你來詢問，至少詢問你是哪國的稅收居民。
如果沒有詢問你，而你在海外的賬戶金額還比較大的話，建議大家主動地跟金融機構去溝通，因為它不問你不是一件好事，它有可能按照他以往的信息默認給你報過去。所以在海外，我們要培養一種習慣：享受你們的知情權。
我的這個客戶就沒被告知，後來我帶著他跟香港的銀行溝通，發現銀行已經把他的信息報給了香港的稅務機關，卻沒有告訴他，問題是報錯了。這個客戶十年前，他在香港用大陸的身份證開了一個戶，當時開戶他還是大陸的身份，在裡面存了很多錢到這個賬戶。
但他在兩年前已經拿到了香港的居民身份，甚至是已經舉家在香港定居，已經是香港的稅收居民。按照CRS規則，在香港賬戶上的這些錢（這一個億）是不應該被申報的，或是不應該被交換的。
但是銀行第一，他沒有跟我的客戶去核實現在餘額的情況下是哪國的身份，第二，銀行把他默認為大陸的稅收居民了，就把這信息交換回去了。瞭解之後我們就給銀行發了律師函要求更正。甚至我們一些在香港已經是有實體經營的企業，是不應該被交換的，但是各大銀行基本對CRS申報這個事情，這個客戶賬戶信息披露到什麼程度沒有一個統一標準。
作為個人，我們必須要：一要懂得一點CRS的知識。第二要儘早的跟金融機構去聯繫，因為是他們把我們信息申報出去，他們也有義務來跟我們來核實我們的身份，應不應該交換出去。
3
CRS對高淨值人群的影響和風險
下面這張圖片講的是CRS怎麼運行。
前面講了很多例子，總結一下就是三個特點：
第一，金融信息的蒐集或者是發起是我們的金融機構（不只是銀行，還有保險，私募，信託，證券等），是這些金融機構把我們的賬戶信息給到稅務機關。
第二，交換主體是稅務機關，是兩國的稅務機關把各自的賬戶信息交換回來。
第三，是由各自的居民國的稅務機關來對個人是否進行納稅的一個審核，或者是一個事後管理。
這張圖還說的就是整個的運行機制，總結CRS這樣的一個工具的運用和發生，對我們的影響。
他的影響是方方面面的，首先最大的影響就是我們的財富，我們的金融資產在全球曝光了。第二，就是我們的全球所得是不是充分納稅了？可能要接受各國稅務機關的一個監管或者是一個調查。
再有就是我們通過BVI避稅地的這些空殼公司進行國際貿易的、進行投資的、進行資本運作的，比如很多信託，大部分都是離岸信託，整個資本運作大部分是離岸的構架。
這些以往公認是一個常規避稅手段的，現在在這樣的一個情況下，在全球範圍情況下基本上是不太可行了。各國都在對這些空殼公司進行監管，個人的很多信息基本上就是整個空殼，離岸公司的作用在未來越來越小，甚至發現很多離岸公司和離岸賬戶已經用不了了。
很多客戶都比較困惑為什麼我們很多錢都放在離岸賬戶，現在離岸賬戶凍結了之後，相當於這個票子沒有下家來接，這個錢就動不了，也帶了很多的後患。
對於拿多重身份的人，對於海外資產配置的人，對於移民，還有一些坐移民監的人，對移民監的人可能都是進入了一種囚徒困境，都會面臨著雙重的或者是多重的反避稅。
這要求我們重新來看待如何去做這個全球的資產配置，我們如何去應對以往稅收在財富積累過程當中的不合法不合規。因為CRS起來之後，中國人很聰明想了各式各樣的方法，從小到利用信用卡把餘額倒來倒去，或者關賬戶。
還有比如做假身份、虛報身份等各種各樣的方式來簡單粗暴的去應對CRS。
其實從整個OECD國家對CRS是不停的打補丁的這樣的一個事實來看，過去我們想到的一些投機取巧的小心思，慢慢的都被國際的反避稅規則打了補丁。甚至OECD直接提出通過多重身份規劃來規避CRS這個事是可以舉報的，直接納入到了整個的反避稅的一個雷區等。
4
如何正確姿勢應對CRS新政？
最後給大家提幾個客觀的建議吧。
比如房地產，現在金融賬戶交換，買房的都不交換。首先你買房子是全款並且沒有金融方面的一些參與，再有海外的房子又便宜，如果資金達到一定的量，房子的變現力能否滿足你整個財富的配置等都需要去選擇。
其次是放在誰名下？是放在父親的名下，母親的名下，還是孩子名下。你會發現還有遺產稅贈與稅的影響，放在哪一個家庭成員的身上也成為我們的選擇。這些選擇都需要我們自己根據自己的情況來分析。
我給大家總結了關於財富領域的配置的一些觀點。
首先稅收中性，財富配置的本質上，不要因為稅收去做一些違法違規的事情。第一，不值得。第二，很難能夠全身而退，所以一定要保持稅收的中性，要理性的看待它。
第二，稅收的槓桿，稅收不是交的越少越好。比如說我們公司為了上市都多交稅，多交稅才能體現你的公司收益是好的、利潤是好的、前景是好的。為了我們財富的整體利益最大化，有可能是交的越多越好。我們的稅收規劃要以利益最大化為前提。
再有就是我們的資本安全和持久傳承的問題。比如一代企業家要把財富傳承，不是一個公司變更股權股東、變更一個董事長就傳了，一代企業家在原始積累當中多多少少都有一些違法違規的事情。當你把財富傳二代的時候，其實你以往的原罪，你的風險也傳給了你的二代。
這個時候要對歷史做一個隔離，做一個清理，如果你要重新開始，乾乾淨淨，清清楚楚地把你的財富傳承下去，這些可能都會因為稅收起到一些重要作用。
最後，提出一個自己的一些觀點，正確納稅，合理納稅的觀點。第一，我們納我們該拿納的稅，同時也要充分的享受國家給我們的稅收紅利，充分利用一些優惠政策等。如果這個設計好了，或者是從政策專業的角度可以優化我們的稅負。這就是正確納稅和合理納稅的觀點的內涵。
今天，有沒有全球化佈局的思維將決定你未來10年的財富地位！
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