01
沒有“更正申報”“補充申報”，現在
怎麼辦？
2017版的基礎信息表可以說是所有表格中變化最大的，刪除了表頭，那現在企業遇到需要更正申報或補充申報的情況要怎麼辦呢？
02
101彙總納稅企業注意事項
101彙總納稅企業企業的選填在今年也增加了好多項，可以更細、更具體化了，我們在填報前有兩點需要注意：
（1）如您是“總機構”，記著填報A109000表、A109010表；
（2）企業選擇該項目時，應與稅務機關進行稅務登記信息維護的情況保持一致。
在此將跨省市總分機構彙總納稅情況彙總如下：
03
102所屬行業明細代碼填報注意事項
所屬行業代碼從103改成102了，一般用軟件申報的，特別是用惠稅無憂或億企惠稅報稅軟件的，這項數據，是直接通過核定信息下載來的，不能手工進行修改。因為數據來源於金稅三期系統中稅務登記信息“國民經濟行業”字段，如果下載的行業代碼與稅務登記代碼相比對不一致，會有風險提示信息，這就需要企業確認下，需要變更相關信息的，可以聯繫主管稅務機關變更後再重新下載核定即可。
注意這部分填寫規則：
（1）行業代碼，嚴格按照《國民經濟行業分類》（GB/4754—2017）列示的所屬行業明細代碼填報；
（2）稅收優惠企業、特殊行業的企業應特別注意代碼的選擇，在軟件中如果選錯後面的表就全部錯填了。
04
103資產總額填報注意事項
今年稅總將註冊資本欄次刪除了，只留下“103資產總額”，其實這個欄次的數據在稅務徵管系統裡也是有的，為什麼彙算清繳時還讓我們納稅人再次填報呢？
原因有兩點：
①能夠及時、準確地瞭解大中小微企業的稅收分類情況；
②稅務機關將“103資產總額”的填報作為判定納稅人是否具備小型微利企業稅收優惠的相關指標。
實行查賬徵收的小型微利企業，通過填報《企業基礎信息表》（A000000）中的 “103資產總額（萬元）”、“104從業人數”欄次，履行備案手續，不再另行備案，也就是以表代備，無需再報送其他資料。
特別注意： 除了小型微利企業通過此欄次以表代備外，還有很多的稅收優惠政策對於資產總額也是有要求，例如: 創業投資企業投資的中小高新技術企業 “103資產總額”欄次填寫的金額超過20000（萬元），就不能用投資額的70%抵扣其分得的應納稅所得額了; 還有資產總額均超過了2億元的中小高新技術企業，向個人股東轉增股本，個人股東就不能享受分期繳納個稅的優惠等等，還有很多稅收優惠政策對於資產總額都是有很重要的要求的，所以在填報此欄次時要特殊注意。
05
104從業人數填報注意事項
從業人數的填報和剛剛說到的資產總額在填報和稅收優惠的注意上基本上是一樣，填報說明上這樣規定：104 從業人數：填報納稅人全年平均從業人數，從業人數是指與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和，依據和計算方法同“資產總額”口徑。
從業人數是指與企業建立勞動關係的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數之和。意思很明確只要是企業接受的勞務派遣人員應該都計入用工單位中。
06
105從事國家限制和禁止行業填報注
意事項
企業信息填寫時，“105國家限制和禁止行業”：納稅人選擇“是”會有提醒；一般的企業選擇“否”。
注意：選擇“否”！ “否”！ “否”！（重要的事情說三遍）錯選無法享受小型微利企業的優惠政策哦！
07
110適用的會計準則或會計制度填報
注意事項
企業適用哪種會計政策，不是我們財務人員憑感覺任意選擇的，而是在企業成立之初，根據企業自身規模、行業特點和核算要求等進行確定的，即使按規定進行的會計政策變更，也要經過一定的審批程序和備案手續。因此， “110適用的會計準則或會計制度”填報的總體原則就是：納稅人根據採用的會計準則或會計制度選擇。
如果企業在納稅年度中間有變更的，在此處填報時要根據企業在稅務機關所備案的會計準則或制度進行勾選，並且，無論是會計準則還是會計制度都是指導會計人員進行會計工作的標準和指南，因此對於一家企業來說，只能執行一種會計準則或制度，而不能同時執行兩種及以上的會計標準。
債務重組的內容在這兒不多講了，我們一般企業涉及的也比較少，如果想多瞭解的可以去網絡學院找相關的課程。這裡只和大家分享一點，今年稅總將債務替換了“200主要會計政策和估計”用意深遠，這是為以後債務重組以表代備埋下的伏筆。
“300企業主要股東及分紅情況”，填報企業投資比例從前5位今年增加到了前10位的股東情況；並且了超過十位的其餘股東，有關數據合計後填在“其餘股東合計”行。
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