增值税这个黑科技是谁发明的?160多个国家都用为什么美国不用?

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法国人在20世纪中期发明了增值税,增值税从设计原理来说,它并不是针对企业的,而是针对消费者的。

由于它这套思路特别的简单,尤其对政府来说特别的省事,所以立刻风靡全球。

现在全世界有160多个国家采用了增值税,在发达国家里面唯一没有采用增值税的就是美国,为什么美国不采用增值税呢?

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这还是跟美国的历史有关,当年的美国各州是拥有主权的,联邦是后来才成立的,所以每个州对于自己自主权是非常非常的看重。

联邦政府要搞出个新税增值税出来,这是美国各个州所绝对不能容忍的。

在美国联邦和各州,都有自己的征税权,两者之间相互独立,比如说企业所得税,联邦政府收35%,州政府加上地方政府征6%,双方完全不交叉。

美国没有增值税,与之对应的,美国主要用的是销售税,销售税就是消费税,以销售价格的百分比来显示。

大到汽车游艇,小到口香糖香烟。

由于商品标价中不含税项,所以购买时需另行支付。

如果大家在美国买过东西,你会看到商场给你的购物小票上在明显的位置,清晰无误的标明了本次消费你支出的销售税是多少。

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与实行增值税国家不同的是:

商品从原材料到卖到某个消费者手里的整个过程中,在整个流通环节之中全部免税,就是不管你是企业还是商家批发商还是零售商,所有商品经过你的手上的时候,政府一律不征税,最后只在落地消费的时候征一次税。

它这样的好处是彻底避免双重征税,或者叫多重征税。

美国实行销售税同时还有一个好处:减轻了企业的压力。因为如果是增值税的话,势必会给企业带来两方面的压力。

一是由于企业垫付资金是有成本的,这是一种压占资金的压力。第二种压力,政府通过征收增值税的方式是很省劲,但是也相当于政府把征税的这部分负担转嫁给了企业。

几百万家企业,每个企业都得设专人来研究税法,都得琢磨应该怎么来避税、都得跟税务局打交道。

美国实行销售税,所有的企业不承担任何增值税,只有商品落地的时候才征收这个销售税,这当然减轻了企业的负担。

我们搞明白了这些形式上的区别之后,就明白美国的销售税和其他国家的增值税其实是一个概念,都是向消费者征税。只是中间的过程不同而已。

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要是对增值税不太明白,您可以看看下面的文字

当然,整个税负体系是非常复杂,我试着尽量把它简化。

增值税的设计思想非常的巧妙,它把商品生产整个流程之中,所有的上下游企业全部绑在一起,让大家相互监督相互查税。

首先是上游企业垫付税款,所以他就一定有强大的动力去逼着下游企业赶紧把税给我征上来,征上来之后才能把上游企业垫付这部分给取消掉,所以一环接一环的紧紧的扣在一起,使得整个这个过程就像一个击鼓传花,把增值税这个税负从上游一直传达到最后的消费者手上,到最后这个消费者来买单

举例说明

比如说消费者买了一套书籍,总价500块钱,等拿到增值税发票一看,这套书是450.5元,它的增值税部分是49.5元(图书类的税率是11%)。

换句话说消费者支付这个的49.5元的增值税,实际上是涵盖了从整个原材料(纸张、油墨、胶等等)到成品(装订好的一整套书)再到消费者手上,中间所有环节的增值税,最后是消费者一个人付的,中间的制造和流通环节的企业

原理上是不承担任何税负的,怎么来理解这个事呢?

其实就是上家企业在购买原材料准备生产的时候,他就已经先垫付了税款,然后等它加工完了之后,把自己的利润再加上它要转嫁的税负全部打入价格卖给下家。

从下家收来的货款除了抵消他这个产品的费用之外,另外一部分是税款,这个税款又分成两部分:

一部分是帮这个企业偿还它垫付的税款,另外一部分就是这家企业,它生产过程中所产生的增值税是由下家再往上家支付,上家就把这个钱交给了税务局,然后一层一层往下传递,一直传到消费者,所以最终是消费者一次性的帮这些企业全部买单。

这个过程比较绕脑子,但是大家仔细想明白之后,就会发现在整个生产流程之中,企业有一项很大的负担,就是生产流通过程中被压占了大量资金,这个资金成本是它真正的负担。

这得一直等到下家付了钱之后,才把企业被占用的税款,17%的增值税,这个被压占的资金才给它抵消掉,它才能够清偿过来。

这个过程可以说是自然天成非常巧妙,环环相扣,同时还节省了税务部门大量的人力物力。


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